Главное о финансовом планировании: зачем оно нужно и как компании планируют бюджеты

Финансовая модель помогает принимать управленческие решения

Финансовая модель, или финмодель — это форма отчётности, которая объединяет показатели выручки, затрат, прибыли бизнеса и отражает связи между ними.

Благодаря расчёту базового, пессимистичного и оптимистичного сценариев можно задать план продаж и расходов в будущем. Финмодель помогает принимать грамотные управленческие решения, которые основаны на цифрах.

Примеры управленческих решений:

• стратегическое развитие бизнеса;
• получение кредита в банке;
• оценка стоимости бизнеса для сделок слияния и поглощения.

Финансовая модель позволяет:

• протестировать гипотезу — например, сколько нужно нанять новых продавцов при открытии новой точки продаж;
• посчитать рентабельность на разных этапах работы компании с учётом таких показателей, как сезонность, рыночный рост, риски;
• поставить цели в компании по SMART — например, в 2022 году увеличить выручку компании на 30% по отношению к предыдущему году;
• минимизировать риск кассовых разрывов и рассчитать необходимость в привлечении сторонних инвестиций: кредитов, займов, собственных средств.

Не следует путать финансовую модель с отчётом о прибылях и убытках, который отражает исторические данные. Финансовая модель — это прогноз будущих событий.

Программы для планирования личного бюджета

1

Monefy

Эта условно-бесплатная программа обладает очень приятным интерфейсом и имеет ряд преимуществ. Например, при помощи синхронизации с сервисом Dropbox вы можете вести семейный бюджет. Любая запись в этом приложении будет видна тем людям, с которыми вы этот бюджет ведете. Однако вы можете использовать его и просто для себя. Приложение имеет встроенный калькулятор, что очень удобно.

Также стоит отметить красивый и информативный график, который поможет за несколько секунд увидеть, на что больше всего вы тратите деньги и что приносит вам больше дохода. Вы можете увидеть свои доходы и расходы за день, неделю, месяц и год, что поможет вам более осознанно относиться к своим деньгам.

2

Money Lover

Это приложение не только про учет и планирование финансов, оно постоянно развивается и уже сейчас пытается охватить многие аспекты жизни человека. Два кошелька вы можете завести бесплатно, за остальное придется заплатить небольшое количество денег.

Еще хорошим отличием от других приложенией являются две вкладки «Я должен» и «Мне должны». Как вы понимаете, первая вкладка должна быть всегда чиста, да и наличие второй не всегда сделает вашу жизнь лучше. Но если все же это случилось, приложение поможет не забыть обо всех долгах.

Также есть вкладка «Счета», позволяющая наконец узнать общую сумму ваших всех счетов: квартплата, аренда, Интернет, телефон и т.д.

Помимо всего этого, программа содержит конвертер валют, расчет процентной ставки и способна найти ближайший от вас банкомат.

3

Financius

Самое простое приложение из представленных. Оно состоит из трех простых пунктов меню: «Аккаунты», «Транзакции» и «Отчеты». Вы можете отслеживать состояние финансов своей компании или любого члена семьи. Финансового планирования здесь нет, однако если вы неопытный пользователь приложений, можете начать с него. Оно бесплатное и без рекламы.

4

CoinKeeper

Это приложение представляет собой управление финансами и представлено в игровой форме. Для того, чтобы потратить на что-либо деньги, вам нужно перебросить монетку на конкретную иконку. Есть интересная функция под названием «Автоматический бюджет» – она позволяет быстро рассчитать основные категории расходов на месяц.

Вы можете установить напоминания о повторяющихся расходах, а также вести учет вместе со своей семьей.

5

Toshl

Уникальность приложения в том, что оно постоянно напоминает вам о том, что вы можете превысить бюджет. Однако недостатками его являются платное пользование, а также то, что некоторые вещи нужно вводить вручную.

Мы советуем вам попробовать все эти приложения и в итоге выбрать то, которое подходит вам больше всего. Они развиваются и эволюционируют, а значит, в скором времени возможно добавление других функций. Если у вас нет возможности пользоваться мобильными приложениями, вашим услугам предлагаются интернет-сервисы. Их большое количество, и достаточно сложно выделить какое-нибудь отдельно.

В следующем уроке мы рассмотрим финансовую систему и финансовые организации. А в этом мы изучили личное и организационное планирование. Мы выяснили, что особой разницы между планированием личных финансов и планированием финансовой организации нет и что существует много похожих моментов. Суть всегда одна и та же – сокращение расходов и направление финансовых потоков на инвестиции и приумножение капитала.

