Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

Посчитаем налог для Ивана Степановича

Итак, исходные данные:

1. Земля — 6 соток (за неё налог не начисляется).
2. Дом — 140 кв. м.
3. Льгота по имущественному налогу — вычет по 7 кв. м. на ребёнка.
4. Баня — 40 кв. м. налогом не облагается.
5. Остальные строения не зарегистрированы.

Итак, идём в налоговый калькулятор и вносим известные нам данные.

_{Налоговый калькулятор. Фото: nalog.ru}

Ставку налога надо внести вручную. Для этого заходим в справочную систему ФНС, вносим название муниципального образования и видим, что на дома, кадастровая стоимость которых меньше 300 млн рублей, ставка налога составляет 0,3%. Здесь же можно посмотреть региональные льготы. В нашем случае их нет, а федеральные мы уже учли.

_{Ставка налога по Московской области по справочной службе налоговой. Фото: nalog.ru}

В итоге Иван Степанович должен уплатить за дачу 2 385 рублей.

_{Расчёт налога. Фото: nalog.ru}

Как оплачивать?

При необходимости уплаты подоходного налога с подаренного участка заполняется декларация 3-НДФЛ. Её нужно отправить в территориальное отделение ФНС не позднее 30 апреля следующего года.

Например, если недвижимость подарили в 2016 году, с декларацией нужно успеть до 30 апреля 2017 года.

Подать её можно:

• лично в отделении;
• по почте (ценным письмом с описью вложения);
• или через сайт ФНС.

Декларация заполняется на месте или дома на специальном бланке. Обязательно нужно указать:

1. Полное название подразделения, в которое она подаётся.
2. ФИО полностью, паспортные данные и ИНН.
3. Адрес и телефон.
4. Стоимость участка.
5. То, что он был получен в дар.
6. Сведения о дарителе.
7. Размер налога.

Декларацию можно подать тремя способами:

• лично;
• по почте;
• или по Интернету (через сайт ФНС или Госуслуг).

У каждого из способов есть свои плюсы и минусы. Если подавать декларацию лично инспектору, он может её сразу просмотреть и указать на явные ошибки. С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки. После отправлении письма процесс его доставки можно отслеживать по номеру через сайт почты России.

Как заполняется декларация на подаренный участок:

Если за прошедший год человек имел и другие доходы, подлежащие налогообложению, все они указываются в одной декларации. НДФЛ рассчитывается по каждому виду отдельно, затем суммы складываются.

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать.

1. Паспорт.
2. Дарственная.
3. Справку о кадастровой стоимости земли.
4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

На федеральном уровне льготы по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрены. Связано это с тем, что земельный налог относится к муниципальным и он полностью зачисляется в бюджет города или региона, на котором находится земля. Налоговая ставка также определяется на уровне регионов (федеральное законодательство содержит только её предельное значение, которое нельзя превышать).

Порядок уплаты земельного налога устанавливается местным законодательством, поэтому в ряде регионов пенсионеры вправе не уплачивать земельный налог. В других же — такая обязанность за ними сохраняется.

Также узнать о наличии льгот по земельному налогу можно в ФНС. Если местные законы предусматривают освобождение от налогового бремени для пенсионеров, то потребуется написать заявление на предоставление льготы. Лучше сразу взять с собой документы на земельный участок, паспорт и пенсионное удостоверение, чтобы по несколько раз не приходить в инспекцию.

Приведём несколько примеров местного законодательства о льготах лицам пенсионного возраста в плане уплаты земельного налога. Так, например, в Москве льготы не предусмотрены, тогда как в некоторых городах Московской области такие послабления есть. В Одинцово освобождаются от земельного налога неработающие пенсионеры, в Павлово-Посадском районе – одинокие.

Жители Санкт-Петербурга, владеющие дачным участком менее 25 соток, могут не платить на него земельный налог. В Самаре таким правом наделены владельцы участков 6 соток, если их использование не связано с предпринимательством. В Сызране предусмотрена 50% льгота по земельному налогу пенсионерам, аналогичная льготная ставка действует для владельцев участка менее 12 соток в Королёве и до 15 соток – в Мытищинском районе.

