Инвентаризация финансовых вложений 2021: проводки, пример, бланк

Инвентаризация финансовых вложений: бланк для заполнения

Для фиксирования результатов проверки ценных бумаг можно использовать унифицированную форму № ИНВ-16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности» или бланк, предложенный нами. Для записи итогов инвентаризации по другим видам финансовых вложений можно самим разработать форму акта или скачать его на нашем сайте.

Предлагаемый бланк содержит все необходимые реквизиты в соответствии с ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ, а именно:

наименование документа;
дату составления;
название организации, составившей документ;
вид хозяйственной операции;
единицу измерения;
должности ответственных лиц;
подписи участников.

Разработанную форму бланка ответственный сотрудник представляет на рассмотрение руководителю. Утверждение формы рекомендуется отразить приказом в учетной политике.

Если вам интересно, как утверждается учетная политика предприятия, прочтите статью «Форма приказа об утверждении учетной политики».

Что должно проверяться для формирования акта

Перед тем, как начать осуществлять инвентаризацию экономических инвестиций, следует установить, правомерно ли отнесены активы к 58 счету бухучета, для которого нужно, чтобы одновременно выполнялись сразу несколько условий:

наличие настоящего шанса извлечения выгоды от данной инвестиции;
наличие верно сформированных бумаг на право владения имуществом и прибылью от него;
переход к организации рисков по данному имуществу.

Для того чтобы обеспечить полные и правдивые сведения об экономических инвестициях, проверяют фактически совершенные расходы в ценные бумаги, уставные капиталы других фирм и выданных третьим компаниям кредиты. Их нужно учитывать на основе следующих бумаг: контрактов, платежных поручений, накладных на товар, инвестиционных сертификатов, актов приема-передачи, а также иных первичных бумаг.

Проведение проверки

Фактическое наличие денег в кассе организации определяют путем обязательного подсчета всех имеющихся в кассе банкнот и монет. При подсчете фактического наличия денежных знаков в кассе принимаются к учету все имеющиеся в ней наличные деньги, в том числе и в иностранной валюте.

Подсчет денег осуществляется в обязательном присутствии всех членов инвентаризационной комиссии и кассира. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения данных о фактических остатках денежных средств в кассе, а также правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

Получившуюся в результате подсчета денежную сумму сравнивают с остатками денег по данным кассовой книги (бухгалтерской учетной программы). По итогам сравнения (сверки) комиссия может прийти к следующим выводам:

полное соответствие фактического наличия денежных средств данным учета;
выявление недостачи денежных средств;
обнаружение в кассе излишка денежных средств.

Все эти выводы и результаты подсчета подлежат обязательному отражению в акте инвентаризации (п. 2.5 Методических указаний).

Документы для инвентаризации финансовых вложений

Прежде чем приступить к проверке финвложений, необходимо определить, правомерно ли отнесены те или иные активы на сч. 58. Учитывается осуществление одновременно таких условий:

Корректное оформление документации, дающей право распоряжаться активом и полученными от него доходами.
Подтверждение того, что к компании перешли все риски по конкретному ФВ.
Осуществимая вероятность получения от финвложения пользы.

Все особенности инвентаризационного процесса целесообразно зафиксировать в учетной политике компании.

Представители инвентаризационной комиссии отмечают объективное существование документов, на основании которых финвложения признаются таковыми:

контрактов и соглашений;
платежек и накладных на ТМЦ;
инвестиционных сертификатов;
актов по приему-передаче выполненных услуг.

Чтобы удостовериться в корректности оценки финансовых вложений, комиссия изучает:

расходы фактические на ЦБ и произведенные вложения в уставные капиталы других компаний;
кредиты, предоставленные другим организациям, правильность расчета процентов.

Комиссией анализируются данные по каждому ФВ. В акт инвентаризации финвложений вносится название документа, его серия, номер, цена (и фактическая, и номинальная). Если ЦБ сохраняются в специальном хранилище, проводится сравнение остатков сумм на счетах бухучета с выписками, предоставленными указанными организациями.

Как проводится инвентаризация финансовых инвестиций?

Согласно положениям ФЗ №402 «О бухучете», порядок, периодичность и сроки процедуры инвентаризации, утверждаются руководством фирмы самостоятельно, кроме обязательных случаев, предусмотренных законом. Весть алгоритм действий и правила процедуры вносятся в приказ об учетной политике.

