Понятие и расчет валовой прибыли, отражение в балансе, проводки

Составляющие валовой доходности

Фирма получает прибыль главным образом за счет продажи товаров или оказания услуг. Но, как уже было замечено, торговля – это не единственный источник средств. К внутреннему валовому доходу относятся также:

• деньги, полученные в результате выигранных судебных процессов;
• штрафы, неустойки и пени, которые некое физическое или юридическое лицо вынуждено выплачивать данной компании;
• ценности, которые компания приняла на хранение согласно заключенному соглашению;
• часть средств из страхового резерва компании – вернувшихся или использованных не по прямому назначению;
• финансовая помощь предприятию;
• средства, полученные в итоге различных взаимодействий (от дивидендов – до процентов по долговым требованиям);
• деньги, вырученные от реализации ценных бумаг;
• банковские проценты, страховые поступления.

Говоря о валовой прибыли

Ее размер напрямую зависит от дальнейшего планирования и организации коммерческой деятельности. Отрицательный показатель указывает на то, что в работе организации. Это может помочь выявить проблемные зоны, где расходы превысили запланированный бюджет.

Снижения себестоимости продукции или затрат на производство является одним из способов увеличения валовой прибыли от продажи. Это дает возможность для дальнейшего развития организации, использование новых технологий, инвестиций в более эффективное оборудование, надлежащее потребление материальных, трудовых, и т. д.

Что показывает коэффициент валовой прибыли

Заслуживает внимания и валовой прибыли. Это ее соотношение с суммой выручки, которая записывается в процентах. Высокий коэффициент означает большую прибыль, плюс есть полный контроль над всеми расходами. Если это выражается в низких процентах, то это указывает на отсутствие адекватного контроля над стоимостью товаров и услуг.

Соотношение часто используется в процессе наблюдения за общим состоянием предприятия, сравнение предыдущие периоды активности и прогнозирования будущей работы. Кроме того, можно получить подробную информацию о деятельности компании по сравнению с конкурентами. Это многофункциональный индикатор, который используется во многих видах коммерческой деятельности.

Состав валовой прибыли

• ВП может затрагивать такая финансовая сторона, как:
• Прибыль, полученная от продажи товара, услуг;
• Доход, полученный от имущественной продажи: оборудование, другие объекты;
• Средства, после продажи акций;
• Финансы, которые получены иным путем: магазин продает товар – основная деятельность. Но деньги тратятся на инвестиции, а этот доход считается прибылью, которая не реализована относительно организации;
• Деньги, вырученные от сельского хозяйства, лесозаготовительной отрасли.

 

Если рассматривать статистические данные, тогда можно сказать, что большая часть ВП включает доход, который получают от главной деятельности.

Формула для расчета валовой прибыли

Для расчета ВП есть специальная формула:

Чтобы решить личный вопрос, вы всегда можете воспользоваться помощью КонсультантПлюс. Если не имеете доступа, тогда есть специальная ссылка +

 

Данная формула содержит:

 

Все представленные данные высчитываются только тогда, когда товар выпустят и реализуют.

Помните! Чаще всего ВП считают один раз за год.

Рассмотрим пример.

 

Все расчеты делают так: сначала считают выручку, полученную за день. Проданные чайники следует умножить на их цену. В итоге имеем 500 000р. Затем вычитаем издержки, сумма которых 30 000р и получаем сумму 470 000р.

Немного о расчете

В целом имеются нюансы, на которые влияет деятельность организации:

Если идет продажа товаров, надо из выручки отнять имеющиеся расходы: скидки, возвраты. Затем из результата отнимаем себестоимость. Итог – это полученная ВП;

Если предоставляют какие-либо услуги, используют способ проще. От выручки отнимают скидки с иными расходами. Прибыль в чистом виде также будет считаться ВП. 

Все расчеты выполняются по стандартной схеме.

Зачем делают расчет ВП?

