Островок в торговом центре

Как изменится патентная система в 2022 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

Добавим, что с 2022 года указанный список станет длиннее. В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2022 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2022 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »).

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2022 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Субъекты РФ по-прежнему смогут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2022 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает). Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2022 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут. Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН.

Выбор места в ТЦ

Практически все зависит от места, поэтому это основной вопрос. В крупные торговые центры бывает пробится трудно, а арендная плата в 5 или даже 10 тысяч за квадратный метр становится неподъемной для формата в 6 квадратов. В то же время уголок вдали от пешеходного трафика такому магазинчику тоже не подходит.

Цветные носки во многом являются импульсной покупкой, поэтому случайные люди просто необходимы.

Огромным плюсом будет для точки близость к якорным арендаторам — крупным гипермаркетам, известным торговым сетям, развлекательным зонам, кинотеатрам. Оценивать трафик лучше вживую, самостоятельно подсчитывая людей в часы пик и в периоды затишья.

Минимальный срок аренды в торговых центрах составляет от 6 месяцев, стандартный — 11 месяцев. Это означает, что попробовать “как пойдет” и в случае неудачи сразу же закрыться не получится. Учитывайте этот факт при своих расчетах.

С открытием лучше всего подгадать к сезону — то есть к сентябрю. Невыгодное время для старта — конец весны и начало сезона отпусков.

4. Вагончик с кукурузой

Вложения:

Для кукурузы потребуется два главных элемента оборудования – пароварка и кукурузоварка. Разместить эти несложные устройства вполне возможно на 4 кв.м. Это может быть стационарная точка или мобильная велотележка. Сейчас производители предлагают различные форматы торгового оборудования. Открыть точку по продаже вареной кукурузы актуально и на улице, и в помещении ТЦ. Главное преимущество уличного размещения – возможность менять локацию, работать на различных городских мероприятиях, что позволит охватить большую аудиторию. Но один минус портит эту идею – уличная торговля кукурузой является сезонным бизнесом, который работает с мая по сентябрь. А вот в ТЦ торговая точка может функционировать круглый год. Недостаток такого размещения заключается в том, что бизнесу придется конкурировать с большим количеством заведений.

Статья по теме: Бизнес на велотележках: 17 примеров передвижной торговли

5. Вендинг

Вложения: от 50 тыс. рублей

Самый распространенный вариант бизнеса на малых площадях – торговля с помощью вендинговых автоматов. Особенность бизнеса проявляется в том, что не нужно нанимать персонал, изготавливать прилавки, оформлять витрины. Просто ставите автомат, заполняете его товаром и все. Остается только пару раз в неделю «навещать» автомат, забирать из него выручку и пополнять запасы товара.

Сегодня вендинг позволяет продавать, что угодно. В России большинство аппаратов продают кофе, снеки и напитки. В этих сегментах конкуренция высока

Поэтому лучше найти оригинальный вариант, который выделит вас на рынке и привлечет внимание покупателей.

Вендинговые автоматы могут продавать бижутерию, цветы, книги, линзы, аксессуары для телефона, различные бытовые мелочи. Есть вендинговые автоматы, которые готовят пиццу или картофель фри. Также есть автоматы для чистки обуви, печати фотографий из соцсетей и т.д.

В зависимости от типа вендинга, определяется вид оборудование – и его стоимость может быть разной. Например, аппарат для чистки обуви будет стоить 40 тыс. рублей, кофейный вендинг обойдется в 150 тыс. рублей, а вот пиццемат требует вложений около 300 тыс. рублей. Установить такой аппарат можно в торговых центрах, аэропортах, вокзалах, офисных зданиях и даже на улице (уже появились модели автоматов, которые работают в разных температурных условиях).

Кто вправе применять ПСН в 2022 году

В 2022 году применять ПСН вправе ИП, осуществляющие деятельность из ст. 346.43 НК. Кроме того, региональные власти вправе дополнять или сокращать список этих видов деятельности.