Для некоторых категорий пенсионеров действуют общефедеральные льготы. Это инвалиды, герои СССР, ветераны и пр.

Различие видов договора дарения

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

• дети, как родные, так и приемные;
• родители;
• кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
• сестры и братья дарителя по кровной линии;
• супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

• отцом или матерью ребенка;
• опекуном ребенка;
• органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

Резидентство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и ее расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Договор купли-продажи – недостатки и достоинства

Договор купли-продажи – это полная противоположность сделки дарения. Такое соглашение подразумевает коммерческий договор, по которому собственник-продавец имущества передает его покупателю за установленную в сделке цену.

Все участники сделки равны и получают определенные блага: продавец – деньги, а покупатель – земельный участок. По дарственной, в свою очередь, даритель не приобретает никаких материальных ценностей. Причем сумма, которая уплачивается за имущества, должна соответствовать рыночным ценам. С правовой точки зрения, купля-продажа имеет больше рисков для контрагентов

Чтобы продать земельный участок, следует поставить его на кадастровый учет. Если он уже есть в реестре, можно переходить к составлению договора купли-продажи. В сделке обязательно указываются данные сторон, кадастровый номер недвижимости, стоимость соглашения, категория земли и разрешенные виды использования. Это обязательные условия соглашения. Если хотя бы один пункт будет отсутствовать, сделка будет недействительной. Также в документ вписываются права и обязанности контрагентов, порядок оплаты и передачи участка, условия расторжения и санкции за нарушение условий.

Заверять договор у нотариуса необязательно. Однако если в соглашении участвовали несовершеннолетние или объектом продажи выступала доля земельного участка, сделка заверяется в обязательном порядке. В соответствии с НК РФ, за нотариальное заверение соглашения придется заплатить от 300 руб. до 20 тыс. руб. Сумма зависит от цены услуг конкретного нотариуса.

После подписания соглашения нужно зарегистрировать переход права собственности к другому лицу. Это можно сделать в МФЦ или Росреестре. В среднем рассмотрение заявки занимает до 7 дней через регистрирующий орган и до 9 – через МФЦ. Чтобы получить результат обращения быстрее, следует обращаться напрямую в Росреестр или направлять документы через нотариуса.

Как только переход права собственности зарегистрирован, остается только уплатить налоги. Для российских физических и юридических лиц налоговая ставка равняется 13% от суммы сделки. Иностранным гражданам и компаниям налоговое законодательство установило налоговую ставку в 30%.

Вы можете скачать шаблон соглашения на нашем сайте:

Образец заявления

Бланк договора купли-продажи земельного участка

Скачать

Плюсы договора купли-продажи

Среди преимуществ купли-продажи земельного участка можно выделить следующие:

• Возмездность сделки. В отличие от дарения, купля-продажа подразумевает получение материальных благ обеими сторонами. Продавец получает деньги, а покупатель – земельный участок.
• Возможность заключить предварительный договор. Он позволяет закрепить правовые гарантии соблюдения основного соглашения. То есть у покупателя или продавца не получится отказаться от выполнения своих прав и обязанностей. Такие соглашения часто заключаются при строительстве жилья. Отказавшись от приобретения дома, покупатель может потерять задаток. Если откажется продавец, то, в соответствиями с договоренностями сторон, он может нести негативные последствия в виде выплаты неустойки или штрафа. С земельными участками такое соглашение также может быть актуально.
• Заверение у нотариуса не носит обязательный характер. Обращаться в нотариальную контору нужно лишь в исключительных случаях. К примеру, если в сделке участвует несовершеннолетний или предмет сделки – доля земли.
• Возможность оформить налоговый вычет. Однако для этого есть условие: сторонами в сделке не являются близкие родственники.

Минусы договора купли-продажи

К недостаткам купли-продажи относятся:

• Земля, купленная по такому договору, относится к совместно нажитому имуществу. Поэтому при разводе супругов надел будет поделен поровну между ними.
• Обязанность уплаты налога. Налоговые платежи в результате купли-продажи будут выше, чем по дарственной, несмотря на то, что процентная ставка по сделкам одинаковая. Но при продаже 13% рассчитываются от цены договора, а при дарении – из кадастровой стоимости.