Из ВП невозможно получить точный доход организации. Показатель включает достаточное количество лишнего: затраты на рекламу, на выплаты заработной платы, на аренду. ВП преследует иные цели. Инструмент довольно-таки узкий, который не относят к общему. Его применяют, когда выполняют анализ ресурсов на стадии производства продукции определенного предприятия. При правильном подсчете можно добиться следующего и получить ожидаемый результат:

• Анализ между себестоимостью товаров и доход от продажи;
• Определение цены на товар либо услугу;
• Точные меры в процессе планирования деятельности организации;
• Проблемы и слабые места, которые удается выявить.

 

После проведенного анализа за один год всех показателей ВП, вы узнаете рост экономики организации, итоги от непосредственной оптимизации. 

Отражение ВП в бухгалтерской отчетности

Рассматривая отчетность в бухгалтерской отрасли, удается выявить, как велся расчет ВП. Надо отметить некоторый расчет относительно бухгалтерии:

• «выручка» (строка 2110);
• «себестоимость» (строка 2120).

 

Операция фиксации ВП в документации затрагивает участие приказа Минфина. Таким образом, можно определить проводки бухгалтерии. Прибыль в валютном отношении указывают в строке 2100. 

Как увеличить валовую прибыль?

ВП считается динамической величиной, которая всегда будет изменяться из-за определенной деятельности. Для увеличения ВП используют следующее:

• Сокращение системы налогов, используя всевозможные льготы;
• Применение техники ЛИФО, когда делают анализ запасов;
• Рассмотрение ценовой политики с учетом спроса на товар и обстановку на рынке;
• Своевременное списание безнадежных задолженностей;
• Оптимизирование процессов производства, с целью уменьшить издержки;
• Повышение качества оборудования, чтобы ускорить изготовление продуктов и улучшить качество. Также можно восстановить либо купить оборудование, используя дивиденды акционеров;
• Внедрение разумных нормативов, чтобы обеспечить контроль над материальной средой.

 

Внимание! ВП также относится к величине, которая может использоваться при планировании деятельности организации на стадии производства.

Подведем итоги.

ВП представляет собой сумму, которую получают после расчета издержек и себестоимости. Для этого имеется формула

Есть некоторые нюансы, связанные с деятельностью. Величина ВП служит в качестве оценки производства компании и составляет основу в разумном образовании цен. Данная прибыль будет отражена в бухгалтерском документе, где имеются проводки, установленные по МинФину.

 

Анализ валовой прибыли

Анализируя валовую прибыль, используются различные методы, а именно:

• анализ горизонтальный, который следит за изменениями показателей за отчётный период;
• вертикальный анализ определяет изменения статей в отчётности бухгалтерских сведений;
• трендовый анализ определяет динамику изменений за разные периоды отчётности;
• факторный анализ, из которого определяются влияния на разные финансовые показатели.

В учёт берутся внешний и внутренний фактор при анализе прибыли.

Внешние факторы:

• социальное положение;
• экономическое;
• природные условия местности;
• ценами на материалы, сырьё, электроэнергию;
• затраты на перевозки.

Внутренние факторы:

• себестоимость на продаваемую продукцию;
• расходы на внереализационные товары;
• выручка от продаваемой продукции.

Внешние факторы влияют на размер прибыли до уплаты налогов. Внутренние факторы отвечают за прибыль основную (валовую).

В результате хозяйственной деятельности при выявлении резервов предприятия изучается изменение факторов, которые непосредственно влияют на показатели экономической деятельности.

Исходя из типа анализа, можно провести сравнение факторов:

• плановый фактор сопоставляется с фактическим;
• предыдущий период с текущим периодом;
• среднеотраслевые показатели с показателями лучших предприятий;
• факторы нормативные с фактическими.

Реализуя готовую продукцию, формируется валовая прибыль, которая и показывает все показатели дохода предприятия.

По данным бухгалтерской отчётности выполняется прибыльный анализ, который показывает прибыль или же убыток. В анализе задействованы два вида коэффициента.

Первый вид показывает сравнение прибыли с другим «оборотным» показателем. Это может быть выручка, себестоимость.