Перед началом инвентаризации следует провести сверку финансовых инвестиций и остаткам по счету 58, а также соответствие инвестиций данному счету. Правомерным учет по счету 58 считается тогда, когда выполняются три пункта, предусмотренные ПБУ 19/02. Это:

четко и правильно заполненные документы, удостоверяющие право владения активами, составляющими базу финансовых инвестиций, а также документы, подтверждающие факт получения с этих активов прибыли;
наличие перехода к компании возможных рисков, которые связаны с приобретенными активами;
наличие реального получения прибыли от финансовых инвестиций.

В ходе инвентаризации проводится проверка достоверности отображенной информации, расходы на покупку активов, составляющих финансовые инвестиции, а также расходы на выдачу займов сторонним компаниям. Подтверждающими документами являются:

платежные документы;
договора;
товарно-транспортные накладные;
акты прием-передачи;
сертификаты;
другие первичные документы на передачу права владения активами.

При мониторинге ценных активов следует проверять и сопоставлять данные о реальных расходах, понесенных в результате вложений в активы или при выдаче кредитов сторонним предприятиям. А при проверке фактического остатка самих активов учитываются следующие данные:

четкость и корректность при заполнении активов и бумаг, подтверждающих их приобретение;
точное соотношение балансовой и реальной стоимости ценных активов;
количественное соотношение активов, составляющих базу финансовых инвестиций;
точность и актуальность отражения в бухучете полученной прибыли от ценных бумаг и займов.

Если проверяются проценты по займам, то в этом случае особое внимание уделяется правильности и временным рамкам их начислений. Результаты инвентаризации вносятся в инвентаризационную опись по отдельным эмитентам

Законодательными актами предлагается установленная форма №ИНВ-16. В документации обязательно указываются такие данные:

Результаты инвентаризации вносятся в инвентаризационную опись по отдельным эмитентам. Законодательными актами предлагается установленная форма №ИНВ-16. В документации обязательно указываются такие данные:

название ценных активов;
номинальная (балансовая) стоимость;
фактическая стоимость;
серия и номер инвентаризируемых документов;
общая сумма по эмитентам;
срок погашения активов.

Вся информация, отраженная в описи должна соответствовать данным, отраженным в журналах и книгах аналитического учета.

Ценные бумаги могут находиться на территории компании, сделавшей инвестиции, либо на территории определенной компании-хранилища. Если бумаги находятся в кассе компании, то проверку остатков следует осуществлять не только по имеющимся активам, но и по всей наличности в кассе. Если ценные бумаги были переданы на ответственное хранение компании-хранилища, тогда проводится сверка остатков суммы по счету 58 с суммами по выпискам этой компании.

Отражение недостач и излишек

В результате мониторинга остатков у компании могут быть выявлены излишки или недостачи ценных бумаг, которые необходимо отразить соответствующим образом.

Таблица. Бухгалтерские проводки при обнародовании излишек и недостач ценных бумаг.

Операция	Дебет	Кредит
В ходе мониторинга были выявлены неучтенные активы	58	91
В результате проверки был выявлен факт недостачи ценных бумаг	94	58
По результатам инвентаризации выявились недостачи ценных бумаг, что аргументируется стихийным бедствием, пожарами, землетрясеньями и т.д. (некомпенсируемое)	99	58

Для списания недостач, выявленных при снятии остатков, оформляются соответствующие акты списания. Но к этим актам в обязательном порядке необходимо представить решения суда или следственного комитета, где будет подтверждена информация об отсутствии виновных лиц либо о нерациональности взыскания с виновных лиц ущерба. Результаты проверки отражаются в бухгалтерском учете в месяце, когда была завершена инвентаризация.

Правила проведения инвентаризации расчетов

Теперь поговорим о сверке расчетов. Это то, что обязательно нужно сделать во время годовой инвентаризации, — свериться со всеми контрагентами. Тут все просто: взять да и разослать всем контрагентам по списку письма-сверки. Мол, по нашим данным, вы нам должны 20 000 рублей, просим подтвердить (или опровергнуть) в 10-дневный срок. А если вы на наше письмо не прореагировали, значит, вы согласны с нашей суммой. И все дела. А потом по итогам рассылки составить сличительную ведомость, и если вылезут расхождения по расчетам, то придется заниматься выяснением истины: кто из двух сторон прав и кто, кому и сколько должен.