Применять ПСН можно, если соблюдаются следующие условия:

доходы с начала года — не больше 60 млн. руб.;
средняя численность персонала — не больше 15 чел.;
деятельность не связана с продажей маркированных товаров (лекарства, обувь, меховые изделия) и подакцизных товаров из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК;
площадь торгового зала или зала обслуживания — не больше 150 кв.м.;
деятельность не связана с производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых;
деятельность не связана с оптовой торговлей, совершением сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, оказанием кредитных или иных финансовых услуг.

Региональные власти вправе ввести дополнительные ограничения по площади, количеству транспортных средства, числу работников и иным физическим показателям. В связи с этим при переходе на ПСН требуется внимательно изучить законодательство субъекта РФ.

Письмо Минфина о применении ПСН в Торговых центрах и Торговых комплексах.

Письмо Министерства финансов РФ от 13.05.2014 № 03-11-09/22399.

В то же время, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров (сейчас можно заменить на 150 кв. метров) по каждому объекту организации торговли (магазины и павильоны)

через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), понятия которых даны в п. 3 ст. 346.43 НК РФ, может применяться патентная система налогообложения.

Также может применяться патентная система налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через указанные объекты розничной торговли, расположенные

в торговых центрах, торговых комплексах, административных, промышленных, учебных и т.п. зданиях, а также на территории розничных рынков и ярмарок.

Получается, что если ваш Магазин, Павильон, Палатка, Киоск, Торговый автомат расположены в Торговом Центре (Комплексе), то вы можете применять Патентную систему налогообложения.

Если вы взяли в аренду офисное помещение и заключаете в нем договоры купли-продажи с покупателями, а товар отпускаете из другого складского помещения, то тогда вы не имеете права применять ПСН.

Как перейти на Патент с 2021 года?

На сайте налог.ру в разделе Патентная система налогообложения, есть бланк Заявления и порядок его заполнения.

Важно — последний день подачи заявления 17.12.2020 года. Если вы не успеете вовремя тогда можно подать Заявление на применение Патента с любого числа календарного месяца, но тогда у вас не получится применять Патент до 31.12.2021 — декабрь войдет только как часть месяца

Если вы не успеете вовремя тогда можно подать Заявление на применение Патента с любого числа календарного месяца, но тогда у вас не получится применять Патент до 31.12.2021 — декабрь войдет только как часть месяца.

Поэтому всем предпринимателям советую до 31.12.2020 года подать также и Уведомление о переходе на Упрощенку 6% или 15%, тогда вы будете застрахованы на тот, случай, если забудете вовремя продлить Патент или получите иные доходы, не относящиеся к розничной торговле.

Ждем начало декабря, чтобы ознакомиться с региональными Законами и рассчитать стоимость Патента ИП.

Профиль автора в соцсетях

https://vk.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Подробности

При проектировании торговых центров

…и больших супермаркетов, запланированное свободное пространство уже предусматривает размещение торговых островов. Могут быть внесены незначительные изменения в процессе ввода здания в эксплуатацию.

Основным фактором при выборе места является проходимость. Зачастую, в популярных супермаркетах самыми востребованными бывают островки, в которых представлены известные бренды с узнаваемыми именами: ювелирные украшения, косметика, часы и т.д.

Если рядом расположится пусть даже интересный, но никому не известный производитель, вряд ли он будет иметь успех у посетителей торгового комплекса. Необходимо будет произвести дополнительные расходы для организации маркетинговых мероприятий. К тому же, чем арендодатель солиднее, тем больше у него требований (к примеру, в оснащении внутренним освещением, чтобы оно гармонировало с другими торговыми галереями, в оформлении и т.д.).

Островки можно условно разграничить на два вида

размещенные в бизнес-центрах (БЦ) либо в торговых центрах (ТЦ). В зависимости от того, в каком из этих видов размещен торговый островок, будут определены типы товаров либо предлагаемых услуг.

На территории бизнес-центра более уместны следующие варианты для открытия:

— кондитерская (или пекарня), кофейня,

— киоск журналов и газет, фотография,

— пункт реализации мелких бытовых услуг,

— киоск с сигаретами, продажа электронных сигарет и аксессуаров к ним.