Второй вид демонстрирует, как выполняется расчёт прибыли по отношению к стоимости активов или капитала, которые участвовали в её создании.

Итак, для изучения, какие расходы предприятие имеет, сопоставляют валовую прибыль и чистую с этих данных видны успешность или убыточность компании.

Валовая прибыль исходит от показателей, которые демонстрируют производства, хозяйственные, инвестиционные и финансовые отрасли. После чего, формируется валовая прибыль. Процесс создания прибавочного продукта, который при каком-либо производстве превращается в процессе реализации продукции, услуг, работ в денежную форму.

Отталкиваясь от того, как формируется прибыль, определяется, какой будет результат прибыли от продажи продукта. Это рассматривается по таким показателям:

• денежных средств, которые поступают на расчётный счёт предприятия за предоставленные услуги;
• предоставление платёжных накладных покупателю за предоставленную работу, услуги.

Каждое предприятие, которое заинтересованно в прибыльности своего дела, старается приложить, чем больше усилий для получения прибыли, но существуют также факторы, от которых не зависит деятельность предприятия.

А именно:

• природные факторы;
• непредвиденные растраты на перевозку товара;
• цены на проданную продукцию;
• неплатежеспособность покупателей.

При наличии показателей, таких как проценты и уровни демонстрируется прибыльность предприятия. Прибыль валовая считается залогом самого главного показателя. Именно она показывает уровень успешности предприятия.

При том расчёте, что предприятие старается закупить товары по малой себестоимости продукции, а продать по завышенной процентной ставке, так и получается финансовая успешность.

Все предприятия, заводы, компании работают на получение валового дохода. В зависимости от него регулируются все последующие затраты, расходы, выплаты. Если же не получается получить ожидаемую основную прибыль, тогда компания уходит в минус и прекращает свою деятельность.

Учет валовой прибыли: проводки

Для отражения валовой прибыли в учете предназначен счет 90 «Продажи». Чтобы подсчитать валовую прибыль за отчетный период, нужно сопоставить обороты по кредиту с оборотами по дебету этого счета в разрезе субсчетов.

Счет 90/9 ежемесячно закрывается путем списания сальдо на счет 99 «Прибыли и убытки». Дебетовый остаток по счету 90/9 означает, что финансовым результатом по обычным видам деятельности предприятия стал валовый убыток, кредитовый свидетельствует о валовой прибыли за месяц. В конце года выполняют закрытие субсчетов по счету 90.

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
90/9	99	Списание валовой прибыли
90/1	90/9	Выручка от продаж
90/9	90/2	Себестоимость продаж
90/9	90/3	НДС
90/9	90/4	Акцизы
90/9	90/5	Налог по реализации
90/9	90/6	Экспортные пошлины

Рассмотрим на примере отражение реализации продукции и формирование валовой прибыли на счетах бухучета. Основной вид деятельности предприятия – производство легких металлических конструкций (медали, ордена, значки, металлическая фурнитура). В 2016 г. было реализовано продукции  1180000 рублей (в т.ч. НДС 180000 рублей). Себестоимость продукции составила 700000 рублей. В учете бухгалтер отразил реализацию следующим образом:

• Дт62 Кт90/1 = 1180000 – отгрузка продукции;
• Дт90/2 Кт43 = 700000 – списание себестоимости продукции;
• Дт90/3 Кт68 = 180000 – НДС по отгруженной продукции;
• Дт90/9 Кт90/2 = 700000 – закрытие счета;
• Дт90/9 Кт90/3 = 180000 – закрытие счета;
• Дт90/9 Кт99 = 300000 – результат от продаж.

Факторы, влияющие на прибыль от продаж

Чтобы иметь возможность увеличивать прибыль, необходим ее постоянный анализ. Это дает понимание внешних условий, которые влияют на финансовую эффективность компании. Растут или падают доходы? Как посчитать прибыль от продаж? Какие внутренние и внешние факторы играют роль?