Отметим, что ни аудиторы, ни налоговые инспекторы не вправе требовать от организации наличия актов сверки со всеми контрагентами, поскольку это не регламентировано ни бухгалтерским, ни налоговым законодательством. Проводить проверку взаиморасчетов на основании актов сверки — это акт доброй воли организации, необходимость, продиктованная здравым смыслом.

Подведем итог. Сверка остатков и расчетов — нужная процедура, без которой увязать учет с фактом просто невозможно. Да, это громоздкая и тяжелая работа, требующая внимания и скрупулезного выполнения множества формальных требований. Можно, конечно, игнорировать проверку ТМЦ или проводить ее «для галочки». Но в этом случае компания обманет только саму себя. Но налоговики не наказывают за отсутствие ежегодных проверок. И только аудиторы при обязательном аудите финансовой отчетности требуют ее проведения для обеспечения достоверности учетных данных. При отсутствии проведения ревизии нужно помнить и про искажение бухгалтерской отчетности и грубое нарушение правил учета. Здесь штрафы законодательно предусмотрены.

Дидух Юлия
2021-11-26 11:04:06
Чтобы не тормозить основную работу организации, мы обычно проводили инвентаризацию раз в год, на выходных. Да, приходилось выплачивать работникам двойную ставку, но так было меньше ошибок в подсчетах, и проверка не мешала работе.

Понятие

Финансовые вложения – это инвестиции в начальные капиталы компаний, в ценные бумаги, различные затраты, которые идут на получение государственных денежных документов, выданные ссуды.

К финансовым инвестициям относят:

денежные документы государства;
денежные документы организаций и предприятий;
акционное участие в начальном капитале какой-либо компании;
некую часть акций компании;
депозитный счет;
дебиторскую задолженность, права на которую пришли на основании конкретного договора.

Классифицировать финансовые вложения можно следующим образом:

1. По влиянию на уставной капитал:

формирующие: акции, инвестиционные договора и т. д.;
не формирующие: облигации, сберегательные договора и т. д.

2. По форме собственности:

государственные;
частные.

3. По срокам погашения:

долгосрочные: действуют свыше 12 мес.;
краткосрочные: действуют до года.

Условие проведения: обязательное и инициативное

Регламент проведения определяется самим хозяйствующим субъектом, за исключением случаев, когда проведение такой проверки является обязательным. Случаи проведения обязательной проверки приводятся, например, в п. 27 Приказа Минфина № 34н.

Так, в обязательном порядке состав и стоимость активов и задолженностей компании следует проверить:

перед началом подготовки годовой бухгалтерской отчетности;
в случаях хищения или порчи имущества, подозрений на злоупотребления;
при смене материально-ответственного лица (далее — МОЛ);
при реорганизации или ликвидации организации;
в случае стихийных бедствий (пожар, наводнение и другие случаи форс-мажора) и т.д.

Для подтверждения сохранности имущества, а также для сверки фактического наличия с данными, отраженными в учете, руководство организации может в любой момент инициировать проведение мониторинга в интересах собственника.

Инвентаризация финансовых вложений при УСН – особенности

Процесс проведения инвентаризации в фирмах с УСН ничем не отличается от компаний с ОСНО. Но вот порядок отражения недостач несколько другой. Для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы» уменьшить расходы на утраченные суммы нельзя никак, поскольку это не допускается. Поэтому они сразу «ложатся» на финансовый результат.

Когда размер ущерба компенсируется за счет виновников, то он учитывается в составе внереализационных доходов на дату, когда средства фактически поступили в распоряжение фирмы. Суммы, возвратить которые невозможно, списываются на затраты, не связанные с реализацией. Излишки включаются в состав доходов, полученных вне продаж. Все операции отражаются в Книге доходов и расходов (КДиР).

Пример. В ходе инвентаризации ФВ обнаружена недостача БСО на 120 рублей. Виновник – кассир Белова Р. О., которая является материально ответственным лицом. Она вовремя не списала испорченные бланки, о чем указала в объяснительной записке. Кассир согласилась внести сумму ущерба в кассу, что и сделала 25 ноября 2016 года. В КДиР появилась запись:

Доходы и расходы:

Регистрационная запись	Сумма, которая учитывается в налоговой базе
№ п/п	Дата и № первичного документа	Содержание операции	доходы	расходы
1.	ПКО № 8 от 25.11.2016	Внесение кассиром Беловой Р. О. суммы ущерба	120-00

Таким образом, недостача, выявленная комиссией, проводящей инвентаризацию, отражена документально.