Как составить план ФХД: четыре этапа

Согласно общему правилу, план ФХД формируется в системе «Электронный бюджет». Госорганы субъектов РФ могут использовать муниципальные или региональные информационные системы. Также можно использовать специальный программный комплекс, который сформирует документ по заданному шаблону.

План ФХД следует составлять пошагово:

1. Сформулируйте обоснование поступлений и выплат
2. Сформируйте проект и направьте его учредителю организации. Его задача — рассмотреть план ФХД и расчёты плановых показателей. Учредитель установит правила, сроки, может внести правки. Все требования следует учесть в документе.
3. На основании согласованного проекта составьте план ФХД на будущий год либо на будущий год плюс плановый период (в зависимости от сроков действия закона о бюджете).
4. Утвердите документ:
   • Федеральные органы должны утвердить документ в срок до 10 рабочих дней после подписания соглашения о получении субсидий.
   • Для региональных и муниципальных учреждений сроки доводит учредитель. Но утвердить план следует до начала следующего финансового года.

Важно! Если сведения содержат гостайну, документ составляется на бумажном носителе. Для согласования и утверждения его можно записать на съёмный носитель с соблюдением законодательства о гостайне.

Шаг 4. Планируем и следуем плану

Планируя бюджет, мы решаем, как наиболее эффективно потратить заработанные деньги

При планировании важно не только думать о сегодняшнем дне, но и учитывать различные форс-мажоры, которые случаются в жизни каждого

Планировать расходы совсем не страшно и не сложно. Еще в древности люди это делали.

В книге «Самый богатый человек в Вавилоне» Джорджа Клейсонаописана предельно простая система планирования, которая позволяла безбедно жить всем работающим вавилонцам. Люди вели учет на глиняных табличках. Система планирования выглядела так: «Их (деньги) я делю на части: 1/10 откладываю для себя, 7/10 трачу на семью. 2/10 делю между заимодавцами по справедливости, насколько позволяют медные монеты».

Итак: 2/10 — на долги, 7/10 — на текущие расходы, 1/10 — на накопления.

Если наши предки справлялись, мы-то точно сумеем приручить свои деньги. Начнем?

Оптимизируем расходы

Посмотрите на анализ расходов из предыдущего шага. Решите, какие траты исключить совсем, какие урезать, а какие увеличить.

У нас нет цели начать вести аскетический образ жизни

Важно начать тратить деньги на то, что вам действительно нужно и приносит радость

Поняли, что стоит исключить фастфуд и утренний латте с сиропом? Можно потратить освободившиеся деньги на фермерские продукты или абонемент в спортзал, на которые хронически не хватало денег раньше.

Расставляем приоритеты

Поменять машину или досрочно погасить ипотеку? Отпуск или ремонт на кухне?

Не принимайте решения о расходах впопыхах, под влиянием очередной рекламы или рассказов соседа. Спокойно сядьте и посчитайте, что вы можете себе позволить, а что нет и что важнее в текущий момент. Обсудите решение с членами семьи.

Выбираем систему планирования

Кроме описанной выше системы вавилонцев, есть много других способов планирования бюджета, например метод шести кувшинов, описанный в книге Т. Харва Экера «Думай как миллионер. Совершенствование внутренних установок на богатство».

Делим деньги на 6 частей.

55% — текущие расходы: продукты, одежда, транспорт, ЖКХ (используем матрицу бюджета из шага 2).10% — финансовая свобода: деньги для инвестиций, которые обеспечат вам пассивный доход.10% — инвестиции в себя: образование, книги, языки.10% — резервный фонд: деньги на непредвиденные расходы и крупные покупки.10% — развлечения: кино, кафе, театры.5% — благотворительность.

Важно: с ростом доходов должен сокращаться процент обязательных расходов и расти доля инвестиций

Бизнес без финансового планирования напоминает американские горки

Можно вести бизнес «по факту» — как получится, так и получится. Но тогда придётся сталкиваться с неприятными сюрпризами: неоправдавшимися ожиданиями, кассовыми разрывами, стагнацией бизнеса без чётких задач.

Гораздо лучше работать, когда нужный результат организован при помощи финансового планирования.

Для этого нужно составить финансовую модель, определить сценарии развития компании, потом забюджетировать это и контролировать, чтобы бюджет исполнялся.