Необходимые документы

Документы, которые нужны для регистрации договора купли-продажи земельного участка:

• оригинал соглашения;
• паспорта контрагентов или свидетельство о рождении, если в сделке участвует несовершеннолетний;
• нотариально заверенная доверенность, если в сделке принимает участие представитель одной из сторон;
• письменное согласие органов опеки и попечительства, если сделка затрагивает права несовершеннолетнего;
• заверенное нотариально письменное согласие супруга на продажу земельного участка, а если имущество не относится к совместно нажитому, то нужно предоставить документы, которые это подтвердят (например, брачный контракт).

Срок владения подаренной квартирой

Право собственности на подаренное имущество (недвижимость) подлежит обязательной государственной регистрации. И возникает только после такой регистрации. Соответственно право собственности на квартиру, полученную по договору дарения, начинает отсчитываться с той даты, которая указана в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по строке «Вид, номер и дата государственной регистрации права».

Налог на доходы с продажи квартиры платить НЕ надо, если на момент продажи квартира находилась в собственности:

• 3 года и более 3 лет. Это правило применяют при расчете налога с продажи квартиры, подаренной близкими родственниками. Каких лиц считают близкими родственниками сказано в статье 14 Семейного кодекса;
• 5 лет и более 5 лет. Это правило применяют по недвижимости, полученной в дар от лиц, которые не являются вашими близкими родственниками или от организаций.

В данной ситуации продажная стоимость никакого значения не имеет. Налог не платят и декларацию не сдают вне зависимости от продажной цены квартиры по договору купли-продажи.

Три года — это 36 полных месяцев, следующих подряд. Аналогичное правило применяют и в отношении 5 лет. Это 60 полных месяцев, следующих подряд.

Если на момент продажи вы владели квартирой менее 3 или 5 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Возможно налог платить не придется. Это зависит от продажной цены подаренной недвижимости по договору.

Пример
Квартира получена по договору дарения. Право собственности на нее зарегистрировано 22 марта 2022 года.

Ситуация 1
Квартира была подарена близким родственником (отцом). Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2025 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2025 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 36, а только 35 полных месяцев.

Ситуация 2
Квартира была подарена человеком, который не является близким родственником. Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2027 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2027 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 60, а только 59 полных месяцев.

Итак, если на момент продажи квартиры была в вашей собственности больше 3 (или 5) лет, то вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Читать эту статью дальше нет смысла.

Нужно ли платить налог, если срок собственности меньше? Это зависит от суммы дохода, который учитывают при расчете налога. То есть продажной цены квартиры по договору и ее кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Для расчета налога достаточно несколько минут работы и несложных арифметических вычислений с помощью калькулятора.

Первый этап: определение категории продавца земли. Если он относится к льготной категории, следует сразу указать минус 10 тысяч рублей в выплате. Если продавец относится к тем, кто реализует землю после истечения предельного времени продажи (от 3 до 5 лет), то в таком случае ставка налога составляет 0 рублей. Подача декларации в этом случае необязательна. Она потребуется только тогда, когда сумма сделки превысит минимум 1 млн рублей и потребуется указать вычет.

Второй этап: расчёт базы для выплаты НДФЛ. Если сумма сделки более миллиона, она включается в расчёт, но с вычетом 1 млн. Для вычета потребуется подать в налоговую доказательную базу – договор о приобретении и прочие документы, которые будут свидетельствовать о совершении сделки. На этом же этапе потребуется сделать вычет.

Третий этап: подача декларации после совершения сделки. После купли-продажи сделки по земле тот, кто реализовал землю, самостоятельно вычисляет объём налогового обязательства.

Рассчитывают общую сумму выплат также по заказу консалтинговые компании или другие юридические, экономические службы и предприятия, которые специализируются на налоговых отчислениях. Они могут подать и заполнить от имени заявителя всю необходимую документацию. А также могут взять на себя перечисление платежа в бюджет, заранее рассчитанной сумме.