На территории торгового центра можно разместить:

— соки (фреши),

— сладости (конфеты, шоколад, пирожные и т.д.),

— кофе,

— головные уборы, сумки, зонты, ремни,

— парфюмерные изделия,

— часы наручные,

— ювелирные украшения,

— подарки, подарочные упаковки,

— сувенирная продукция,

— товары для домашних животных,

— табачные изделия.

Надо отметить, что для данного вида услуг дополнительно понадобятся удобные кресла, специальные зеркала, подсветка. Это подразумевает также, дополнительные вложения. Однако, бонусом будет возможность реализации сопутствующих товаров — что повысит выручку.

Для открытия торгового островка необходимы следующие действия:

— зарегистрировать ИП либо ООО,

— выбрать код ОКВЭД, который будет соответствовать деятельности,

— подобрать систему налогообложения,

— оформить разрешение на реализацию товаров в торговой точке,

— получить разрешение на осуществление деятельности в СЭС и Роспожарнадзоре,

— представить проекты и сопутствующие документы руководству ТЦ. Обычно, перечень документов уточняется при оформлении договора,

— получить сертификаты качества на продукцию от изготовителей и поставщиков.

Для нормальной деятельности торговой точки понадобится продавец-консультант; охрана и уборка будет организована арендодателем.

Для того, чтобы открыть торговый островок в ТЦ для начала нужно купить оборудование:

— стеллажи и витрины,

— компьютерное устройство,

— кассовый аппарат,

— желательно установка видеокамеры (для контроля транзакций и предотвращения воровства),

— материалы для рекламы, а также вывеска.

Вам понадобятся денежные средства на осуществление рекламных мероприятий, оплату аренды, интернета и телефона. Неплохо застраховать свой бизнес.

Первые дни

Часто, начинающие бизнесмены открывают свое дело по франшизе. В данном случае, риски значительно снижаются, а «раскручиваться» помогает головная фирма. Она поможет с материалом для рекламы, а также с консультациями в плане организации продажи.

Оборудование и оформление для точки в ТЦ

Торговые конструкции для островка, реализующего носки, могут быть различны. Это могут быть застекленные витрины обычной прямоугольной формы, открытые стеллажи с вешалками для носков, конструкции в виде пирамид. Обычно продавец размещается в середине островка и доступ для покупателей к нему и к кассе закрыт. Существуют также варианты и со свободным проходом по островку и отдельностоящими полками.

Самые дорогостоящие дизайнерские варианты обойдутся вам в 100-130 тысяч рублей, самые дешевые, незатейливые и б/у — от 20 тыс. рублей.

Кроме того, вам понадобится:

ноутбук с ПО — 45 000 рублей.
кассовое оборудование — 25 000 рублей;
роутер — 1 500 рублей.
одежда для сотрудников (фирменные футболки) — 2000 рублей
ящик-сейф — 2 500 рублей.

Итого, оборудовать точку в нетребовательном к изыскам торговом центре в регионах вполне реально за сумму 100-120 тыс. рублей, в более эстетичном варианте вложения вырастут вдвое-втрое.

С точки зрения покупателя будет лучше, если каждую пару носков можно будет потрогать лично, не прибегая к помощи продавца. Но в то же время закрытые витрины более отвечают требованиям сохранности товаров.

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена. Но чиновники уже рассматривают такую возможность для субъектов малого предпринимательства. Подробности см. здесь.

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2022 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

В 2022 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Да, стоимость патента можно пересчитать и уменьшить

Если изменились показатели, влияющие на стоимость патента, сумму налога можно уменьшить. Для этого нужно оформить новый патент, а стоимость старого пересчитать. Это разъясняет Минфин в своем письме.

Письмо Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на [email protected].

Что влияет на стоимость патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и срока действия. Для разных видов деятельности есть дополнительные условия — например, число торговых точек.

Все про патент в одной статье

Перерасчет можно сделать, если в периоде действия патента поменялся адрес ведения деятельности, площадь либо число торговых точек или количество сотрудников, а для грузовых и пассажирских перевозок — количество автомобилей и посадочных мест.

Как ИП работать на патенте

Как пересчитать стоимость патента

Сначала надо узнать новую сумму налога для ваших условий и после сравнить, сколько вы можете сэкономить. Возможно, разница будет небольшая и вы не захотите что-то менять.