Для тех, кто ещё не планировал финансы, для начала лучше потренироваться на более простых, но эффективных инструментах: платёжном календаре и план-факте по прибыли.

Платёжный календарь

Это таблица с планируемыми поступлениями и выбытиями денег, которая в первую очередь нужна для того, чтобы не допускать кассовые разрывы. Составляем календарь на месяц или на неделю, проверяем, хватает ли денег — и если нет, то есть время, чтобы исправить ситуацию.

План-факт по прибыли

Представляет собой мини-процесс по организации результата. Лучше всего начинать с планирования прибыли на месяц вперёд: сколько в компанию придёт выручки, какие расходы она понесет — а в конце месяца сравниваем план с фактом.

Первые несколько раз точность, скорее всего, будет низкой. Но со временем придёт понимание закономерностей, связи между действиями и результатом — и можно будет довести точность до 80% и выше.

Каковы Ваши сильные и слабые стороны?

Если с сильными сторонами еще более-менее все понятно, то как быть со слабыми? Ведь любая из них может испортить о Вас мнение, а клише вроде «Я слишком сильно люблю работать» опытного рекрутера не впечатлит.

Тут важно отметить, что нельзя говорить, что у Вас нет слабых сторон. У каждого специалиста есть свои недостатки, и отличительная черта хорошего специалиста в том, что он свои слабые стороны понимает, анализирует и прорабатывает

Потому, отвечая на этот вопрос, важно еще и рассказать, как Вы работаете над исправлением недостатков. Например:

• «У меня непрофильное образование, но я прошел специальные курсы и уже работал в этой сфере, потому с выполнением требуемых от меня обязанностей проблем никаких не возникнет»;
• «Мне сложно давать негативную обратную связь подчиненным по проделанной работе, так как не хочу никого обижать. Но ввиду своего опыта руководителя, а также ряда пройденных тренингов сейчас мне это дается гораздо легче, и я знаю, как давать обратную связь наиболее объективно»;
• «Мне трудно решаться на авантюры, совершать рискованные поступки. Долго анализирую ситуацию, прежде чем принять решение, что занимает много времени. Помогает составление планов действий в зависимости от исхода ситуации»;
• «Часто не могу переключиться с рабочих проблем на быт, продолжаю обдумывать задачи дома. Это мешает расслабиться. Стараюсь использовать определенные методики, чтобы избавиться от такой привычки и научиться отдыхать»;
• «Мне очень сложно отказывать другим людям. Стараюсь побороть это в себе и научиться отстаивать свои права»;
• «Боюсь публичных выступлений, особенно перед большой толпой людей. Благо, моя позиция не предполагает таких испытаний, но на всякий случай я прорабатываю эту проблему с психологом».

Также среди недостатков нельзя называть отсутствие какой-либо из компетенций, которые важны для желаемой должности (например, для позиции важно знание английского языка, а Вы говорите, что знаете его плохо). Что касается сильных сторон, то постарайтесь, опять же, избегать клише вроде «коммуникабельности» и «стрессоустойчивости»: расскажите о своих навыках, опыте, качествах чуть более оригинально, подкрепляя их примерами из профессионального опыта (или из периода обучения, если Вы — начинающий специалист)

Что касается сильных сторон, то постарайтесь, опять же, избегать клише вроде «коммуникабельности» и «стрессоустойчивости»: расскажите о своих навыках, опыте, качествах чуть более оригинально, подкрепляя их примерами из профессионального опыта (или из периода обучения, если Вы — начинающий специалист).

Также в этом вопросе важно обратиться к тексту вакансии, понять, каких именно компетенций от Вас ждут, и исходя из этого выстраивать свой ответ. Лучше не перечисляйте те сильные стороны, которые к желаемой должности отношения не имеют

Структура бизнес-плана

Бизнес-план — это не только финмодель и голые цифры, а полное описание работы бизнеса и внешних условий. Чтобы не запутаться при составлении бизнес-плана, нужно примерно представлять, какие в нем должны быть разделы и что в них входит.

Структура бизнес-планов может быть разной, исходя из задачи, мы собрали примерную классическую структуру:

1. Титульный лист.
2. Резюме.
3. Анализ рынка.
4. Маркетинговый план.
5. План производства.
6. Финансовый план.
7. Анализ рисков.