Что проверяют

Инвентаризация финансовых вложений, ее регламент, срок и список проверяемых объектов устанавливаются законодательством и определяются самой компанией. Чтобы в дальнейшем не возникало лишних вопросов, все нюансы данного процесса лучше зафиксировать в учетной политике компании.

Перед тем как начать проверку, нужно проверить, соответствуют ли активы и их внесение в счет 58. Чтобы счет соответствовал всем требованиям, он должен выполнять три условия:

Правильно оформленные документы на право держания активов и дохода от них.
Возможность перехода к компании различных рисков по данным активам.
Реально возможная выгода от финансового вложения.

Чтобы обеспечить достоверную информацию при инвентаризации, необходимо проверить произведенные по факту затраты на ценные бумаги, капиталы других компаний и выданные займы. Бухгалтерия принимает их к учету на основании следующих документов:

соглашение;
платежка;
счет;
документ, подтверждающий факт передачи;
иные первичные документы, доказывающие факт передачи.

Если были выданы займы, то нужно проверить своевременность начисления дивидендов и их правильность.

Так как финансовые вложения – это инвестиции, то перед проверкой следует удостовериться в следующем:

должное оформление первичных документов;
соответствие действительности стоимости вложений;
совпадение реального количества ценных бумаг с бухгалтерскими проводками;
своевременное отражение в бухгалтерской отчетности доходности от вложений.

Если бумаги находятся в компании, то инвентаризация финансовых вложений осуществляется вместе с поверкой денежных средств в кассе. Если бумаги находятся в специальных хранилищах, то проверка заключается в сравнении остатков по бухгалтерским проводкам и выписок, представленных хранилищем.

Документальное оформление инвентаризации финансовых вложений

В первую очередь до начала проведения инвентаризации составляется распоряжение о ее проведении. В этом приказе отмечаются следующие позиции:

конкретизированные временные рамки инвентаризации;
краткое основание для инвентаризации финансовых вложений;
сроки формирования документации по результатам проведения инвентаризации, а также сроки предоставления отмеченных бумаг в бухгалтерию.

Чаще всего комиссия формируется в начале нового года. В распоряжении дополнительно отмечается детализированный состав, а именно – ФИО и должности председателя комиссии, и каждого ее члена.

При формировании рассматриваемого распоряжения следует опираться на типовую форму приказа ИНВ-22.

Затем, чтобы документировать инвентаризационные результаты, составляется соответствующий акт. Форма документа – ИНВ-16. В этой бумаге следует отобразить следующие аспекты:

объемы фактических финансовых вложений;
данные бухучета относительно каждой категории инвестиций;
результаты инвентаризации, а именно – излишки, недостачи, либо отсутствие того и другого, что означает полное соответствие фактических вложений сведениям бухучета.

В завершении опись визируется председателем комиссии и каждым ее членом. Если по факту проведения процедуры было выявлено несоответствие фактов с бухучетом, то мат.ответственный работник предприятия должен отобразить в бланке описи причины обнаруженных отклонений. Под отраженной информацией также ставится подпись субъекта. Если отмеченные отклонения существенные для компании, материально ответственному сотруднику потребуется дополнительно написать объяснительную записку, в которой будут поясняться причины нарушений.

В завершающих строках описи директор компании выносит свое решение относительно обнаруженных отклонений. Например, он может назначить виновному субъекту предупреждение, выговор, либо необходимость возмещения понесенных компанией убытков. Конкретный вариант наказания должен соответствовать нормам ТК РФ и не нарушать права подчиненных. Также руководитель предприятия публикует распоряжение, исходя из которого, назначенное наказание вступает в силу.

Опись уместно оформлять как на компьютере, так и от руки. Однако если при внесении информации в документ были допущены ошибки, допускается возможность исправления. Потребуется перечеркнуть некорректно внесенную информацию, а сверху написать правильную формулировку. Исправление в обязательном порядке должно быть подтверждено подписью председателя комиссии и ее членов.

В описи не должно остаться пустых ячеек. Все незаполненные графы следует перечеркнуть.