Как получить патент для розницы

Стоимость патента можно проверить в калькуляторе на сайте налоговой. В нем нужно указать период действия патента, выбрать вид деятельности и дополнительные показатели.

Калькулятор для расчета цены патента

Для двух торговых точек в Рязани цена патента на 2021 год — 32 400 ₽

Если условия работы изменились, сумма налога за год будет складываться из двух частей — стоимости патента за период со старыми условиями и стоимости патента для новых условий.

Если предприниматель уже оплатил полную стоимость старого патента, переплату можно вернуть. А если старый патент еще не оплачен полностью, доплатить остаток нужно будет не за весь год, а только за время работы двух магазинов.

Как вернуть переплату из налоговой

Какие документы подать в налоговую для перерасчета цены патента

Чтобы оформить перерасчет, важно вовремя сообщить в налоговую о том, что изменились условия работы. Для этого нужно:

Подать в налоговую заявление на получение нового патента. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на новых условиях. Например, если предприниматель закрывает один из магазинов 31 августа, заявление нужно подать до 17 августа.
Подать в налоговую заявление о перерасчете налога и указать в нем период, когда ИП работал по условиям старого патента. Например, сообщить, что патент на две торговые точки покупали на год, а в реальности два магазина работали только с 1 января по 31 августа.

Заявление составляется в произвольной форме

Если не подать заявление вовремя, сдвинется дата начала действия нового патента, поэтому денег вернется меньше. Например, если магазин закрылся в сентябре, а ИП только в октябре узнал, что можно уменьшить стоимость патента, деньги за сентябрь вернуть не получится.

Шаблон заявления о перерасчете

До 2021 года стоимость патента нельзя было пересчитать в сторону уменьшения

До 2021 года сумму налога на патенте нельзя было изменить в меньшую сторону, она могла только увеличиться. Например, если появилась новая торговая точка, предприниматель должен был купить новый патент или заплатить налоги с доходов этой точки по другой системе налогообложения — УСН или ОСНО.

Как выбрать систему налогообложения для розницы

Если один из магазинов закрывался, предприниматель работал по старому патенту до конца его действия. Покупать новый патент меньшей стоимости оказалось бы невыгодно: перерасчета не было, и предприниматель не сэкономил бы, а переплатил.

На сентябрь 2021 года ситуация уже другая: если условия работы изменились, можно вернуть деньги за покупку патента.

Мне нравится статья

Ассортимент магазина

Разновидностей неформатных носков может быть множество. Самый массовый сегмент — это цветные носки унисекс стандартной длины. Но бывают также высокие, короткие (невидимые) носки, гольфы, гетры, детские цветные носки. Можно попробовать наполнить магазин и другими оригинальными носковыми товарами, такими как:

носки с пальцами;
носки в жестяных банках;
носки с подогревом;
носки-погремушки для новорожденных;
неоновые носки;
кейсы и танки с носками для мужчин;
подарочные букеты из носков;
носки со стразами;
ароматизированные носки;
носки из верблюжей шерсти и др.
носки в виде кружек с ручками.

Как видите, количество идей с носками выходит далеко за рамки небольшого магазинчика. Не место в вашем магазине будет разве что обычным черным и серым носкам — их можно встретить разве только в составе составных подарков, так называемых “стратегических мужских запасов”.

В целом неформатные носки можно назвать высокомаржинальным товаром. Если их себестоимость составляет несколько десятков рублей, у поставщика вы покупаете их, предположим, за 100-150 рублей, то на полку можно выставлять за 300-350 рублей.

Носки с каким дизайном выбирать

Самое главное — помнить, что вам нужна продукция, с которой можно зарабатывать деньги, а не создавать товарный запас. Поэтому нужно следить за трендами, смотреть, что пользуется спросом в данный момент времени.

Для начала можно хотя бы посмотреть статистику поисковых запросов на Яндекс.Вордстат с упоминанием тематики неформатных носков. Сами цифры не дадут вам пищи для размышлений, поскольку пользователи редко уточняют темы носков, но вот сама последовательность тем может о многом рассказать. По запросам ниже, например, можно увидеть, что в трендах сейчас носки с принтами из авокадо, гольфы с рисунком куриных лапок, а также носки с участием героев мультфильма “Рик и Морти” и героев из вселенной Гарри Поттера.