Соблюдать эту структуру особенно важно при составлении внешнего бизнес-плана. Если вы делаете план для себя или небольшой команды, можете пропускать некоторые разделы и адаптировать его под свои задачи

Титульный лист

Это первое впечатление о проекте, особенно важно для внешнего бизнес-плана. В него входят:

полное название бизнеса;
страна и город, где будет осуществляться деятельность;
контактные данные компании;
дата создания;
можно дополнить фразой о конфиденциальности — доступен ли бизнес-план третьим лицам;
если это внешний бизнес-план — вынести на титульный лист время окупаемости, планируемый доход и сколько нужно инвестиций в проекте

Но важно не перегрузить информацией первый лист.. Резюме

Лучше писать этот раздел в конце составления бизнес-плана, сначала просто оставить свободное место. Резюме — тот раздел, по которому инвестор будет принимать решение, именно здесь важно уверенно и объективно описать все преимущества бизнеса

Резюме. Лучше писать этот раздел в конце составления бизнес-плана, сначала просто оставить свободное место

Резюме — тот раздел, по которому инвестор будет принимать решение, именно здесь важно уверенно и объективно описать все преимущества бизнеса

В резюме входят:

• цель бизнеса;
• ресурсы, которые нужно вложить в проект,
• методы, которые позволят добиться цели,
• информация о том, реален ли проект в принципе,
• сумма инвестиций;
• сроки окупаемости, когда предприниматель сможет вернуть заем;
• планируемые показатели прибыли.

Анализ рынка. В классическом смысле это полноценное исследование, в каком состоянии рынок, что хорошо продается, а на что падает спрос.

Как проанализировать конкурентную среду

Здесь же можно описать конкурентные преимущества и составить примерный портрет покупателя. Как провести упрощенный анализ рынка для своего проекта самостоятельно — рассказали в отдельной статье.

Маркетинговый план. Здесь надо продумать будущую стратегию продвижения: обозначить основные каналы и методы, которые бизнес будет использовать, составить ориентировочный план продаж, посчитать бюджет, который надо будет вложить, и примерный результат продвижения, который вы планируете получить.

В плане производства прописывается все, что связано с производственными помещениями, оборудованием и персоналом. В нем нужно описать весь цикл производства, чтобы понять, как быстро компания может увеличить или сократить выпуск товаров или предоставление услуг. Можно нарисовать схему или кратко описать, как организована система выпуска товаров или услуг, указать сроки поставок, требования к контролю качества продукции на всех этапах производственного процесса.

Финансовый план. В финансовом плане можно разложить несколько сценариев на длительный срок, расписать их. Предприниматель детально описывает первый год работы помесячно — это и есть финмодель, о которой писали выше. Какой баланс он планирует, как будет перемещать деньги и активы, анализирует безубыточность. Закончить можно отчетом о прибыли и расходах за год, подсчетом необходимых инвестиций и описанием расходов, которые покроются инвестициями.

Анализ рисков. При планировании проекта обязательно надо проанализировать риски: найти слабые места будущего бизнеса, подумать, что может пойти не так, и найти как можно больше путей, чтобы этого избежать. Рекомендуем заранее продумать план действий на случай, если произойдет какая-то негативная внешняя ситуация: например, снова объявят локдаун и какое-то время пекарня не сможет работать.

Как правильно распределить семейный бюджет

Несколько практических правил планирования семейного бюджета, которые мы здесь приведем, могут служить приблизительным ориентиром для принятия решений. Ситуации у всех разные и постоянно меняются, но основные принципы послужат хорошей отправной точкой.

Правило 50/20/30

Элизабет и Амелия Уоррен, авторы книги «All Your Worth: The Ultimate Lifetime Money Plan» (в переводе «Все ваше благосостояние: главный денежный план на всю жизнь») описывают простой, но эффективный способ составления бюджета.

Вместо того, чтобы разбивать расходы семьи на 20 различных категорий, они рекомендуют разделить структуру бюджета на три главные составляющие:

• 50% дохода должны покрывать главные расходы, такие как оплата жилья, налогов и покупка продуктов;
• 30% ­­– необязательные траты: развлечения, поход в кафе, кино и т.д.;
• 20% уходят на оплату кредитов и долгов, а также отложены в качестве резерва.

Правило 80/20

80 на 20 или Правило Парето – Вариация предыдущего правила. 20% всех поступлений в семейный бюджет пустить на оплату задолженностей и создание финансовой «подушки», 80% – всё остальное.