Также важно отметить, что в ходе оформления акта инвентаризации компания вправе разработать свой собственный образец, утвержденный Учетной политикой компании. Это уместно в тех ситуациях, когда компания ведет специфическую деятельность, особенности которой не учитывает типовая форма

Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений

Пример инвентаризации финансовых вложений включает в себя следующие последовательные этапы:

Подготовительный. На этом этапе проводится подготовка распоряжения о проведении инвентаризации, формирование соответствующей комиссии и составление приказа о ее функционировании. Также проводится изымание отчетов, которые числятся последними на дату сличения факта и данных бухучета.
Фактическая инвентаризация. Подразумевается документальная проверка, а именно – сопоставление сведений о фактическом наличии документально обоснованных финансовых вложений с информаций бухучета. В инвентаризационную опись вносится денежная оценка рассматриваемых вложений.
Аналитический. На этом этапе проводится анализ имеющихся результатов деятельности с целью выявления расхождений сведений инвентаризации с бухгалтерскими записями.
Заключительный. Проводится визирование инвентаризационной описи. На этом шаге члены комиссии должны подготовить предложения относительно оценки выявленных неучтенных финансовых вложений, списания инвестиций, которые не были документально подтверждены, а также касательно привлечения к ответственности виновных лиц в случае обнаружения нарушений и отклонений.

Начальство компании детально изучает отмеченные предложения и на их основании принимает уместные управленческие решения. Полученные в ходе инвентаризации результаты обязательно должны отображаться в данных бухгалтерского учета.

Этапы инвентаризации

В начале инвентаризации организуется специальная комиссия из нескольких человек по приказу руководителя организации. Проверка финансовых вложений требует предварительного получения инвентаризационной описи по отдельным видам финансовых документов. Данная опись составляется в двух экземплярах. Далее специалисты проверяют достоверность и правомерность присутствия описанных ценных бумаг и прочих финансовых документов в составе активов. Существуют критерии, которые позволяют отнести финансовые инструменты к активам:

правильность и достоверность оформления документов, которые подтверждают права компании на владение ими;
оценка влияния вложений на дальнейшую деятельность компании;
информация об экономических показателях и видах доходов, возможных к получению в будущем от вложений.

Рисунок 1.

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Инвентаризация финансовых вложений 490 ₽ Реферат Инвентаризация финансовых вложений 230 ₽ Контрольная работа Инвентаризация финансовых вложений 190 ₽

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Инвентаризация финансовых вложений – процесс достаточно длительный. Это связано с тем, что проверке подлежит каждая ценная бумага и в группировке по категориям. Во время инвентаризации сопоставляется фактическое наличие ценных бумаг, их число, указанное в документации. Проверяется также реальная стоимость данных активов и определяется их современная цена. Ценные бумаги, находящиеся не в собственности организации, но управляемые ею по договору, также подлежат проверке в ходе инвентаризации. Здесь учет финансовых инвестиций ведется на основании цены, утвержденной совместным договором. В процессе ревизии специалист проверяет точность и достоверность внесенной информации в книгу учета ценных бумаг.

Заключительной частью инвентаризации является фиксирование результатов проверки в описи. На основании учетных данных и полученных в результате инвентаризации, производится сверка фактического наличия активов и отражения их в документах. На практике в результате ревизии выявляется большое количество ошибок, допускаемых в процессе оборачиваемости финансовых инструментов. Поэтому инвентаризация финансовых вложений – это необходимая процедура и от регулярности ее проведения зависит качество учета активов в организации. Наиболее частыми ошибками являются:

неверное документальное оформление вложения финансовых ресурсов;
безосновательное отнесение вложения к финансовым активам;
неточности в расчете первоначальной стоимости ценной бумаги;
неполное отражение дохода, формируемого финансовыми вложениями;
нарушение законодательных норм.

Основные задачи инвентаризации финансовых вложений

Под инвентаризацией финансовых вложений (ФВ) подразумевается сравнение того, что есть фактически в наличии, с учетными данными. Объектами описи выступают:

ценные бумаги;
вложения, которые фирма вносит в уставный капитал иных компаний;
займы и кредиты, предоставленные другим организациям.

Проведение инвентаризации ФВ позволяет установить:

насколько правильно и корректно проведено оформление и регистрирование ценных бумаг (ЦБ);
реальна ли стоимость ЦБ, по которой проводится их учет в балансе;
уровень сохранности ЦБ;
отражение размеров полученных доходов по ЦБ, процентов по предоставленным кредитам и займам;
насколько полно и своевременно проводятся соответствующие записи.

Опись следует осуществлять в те же дни, когда инвентаризируется денежная масса в кассе компании.

Как определяется эффективность инвестиций?

Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений позволяет сделать вывод о целесообразности инвестирования. Формально инвестиция считается целесообразной, если она сохраняет вложенные финансы и обеспечивает стабильный доход. Если этот фактор соблюден, то основную роль играют личные интересы инвестора. Когда уровень дохода покажется ему достаточным – преград для инвестирования нет.

Чтобы определить эффективность финансовых вложений, их нужно сравнить с другими видами инвестирования. Для этого используются различные методы – статистические и динамические. Их цели таковы:

определить чистую стоимость вкладов в текущий момент;
определить рентабельность финансовых вложений;
рассчитать внутреннюю норму прибыли;
рассчитать период окупаемости;
вывести расчетную норму прибыли.

Можно сказать, что оценка рыночной стоимости финансовых вложений – это и есть оценка их эффективности.

Задачи инвентаризации финансовых вложений

Инвентаризация финансовых вложений – это сличение того, что фактически числится в наличии, со сведениями бухучета. Объектами такой инвентаризации выступают следующие позиции:

ценные бумаги;
вложения в уставной капитал других компаний;
кредиты и ссуды, выданные прочим предприятиям.

Благодаря проведению рассматриваемой процедуры появляется возможность установить следующие аспекты:

насколько грамотно и корректно были оформлены ценные бумаги. Также можно установить верный ли соблюдался порядок при регистрации таких бумаг;
актуальна ли стоимость ценных бумаг, фиксируемая в балансе;
показатель сохранности рассматриваемых вложений;
фиксация объемов полученных доходов от ценных бумаг, а также процентов по выданным кредитам и ссудам;
в полной ли мере и своевременно ли производятся бухгалтерские записи относительно движения ценных бумаг.

Опись важно проводить в дни, аналогичные дням инвентаризации денег в кассе предприятия

Когда проводится инвентаризация финансовых активов

Инвентаризация финансовых активов бюджетного учреждения может проводиться в соответствии с законодательными актами, т.е. планово, а также иметь инициативный характер, т.е. проводиться на основании распоряжения руководителя или внутренних актов учреждения.

По Приказам Минфина № 33 и № 256н инвентаризация финансовых и иных активов проводится в таких ситуациях:

смена материально ответственного лица;
факт хищения или порчи;
стихийное бедствие;
передача (возврат) комплекта объектов в аренду, управление, безвозмездное пользование, хранение;
реорганизация или ликвидация учреждения;
формирование годовой отчетности;
по порядку, указанному в учетной политике;
иные ситуации, которые предусмотрены законодательством РФ.

В отношении автономных и бюджетных учреждений регламентированы обязательные сроки осуществления инвентаризации — 1 июля, 1 октября, а также 1 января года, идущего за отчетным. Эти требования установлены на основании п. 69 Инструкции, регламентированной Приказом Минфина № 33н, в котором указана обязанность учреждений предоставлять распорядителю информацию по задолженностям, которая в свою очередь выявляется по итогам инвентаризации.

Ценная бумага как объект финансовых отношений

Рынок финансов представляет собой сложную систему экономических взаимоотношений различных субъектов рынка между собой с использованием специфического экономического объекта. Структурно рынок финансового обращения сам является частью экономики страны, при этом он подразделяется на менее крупные экономические системы. Так, в финансовую структуру страны входят валютный, срочный, денежный рынок, а также рынок капиталов и ценных бумаг.

Для последнего инструментом – посредником между участниками экономических отношений выступает ценная бумага.

Сама по себе она не имеет ценности для своего владельца или держателя, хотя оформляется и подвергается строгому учету, согласно установленным законодательным и нормативным актам страны, где была выпущена. При этом ценность ее определяется объемом денежных средств, либо капитальных вложений, которые она выражает. Таким образом, ценная бумага является лишь стоимостным выражением активов, при этом сама выступая, как товар.

Документы для инвентаризации финансовых вложений

Корректное оформление документации, дающей право распоряжаться активом и полученными от него доходами.
Подтверждение того, что к компании перешли все риски по конкретному ФВ.
Осуществимая вероятность получения от финвложения пользы.

Все особенности инвентаризационного процесса целесообразно зафиксировать в учетной политике компании.

контрактов и соглашений;
платежек и накладных на ТМЦ;
инвестиционных сертификатов;
актов по приему-передаче выполненных услуг.

Чтобы удостовериться в корректности оценки финансовых вложений, комиссия изучает:

расходы фактические на ЦБ и произведенные вложения в уставные капиталы других компаний;
кредиты, предоставленные другим организациям, правильность расчета процентов.