Внутренние:

• выручка от продаж;
• стоимость товара;
• объем реализованной продукции (услуг);
• себестоимость проданных товаров (услуг);
• расходы на продвижение (маркетинг, реклама, т.д.);
• расходы на реализацию товара;
• расходы, прямо не относящиеся к продажам, например на обеспечение административного ресурса.

Важно понимать, что выгоднее продавать рентабельный товар. Так можно обеспечить компании получение более высокой прибыли

Реализация нерентабельного товара даже в больших количествах в финансовом плане эффективной не будет.

Как вариант, можно увеличить долю рентабельных товаров в общем ассортиментном ряду. Неходовая продукция может привести к убыткам, если она занимает большую часть товарной линейки вашего предприятия.

Каждый владелец бизнеса должен представлять, как посчитать прибыль от продаж. Если в магазине представлены в большем объеме товары с высокой себестоимостью, то, соответственно, прибыль, получаемая от их продажи, будет ниже. Поэтому стремление к минимизации себестоимости, например, за счет косвенных затрат на производство такого товара, положительно скажется на финансовом результате компании.

Понятно, что и корректировка цены на товары будет влиять на прибыль. Чем выше цена, тем больше выручка. Снижение цен при условии, что другие факторы не менялись, приведет к падению прибыли.

Таким образом, предприниматель может влиять на условия формирования своих доходов внутри компании. Внешние же факторы, как правило, не поддаются изменениям. Что именно к ним относится? Наиболее распространенные факторы:

• траты на амортизацию;
• стоимость сырья для производства продукции;
• ставки налогообложения;
• ставки по кредитам в банках;
• форс-мажорные обстоятельства (например, природные);
• деятельность конкурентов.

Показатели прибыли зависят от этих факторов косвенно, так как они влияют на себестоимость товаров. Поэтому будет корреляция и с окончательной доходностью предприятия.

О чем говорит валовая прибыль

От ее размеров напрямую зависит дальнейшее планирование и организация коммерческой деятельности. Отрицательный показатель указывает на то, что организация не функционирует должным образом. С его помощью можно выявить проблемные места, когда расходы превышают запланированный бюджет.

Снижение себестоимости продукции или себестоимости продукции — один из способов увеличения валовой прибыли от продажи. Именно она дает возможность для последующего развития деятельности организации, использования новых технологий, инвестиций в более эффективное оборудование, правильного расхода материальных, трудовых ресурсов и т.д.

Что показывает коэффициент валовой прибыли

Коэффициент валовой прибыли также заслуживает большего внимания. Это его отношение к размеру выручки, которое задается в процентах. Высокое соотношение говорит о большой прибыли, плюс есть полный контроль над всеми расходами. Если он выражен в низких процентах, это указывает на отсутствие адекватного контроля над стоимостью товаров и услуг.

Коэффициент часто используется в процессе общего мониторинга состояния предприятия, сравнения прошлых сегментов бизнеса и прогнозирования будущей работы. Также с его помощью можно получить подробную информацию об эффективности компании по сравнению с конкурентами. Это многофункциональный индикатор, который используется во многих сферах бизнеса.

Как рассчитать валовую прибыль

Получить валовую прибыль помогает наценка.

Валовая прибыль рассчитается следующим образом:

Продажи — Стоимость проданного товара = Валовая прибыль

Чтобы правильно произвести расчет, необходимо знать разницу между переменными и фиксированными затратами.

Переменные затраты — это та величина, которая меняется в зависимости от количества произведенных продуктов.

В переменные затраты включаются:

• используемые материалы;
• прямые трудовые затраты;
• упаковка;
• транспортировка;
• зарплата руководителей;
• эксплуатация складских помещений;
• амортизация производственного оборудования;
• производственное оборудование.

Фиксированные затраты обычно более статичны, они включают в себя:

• офисные расходы (расходные материалы, коммунальные услуги, телефон и прочее);
• заработные платы и вознаграждения для персонала, менеджеров по продажам и владельцев;
• налоги с зарплаты;
• рекламу, расходы на сбыт и другие расходы, связанные с продажами;
• страховка
• расходы на автомобили для менеджеров по продажам;
• гонорары специалистов;
• аренду.