Эти эмпирические правила можно и желательно скорректировать, привести в соответствие с вашей реальной ситуацией. Чуть ниже вы найдете пример семейного бюджета в таблице, который послужит основой для составления собственного плана.

Правило 3 – 6 месяцев

Вы должны иметь на руках или депозитном вкладе сумму, достаточную для проживания семьи в течение трёх – шести месяцев. В случае увольнения, аварии или болезни, «страховочная сетка» удержит вас от принятия отчаянных решений, даст возможность оглянуться и найти пути выхода из сложившихся обстоятельств.

Какой Ваш идеальный работодатель?

Такой вопрос задается с целью понять Вашу «совместимость» с компанией и ее порядками, стилем управления.

Ваше представление об идеальном работодателе в таком случае должно максимально совпадать с описанием компании, в которой Вы проходите собеседование. Для этого понадобится, опять же, изучить доступную о ней информацию, отзывы. Какие критерии сюда входят:

• необходимость работать сверхурочно;
• вид и периодичность отчетности;
• степень свободы/контроля сотрудников при решении задач и пр.

То есть, если для компании характерен строгий контроль, ответ «Я хочу, чтобы руководитель давал мне полную свободу действий» не подойдет.

Например: «Идеальный работодатель четко ставит передо мной задачи и дает обратную связь».

Скачать образец документа

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                  Смета доходов и расходов на содержание

                    федерального казенного предприятия

         ________________________________________________________

                        (наименование предприятия)

                                на ____ год

                                                                (тыс. руб.)

----T--------------------------------T----T-------------------------------¬

¦ N ¦         Наименование           ¦Год ¦    в том числе по кварталам   ¦

¦п/п¦                                ¦    +-------T-------T-------T-------+

¦   ¦                                ¦    ¦   1   ¦   2   ¦   3   ¦   4   ¦

¦   ¦                                ¦    ¦квартал¦квартал¦квартал¦квартал¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦1. ¦Доходы по обычным видам         ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

¦   ¦деятельности                    ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦Итого доходов                   ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦2. ¦Расходы по обычным видам        ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

¦   ¦деятельности                    ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦...                             ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦   ¦Итого расходов                  ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦3. ¦Разница между доходами и        ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

¦   ¦расходами                       ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦4. ¦Разница между доходами и расхо- ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

¦   ¦дами (без учета амортизации)    ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦5. ¦Прочие доходы и расходы         ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦6. ¦Профицит/дефицит                ¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

¦7. ¦Субсидия из федерального бюджета¦    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦

+---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+-------+

L---+--------------------------------+----+-------+-------+-------+--------

Генеральный директор           __________________________

Гл. бухгалтер                  __________________________

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

• Смета: образцы (Полный перечень документов)
• Поиск по фразе «Смета» по всему сайту
• «Смета доходов и расходов на содержание федерального казенного предприятия».doc

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

• Смета доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетного учреждения, подведомственного Минсельхозу России
• Смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности федерального бюджетного учреждения, находящегося в ведении Министерства спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации на 2009 год
• Смета доходов и расходов муниципального бюджетного учреждения городского поселения Шаховская Московской области
• Смета доходов и расходов бюджетного учреждения на территории городского поселения Луховицы Луховицкого района Московской области
• Смета доходов и расходов организации, подведомственной Росводресурсам, на 2009 и на плановый период 2010 и 2011 годов (Рз 04, ПР 06, ЦС 0010800 «Выплаты независимым экспертам», ВР 012)
• Смета доходов и расходов организации, подведомственной Росводресурсам, на 2009 и на плановый период 2010 и 2011 годов (Рз 04, ПР 06, ЦС 2819900 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений», ВР 001)
• Смета доходов и расходов бюджетного учреждения, находящегося в ведении Минобрнауки России
• Смета доходов и расходов по средствам, получаемым от приносящей доход деятельности в Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору
• Смета доходов и расходов филиала федерального государственного учреждения здравоохранения (головного учреждения)
• Смета доходов и расходов средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученными муниципальными бюджетными учреждениями Серпуховского муниципального района Московской области

Рекомендации при составлении финансового плана

Чтобы составить грамотный финансовый план, нужно:

1. Четко сформулировать цели — они должны быть конкретными, выполнимыми, в денежном выражении и с конкретными сроками.

2. Вести учет расходов. Это поможет отследить, куда уходят деньги, и при необходимости оптимизировать траты.