Дарение дачи родственнику

Поскольку дарение является безвозмездной сделкой, оно совершается в основном между близкими людьми. И тот факт, что даритель и одаряемый являются родственниками, никаким образом не влияет на порядок оформления дарственной и процедуру передачи недвижимого имущества.

Действия в данном случае аналогичны описанным выше: составление письменного договора, при желании сторон — удостоверение его у нотариуса, сбор необходимой документации с последующей подачей в регистрационную службу, выдача свидетельств о праве собственности на дачное строение и змельный участок под ним.

Если договор дарения дачи заключается между близкими родственниками, то в тексте дарственной этот момент оговаривается. Степень родства подтверждается соответствующими документами, к примеру, свидетельством о заключении брака или свидетельством о рождении.

Главной особенностью дарения дачи члену семьи или близкому родственнику является освобождение указанных лиц от уплаты налога на доходы, полученные в виде стоимости дара. В Семейного кодекса и пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса (далее — НК) содержится исчерпывающий список граждан, которые являются членами семьи или состоят в близком родстве. К ним относятся:

• дети и родители, втом числе усыновленные и усыновители;
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры, в том числе полнородные и неполнородные.

Все остальные родственники, не попавшие в этот круг, обязаны уплатить НДФЛ в определенный законодательством налоговый период.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

• зять, сноха;
• тети, дяди;
• племянники;
• двоюродные братья, сестры;
• двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
• люди, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров тоже нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить всё те же 13% на общих основаниях.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет (о котором упоминалось выше)?

Налог нужно уплачивать с полной суммы (если одаряемый не из списка близких родственников, которые вообще освобождаются от налога). И никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Налогообложение дачной недвижимости: общие моменты

Российское законодательство вменяет собственникам недвижимого имущества в обязанность регулярно вносить в бюджет конкретные платежи, предварительный расчет которых должен производиться достоверно и точно. Как уже упоминалось ранее, речь идет об уплате физическим лицом сразу нескольких налогов. Конечно, данное требование затрагивает и тех граждан, которые владеют недвижимостью, находящейся в так называемой дачной зоне.

Расчет дачных налогов по кадастровой стоимости

Обновленные правила возникновения и погашения обязательств по соответствующим налогам действуют для всех российских плательщиков с 2015 года. Поправки коснулись, прежде всего, методики определения сумм налогов на недвижимость. Все расчеты по имущественным и земельным сборам в бюджет с дачной недвижимости базируются теперь на кадастровой стоимости объектов, а не инвентаризационной, как это было раньше. Специалисты утверждают, что практика применения кадастровой стоимости способствовала существенному увеличению размеров начислений гражданам по имущественному налогу.

Надо отметить, что внедрение таких нововведений в разных российских регионах осуществлялось государством поэтапно. Однако с наступившего 2022 года кадастровая оценка имущественных объектов уже используется повсеместно при расчете обязательств физических лиц по уплате всех налогов с дачной недвижимости.

Еще одна налоговая поправка, актуальная с 2015 года, заключается в том, что российским обладателям дачной недвижимости приходится теперь платить в бюджет не только за жилые строения, находящиеся на соответствующем участке, но и за прочие постройки, расположенные на этой же земле.

Какие налоги платит обладатель дачной недвижимости

Действующая в РФ система налогообложения предписывает физическим лицам, являющимся собственниками определенных объектов недвижимости, регулярно платить в бюджет следующие обязательные сборы:

1. подоходный налог, взимаемый с граждан (НДФЛ);
2. налог на участок земли, находящийся у гражданина в собственности;
3. имущественный налог (налог на дачный дом и дачные постройки).

Российский гражданин, не относящийся к категории налоговых льготников, имеет обязательства по уплате имущественного сбора в бюджет. Важный нюанс – наличие обязательной регистрации налогооблагаемого объекта недвижимости в Росреестре. Если такая регистрация отсутствует, обладатель загородного дома перечисляет имущественный налог соответствующему объединению владельцев дачной недвижимости. Например, если дачный участок располагается в некоммерческом товариществе садоводов, то налог на строение перечисляется данному кооперативу.