Переменные затраты считаются как расходы на проданные продукты. Фиксированные расходы — это общефирменные расходы (иногда их еще называют торговыми расходами или общими административными расходами).

Валовая прибыль выражается в деньгах, а чистая валовая прибыль — в процентах

Одинаково важно отслеживать и последнюю, поскольку она позволяет следить за рентабельностью. Это необходимо еще и потому, что компания может загнать себя в финансовый тупик, если валовая прибыль будет увеличиваться, а чистая валовая прибыль снижаться

Посчитать чистую валовую прибыль можно следующим образом:

Валовая прибыль / Продажи = Чистая валовая прибыль

Есть два основных способа увеличения чистой валовой прибыли. Во-первых, вы можете повысить цены, во-вторых — сократить расходы на производство. Конечно, в обоих случаях придется нелегко.

Повышение цен может повлечь за собой снижение продаж. Если продажи упадут сильно, вы можете просто перестать генерировать достаточную валовую прибыль на покрытие текущих расходов. Увеличение цены требует тщательного изучения темпов инфляции, факторов конкуренции, спроса на продукт, который вы производите. Второй метод увеличения чистой валовой прибыли — снижение переменных затрат на производство. Этого можно добиться путем снижения расходов на сырье или увеличения эффективности производства.

Скидки от объема заказа — хороший способ сократить расходы на сырье. Чем больше товара вы покупаете у поставщиков, тем вероятнее они предложат вам скидку.

Еще одним способом сокращения расходов на сырье является поиск более дешевого поставщика. Однако в данном случае есть риск, что качество продукта будет ниже.

Неважно, чем вы начинаете заниматься — производством, оптовой или розничной торговлей, вы всегда должны искать более эффективные способы доставки продукта или предоставления услуги. Однако вы также должны соблюдать баланс между эффективностью и качеством

Как найти валовую прибыль при оказании услуг

В этом случае валовая прибыль включает в себя те же элементы, что и для производственного предприятия. Разница только в составе затрат, с учетом которых формируется валовая прибыль. Формула расчета будет такая же, как для производственного предприятия, но структура себестоимости будет иной. В данном случае значительно меньшую долю в затратах составят сырье и энергоносители, и существенно большую – заработная плата.

Для торгового предприятия источником прибыли является доход от реализации товаров. Поэтому в данном случае используется немного другой подход для того, чтобы определить, как рассчитать валовую прибыль. Формула будет выглядеть следующим образом:

• ПР = Д – СС, где:
• Д = ТО – СТ,где:
  • ТО – товарооборот (аналог выручки от реализации для производственного предприятия),
  • СТ – стоимость приобретенных товаров.

Под себестоимостью в данном случае понимаются расходы на продажу товаров. Основными статьями затрат для торговой фирмы будут являться:

1. Заработная плата с отчислениями.
2. Транспортные расходы.
3. Расходы на содержание складских помещений (коммунальные услуги, охрана и т.п.).

Иногда при анализе деятельности торгового предприятия удобнее рассчитывать прибыль на основе товарооборота. Для того, чтобы в этом случае определить доход, используется показатель средней торговой наценки, а затем уже рассчитывается валовая прибыль. Формула будет такая:

• ПР = (ТО – ТО/(1+ТН)) — СС, где:
  • ТО – товарооборот,
  • ТН – средняя торговая наценка (в %).

Часть выражения, заключенная в скобки – это и есть доход торгового предприятия из предыдущей формулы. Он определяется, как разность между выручкой от продажи товаров и стоимостью их приобретения.

Пример

Товарооборот ООО «Альфа» за отчетный период составил 120 млн руб. без НДС, средняя торговая наценка – 20%, расходы на продажу товаров – 15 млн руб. без НДС. Валовая прибыль будет равняться:

ПР = (ТО – ТО/(1+ТН)) – СС = (120 – 120/(1 + 0,2)) – 15 = (120 — 100) – 15 = 20 – 15 = 5 млн руб.