3. Выбирать оптимальные инструменты для сбережений. Для краткосрочных вложений лучше подходят вклады, для долгосрочных — инвестиции с вероятностью получить больший доход.

4. Регулярно пересматривайте финансовый план. Даже если вы все учли и просчитали, ситуация в любой момент может измениться. Кризис в экономике, потеря работы, прибавление в семье — с этими обстоятельствами придется считаться. Поэтому нужно регулярно корректировать свои цели и способы их достижения. В стабильной ситуации план можно актуализировать ежегодно, в других случаях — с появлением новых вводных.

Какая ставка действует по налогу на прибыль

Налоговая ставка равна 20% НК РФ Статья 284. Налоговые ставки . 17% от прибыли идёт в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Для некоторых видов деятельности действуют специальные ставки или распределение отчислений по бюджетам. Например, все 20% от прибыли, полученной от добычи углеводородного сырья, направляются в федеральную казну.

Региональные власти вправе Федеральный закон от 30.11.2016 N 401‑ФЗ снизить свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, но не больше чем до 12,5%.

Как рассчитывается налоговая база

Налог начисляется на прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами

Поэтому важно определиться с каждым из понятий

Доходы — это выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Учитываются также средства, полученные не от основной деятельности, а от долевого участия в других организациях, в виде процентов по займу и так далее.

При этом существует довольно длинный список видов доходов, освобождённых от налогообложения. В него входят, например, курортные сборы и деньги, полученные в рамках целевого финансирования. Перечень целиком можно найти в статье 251 Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Налогового кодекса.

Расходы — это обоснованные затраты предприятия, которые можно подтвердить бумагами. Сюда входят деньги, направленные на зарплаты сотрудников, покупку материалов, амортизацию основных средств, судебные и арбитражные сборы, проценты по кредитам и так далее.

Для российской компании или иностранной, работающей в РФ через представительство, налоговая база будет равна разнице между доходами, которые подлежат налогообложению, и расходами. У других зарубежных организаций при расчёте прибыли учитываются не все виды доходов — какие именно, прописано в статье 309 НК РФ Статья 309 НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций начисляется за год. Если представлять себе самую простую формулу, то она будет выглядеть так:

Налог = (Доходы − Расходы) × Налоговая ставка

Но считать придётся отдельно для налога, зачисляемого в региональный и федеральный бюджеты. Например, ваш годовой доход — 5 миллионов. Расходы составили 3,5 миллиона. Значит, вам придётся отдать 17% от 1,5 миллионов в казну субъекта и 3% — в федеральную.

Но ещё есть авансовые платежи. Большинство организаций должны вносить их ежемесячно, хотя некоторым разрешается делать это ежеквартально. К исключениям относятся предприятия, у которых доходы за предыдущие четыре квартала не превышали 15 миллионов рублей за квартал, и некоторые Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей другие компании.

Квартальные платежи рассчитывают из фактического дохода. Ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий отчётный период).

Вот как считаются ежемесячные платежи:

• В первом квартале они равны платежам, рассчитанным на четвёртый квартал предыдущего года.
• Во втором квартале ежемесячный платёж составляет треть от суммы уплаченного аванса за первый квартал.
• В третьем квартале — это треть от разницы аванса за полугодие и первый квартал.
• В четвёртом квартале — треть от разницы аванса за 9 месяцев и полугодие.

Для квартального аванса формула будет следующей:

Авансовый платёж = (Доходы за период — Расходы за период) × Налоговая ставка — Авансовый платёж за предыдущий отчётный период

Скажем, за полгода компания заработала 1,2 миллиона и потратила 400 тысяч. За первый квартал она заплатила аванс в 100 тысяч рублей. Следовательно, ей придётся отдать за полугодие:

(1 200 000 — 400 000) × 20% — 100 000 = 60 000 рублей

Новые организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их регистрации. После этого надо оценить выручку: если её размер не превышает 5 миллионов в месяц или 15 в квартал, можно продолжать уплачивать квартальные.

При расчёте налога на прибыль организаций важно понимать, какие доходы можно признать в определённом периоде, а какие нет. Это зависит от способа их признания

По кассовому методу доходы учитывают в момент поступления, расходы — в момент списания. При методе начисления и то, и другое учитывают в момент возникновения, фактические сроки перечисления или списания денег не важны.

Кроме того, организация вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму убытка предыдущего, но не более чем на 50%. Пока вы это делаете, храните документы об отрицательных результатах работы.