Уплата имущественного налога осуществляется собственником дачи по факту официального уведомления, полученного из конкретной госструктуры, отвечающей за налогообложение. Аналогичный подход действует и для погашения обязательств по земельному сбору.

Сумма налога на землю, подлежащая уплате определенным владельцем дачи в бюджет, рассчитывается на основании кадастровой стоимости соответствующего участка земли и ставки налогообложения, устанавливаемой местными властями.

Земельный платеж и имущественный сбор являются стандартными налогами для всех собственников дачной недвижимости. Однако нормы действующего в РФ законодательства предусматривают также необходимость удержания подоходного налога (НДФЛ) в ситуациях совершения с недвижимостью сделок по передаче прав собственности. Подоходный налог в таких случаях уплачивается лишь теми лицами, которые обладали соответствующими объектами недвижимого имущества на протяжении периода, продолжительность которого не превышает 3 (трех) или 5 (пяти) лет.

НДФЛ взимается по ставке 13% с налогооблагаемого дохода. Для иностранных граждан предусматривается ставка 30%.

Как дачные участки облагаются налогом

Дачные домики являются имущественными объектами, которые подлежат налогообложению. Если же такая собственность не оформлена, то в отношении гражданина могут применяться штрафные санкции. Дома построенные на дачных участках (слово, имеющее несколько значений), обязаны быть зарегистрированы. При наличии необходимых документов пенсионеры имеют полное право на получение льгот при оплате сбора на данный вид имущества.

Виды налогов при содержании земляного участка:

1. оплата земельного налога при условии оформления участка. Внесение средств нужно, даже если на земле нет построек, и она никак не используется владельцем. Размер (это слово имеет несколько значений: Степень развития, величина, масштаб какого-нибудь явления) рассчитан на основании кадастровой оценки имущества;
2. материальный налог оплачивается, если на участке возведен жилой дом. Размер основан на оценочной себестоимости недвижимости по кадастру;
3. оплата налога при продаже участка (для граждан РФ — 13%, а иноземцам — 30%). Расчет делают на основании суммы, которая прописывается в договоре.

На льготу не оказывает влияние, имеет ли земельный участок в плане частный домик или другие постройки.

Принципиально! Расчет налогов производят на основании кадастровой стоимости, что привело к увеличению пошлин.

Должны ли пенсионеры платить взносы в СОТ

Пока действующее законодательство не ввело льготы на членские вносы в СНТ. В этом случае заносить платежи обязаны все члены, состоящие в садоводческих товариществах. Должны ли пожилые люди платить взносы в СОТ, определяется дачными кооперативами, поскольку они не регистрируются налоговой службой. Потому в таких случаях размер ежемесячного взноса устанавливается дачным обществом, которое оплачивает налог на общий земельный участок.

Если же на участке построены жилые дома без регистрации, то налог не оплачивают в случаях:

• общая площадь строения не превосходит 50 кв.м;
• при строительстве дома владелец не оформлял разрешение.

При других критериях размер налоговой ставки в среднем составляет 0,1–0,3 %.

Правила расчёта

Для расчёта величины налога нужно налоговую базу (НБ) по конкретному виду умножить на ставку налогообложения (НС), выраженную в процентах, и разделить полученный результат на 100 %. Налог = (НБ х НС) / 100 %.

Расчёт налога на землю

Для расчёта применяют формулу:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где:

• Кст – кадастровая стоимость земельного участка (можно узнать на оф. сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты);
• Д – размер доли в праве на земельный участок;
• Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице);
• Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Примеры расчетов:

Земельный налог за полный календарный год. Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка составляет 240 000 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3 %. Земельный налог в этом случае будет равен: 720 руб. (240*0,3/100).

С учетом льготы. Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3 %.

Земельный налог равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100), где: 10 000 руб. — льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Расчёт налога на дачное имущество

Разницы по налогу на жилой дом и садовый домик нет, исчисление производится одинаково. Могут различаться ставки: для жилых домов они ниже, чем для нежилых. Кадастровая стоимость нежилых домов ниже, чем у жилых, и это выравнивает незначительные различия между этими видами имущества.