Понятие о валовой прибыли

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и себестоимостью продукции. Значение включает общую доходность предприятия минус производственные потери. По указу Министерства финансов показатель вносят в бухгалтерскую отчетность.

Формула по балансу:

1. ВП — с. 2100.
2. Выручка — с. 2110.
3. Себестоимость реализации — с. 2120.

Отсюда видно, что валовая прибыль выражает разницу между запланированной и фактической окупаемостью производства.

Валовую прибыль рассчитывают после реализации товара без учета налоговых выплат и прочих фиксированных платежей. В этом ее отличие от чистой или операционной прибыли.

Внешние, внутренние факторы

Валовая прибыль — величина, зависящая от обстоятельств вне и внутри предприятия. Общая экономическая ситуация в стране и в регионе, покупательная способность населения, востребованность в этом виде продукции и услуг относятся к внешним факторам, влияющим на доходность предприятия.

Внешние факторы, определяющие валовую прибыль:

• затраты на транспортировку сырья, готовой продукции;
• климатические, погодные условия;
• экологическая обстановка;
• социальное, экономическое положение региона;
• внешнеэкономическое сотрудничество.

К внутренним факторам относят действительное состояние предприятия на текущий момент. Гибкость ценообразования, техническая и кадровая оснащенность, общая организация работы — основные составляющие ликвидности реализуемой продукции, влияющие на прибыльность.

Внутренние факторы:

• выручка от продажи продукции;
• доходы от вложений инвесторов;
• доходы от сопутствующих услуг;
• себестоимость товара;
• уровень спроса и продаж;
• цена товара.

Ошибки в ценообразовании, плохая организация рабочего процесса, денежные взыскания за недостатки в организации работы наносят финансовый ущерб предприятию. Валовая прибыль отражает действие прямых и косвенных параметров на степень экономической эффективности.

Валовая прибыль в сравнении с другими финансовыми показателями

Человеку, далекому от бухучета, нелегко понять, чем отличается валовая прибыль от валового дохода, в чем разница между валовой и чистой прибылью, как влияет на успех дела умение управлять маржой и как отображать в проводках балансовую и валовую прибыль.

Валовая прибыль и валовый доход

Доход это все денежные средства, которыми располагает компания. Понятие «валовый доход» означает общий оборот финансов в отличие от сиюминутной или ежедневной выручки. Валовый доход включает все денежные поступления на счет организации за текущий период. Помимо получения денег от непосредственной деятельности совокупный или валовый доход учитывает дотации, инвестиции, средства от сдачи оборудования или помещений в аренду, взыскания штрафов, комиссий без учета налогов и прочих отчислений. Валовая прибыль складывается из валового дохода за вычетом производственных расходов.

Понятие о чистой прибыли

Чистая прибыль это денежная сумма, которая остается после отчислений налогов, штрафов, пеней, других фиксированных или единоразовых выплат.

Понятие о маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль или маржинальный доход это выручка, которая остается после минусования переменных затрат. К ним относятся стоимость материалов, зарплата сотрудников и тому подобное.
Маржа помогает выбрать наиболее доходный способ ведения бизнеса. Валовая прибыль характеризует эффективность предприятия в целом.

Балансовая прибыль и ее отличие от ВП

Балансовая и валовая прибыль — понятия близкие, но не тождественные. Валовая прибыль отражается на счете 90 как разница между доходами и расходами (сальдо) от реализации товаров. Балансовая прибыль показывает совокупный доход предприятия без вычета налогов. Совокупный доход включает все активы компании. Значение балансовой прибыли представляет сальдо счета 99.

Слагаемые валовой прибыли

Валовая прибыль складывается из следующих компонентов:

• средства от продажи товаров, оказания услуг;
• выгода, полученная от лесных угодий и сельского хозяйства;
• финансы, полученные от реализации имущества компании, оборудования и тому подобного;
• суммы от сопутствующих доходов;
• суммы от реализации акций.

Как показывает статистика, большая часть валовой прибыли приходится на основную деятельность.