Запросы, связанные с поиском цветных носков и носков с надписями в Яндекс.Вордстат:

1	авокадо	372
2	куриные лапы	200
3	рик и морти	188
4	добби/добби свободен	170
5	гарри поттер	154
6	спанч боб	143
7	кошачьи лапы	114
8	радужные	111
9	с единорогами	108
10	аниме	88
11	олени	79
12	симпсоны	75
13	пиво/пивные кружки/в виде бокала пива	74
14	звездные войны	73
15	тик ток	68

Всего пятнадцать минут сбора информации и мы узнаем что на момент написания статьи самые популярные цветные носки:

С кино- и мульт-героями: рик и морти, гарри поттер, спанч боб, симпсоны, звездные войны, бэтмен, майнкрафт, микки маус, том и джерри, стич, миньоны, дэдпул.
По теме животных: куриные и кошачьи лапки, кошки, единороги, олени, динозавры, корги и хаски, медведи, мопсы, гуси, совы, уточки, снегири, коровы, панды, лягушки, лисы.
Про еду: авокадо, пиво, бананы, хинкали, ананасы.
По видам расцветки: радужные, в горошек, леопардовые.
По надписям: осуждаю, ненавижу школу, мне лень, не беси меня, ауф.
По общим темам: тик ток, аниме, наруто, супергерои, marvel, медицинские, ван гог, самолеты, nba, черепа, инопланетяне, флаги, огонь, листья, лапки, елки.

Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности

Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.

Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:

Форма заявления об утрате права на патент

ОСН → если ИП работал только на патенте;
УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.

Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить работу на патенте, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.

Форма заявления о прекращении деятельности на патенте

Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.

Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.

То есть если ИП, например, закрыл магазин в январе 2021 года, а потом вновь решил его открыть, то получить патент он сможет только в 2022 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2021 году.

В 2022 году ИП на патенте могут вернуть сумму налога

В 2022 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.

Раньше право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов могли ИП на УСН и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2022 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает.

ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если взносы за работников начислены в 2022 году, а уплачены в 2022 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2022 году.

предоставляет услуги стоянок для транспорта;
ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
сборка очков;
изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

23 ноября 2022 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2022 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.

Если в 4 квартале 2022 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2022 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Мне нравитсяНе нравится

17 Фев 2022
uristpolik

242

Вложения, расходы и доходы

Сколько средств потребуется для старта? На какую выручку и прибыль рассчитывать? Из-за обилия влияющих на ответ факторов на все эти вопросы вы сможете ответить только сами.

Поскольку спрогнозировать продажи сложно, при расчетах в первую очередь стоит ориентироваться на уже известные вам цифры. Например, если вы уже знаете величину арендной платы в одном или нескольких ТЦ и оптовые цены, вы уже сможете приблизительно рассчитать уровень дохода, который бы не только покрывал издержки, но и приносил определенную прибыль.

Разумеется, все эти цифры условны: ваша задача — менять основные цифры (наценку, закупочную цену, аренду, зарплату) и смотреть, как меняются итоговые показатели при разном уровне продаж. Негласное правило, которое действует в среде предпринимателей: чтобы приблизиться к реальной картинке, любые прогнозы прибыли нужно смело занижать вдвое.

Общие сведения

Как и у любого дела, у торговых островов тоже имеются как преимущества, так и недостатки, которые должны учитывать будущие владельцы:

К недостаткам можно отнести:

— отсутствие помещений для хранения товара и примерочных комнат, что не позволяет существенно расширить предлагаемый ассортимент,

— ограниченность места под витрину (анализируя потребительский спрос на товар возникает множество мало востребованных товарных позиций),

— строгие стандарты по типу самих конструкций, которые зачастую, вводит арендодатель.

Прежде чем открывать торговый островок, нужно внимательно ознакомиться с условиями аренды, просчитать пропускные возможности выбранной точки, изучить спрос покупателей на продукцию либо услуги, которые вы хотите предложить. Это поможет уменьшить риски и избежать непредвиденных вложений денежных средств.