Пример расчета налога на дом в СНТ 180 кв. м, находящегося на территории, где кадастровая стоимость применяется с 2017 года.

Инвентаризационная стоимость объекта составляла 200 тыс. рублей. После перехода на новый метод кадастровая стоимость определена 600 тыс. рублей. Ставка в муниципальном районе — 0,1 %. Первоначально посчитается налог по инвентаризационной стоимости: 200 тыс. рублей × 0,1 % (действовавшая прежде ставка) = 200 рублей.

База: 180 кв. м = 600 тыс. рублей, 180 — 50 = 130 кв.м, 130 кв.м = 432 000 рублей.

Налог: 432 000 × 0,1 % = 432 рубля.

Формула из п. 8 ст.408 НК РФ: (432 — 200) × 0,2 + 200 = 246 рублей.

Если кадастровая стоимость не изменится по годам:

• в следующем вместо коэффициента 0,2 будет применяться 0,4, а остальной расчет останется таким же, сумма будет равна 293 руб.;
• в третьем — 0,6: 339 рублей;
• в четвертом будет начислена полная сумма в 432 рубля.

Кому полагаются льготы по налогам?

Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.

Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить 

По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:

• Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
• инвалиды I и II группы
• дети-инвалиды
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
• граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
• пенсионеры по старости;
• лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.

В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.

Налог на имущество

Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м. Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.

Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров. У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. Вычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.

Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка. В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.

От налога на имущество освобождены:

• инвалиды I и II группы
• дети-инвалиды
• Герои Советского Союза и России
• пенсионеры и предпенсионеры
• военнослужащие

У Ивана Степановича есть мама-пенсионерка, но дом на неё не зарегистрирован, поэтому и льгота не полагается. Вопрос: может быть дом оформить на маму и не платить налог вообще?

Надо считать. Пенсионер освобождается только от одного вида налога: на дом, гараж, квартиру, комнату любой площади. Если на маму уже зарегистрирована московская квартира, и она пользуется по ней льготой, то не стоит проводить махинацию. На данный дом и так действует вычет и льгота на детей.

Расчет налога

Формула и правила

При сделке по дачному участку совершенной физическими лицами, расчет и выплату налога, должны быть исполнены продавцом только при тех случаях, когда этого требует законодательство (владение участком до 5-ти или в некоторых случаях до 3-ех лет). В остальном налог не выплачивается. Но для того, чтобы это было сделано безошибочно, требуется придерживаться определенного алгоритма:

• Проверить срок собственности на дачу (дату покупки и период владения). Не прошел ли срок для обязательного начисления налога.
• Определить стоимость участка (кадастровую).
• Узнать налоговую ставку (13% – для резидентов, 30% – заплатят нерезиденты).
• Уточнить возможность применения налогового вычета.
• Рассчитать сумму.

При расчете применяется формула: Сумма налога = (Кадастровая оценка дома и участка или его цена – налоговый вычет)×налоговая ставка.

Продажа дачи и другого имущества в собственности менее 3 лет описана в данном видео:

https://youtube.com/watch?v=OUPrwSOo-gM

Примеры

При расчете величины налога за проданный дачный участок может возникнуть несколько вариантов. Вот они.

Пример 1. Сумма продажи менее кадастровой оценки.

• Стоимость участка по кадастровой оценке – 2700000 рублей.
• Участок продан за 1500000 рублей.
• Облагаемая налогом сумма с учетом действия понижающего коэффициента – 1700000×0.7 = 1890000 рублей.
• С учетом налогового вычета в 1000000 рублей (220-ая статья НК): 1890000 – 1000000 = 890000 рублей.
• Сумма налога (при ставке 13%) = 890000×0.13 = 115700 рублей.

Примет 2. С учетом затрат на покупку недвижимости.

• Участок продан по кадастровой оценке – 3700000 рублей (облагаемая сумма).
• После этого, продавец дачи купил дом за 2100000 рублей.
• В этом варианте для расчета налога высчитывается разница между прошедшей продажей и покупкой: 3700000 – 2100000 = 1600000 рублей.
• Размер налога = 1600000×0.13 = 208000 рублей.