Возврат денег за туристическую путевку по россии и за границу в 2022 году

Уменьшение пеней за просрочку

Что изменилось. До поправок за просрочку по налогам начислялась пеня:

для ИП — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования за день;
для компании — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования в течение 30 дней и 1/150 этой ставки с 31 дня.

С 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года пеня и для ИП, и для компаний рассчитывается одинаково по 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.

Допустим, компания должна была заплатить налоги на 500 тыс. рублей, но опоздала на 40 дней. Ставка рефинансирования равна 17%. Тогда по старым правилам организация заплатила бы:

️ 500 тыс. × 17%/300 × 30 дней + 500 тыс. × 17%/150 × 10 дней = 14 166,6 рублей.

С 9 марта пени составляют:

️ 500 тыс. × 17%/300 × 40 дней = 11 333,3 рублей.

Перевод средств клиента на карту агента: риск для обоих

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры: «При указанном способе оплаты одно физическое лицо со своей карты переводит денежные средства второму физическому лицу, при этом получатель платежа не является турагентом, заключившим „Договор о реализации туристского продукта“ с Заказчиком (туристом). Физлицо, получившее денежные средства от Заказчика (туриста) обязано внести их в кассу турагента или на расчетный счет ТА, в противном случае, туристский продукт не считается оплаченным».

Менеджеры турагентства чаще всего снимают деньги в банкомате, а затем вносят в кассу, чтобы не терять на эквайринге. Однако с точки зрения контролирующих органов такие финансовые операции, особенно при достаточно большой частоте, могут трактоваться как как схема ухода от налогов или обналичка, поясняют эксперты.

Риск для агента:

Если физическое лицо будет регулярно получать на свою банковскую карту денежные средства, то, как минимум, налоговые органы могут квалифицировать поступление указанных средств как доход физического лица и обязать указанное физическое лицо оплатить НДФЛ в размере 13%.
Как максимум, возникнет вопрос о привлечении получателя денежных средств к незаконной предпринимательской деятельности.

Риск для туриста:

При возникновении споров в суде заказчику (туристу) будет сложно доказать факт оплаты туристского продукта турагенту.

Кейс из судебной практики /раскрыть текст/ Гражданское дело № 02-2331/2017 рассмотренное Солнцевским районным судом города Москвы. Суд не признал платеж, произведенный Заказчиком (туристом) физическому лицу, фактом оплаты туристского продукта турагенту. При рассмотрении апелляционной жалобы Заказчика (туриста) в Московском городском Решение Солнцевского районного судом города Москвы было оставлено без изменений, а апелляционная жалоба Заказчика (туриста) без удовлетворения.

Кроме того, нередко случается так, что банки блокируют операции по картам физлиц, если значительные переводы средств вызывают сомнения. Управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов также поделился с Profi.Travel реальными кейсами, с которыми столкнулся в работе. Так, сотрудник агентства через личную карту пытался перевести значительную сумму за тур, однако банк отказал в выполнении операции, заблокировал онлайн кабинет и потребовал договор, на основании которого производится расчёт.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»: «Конечно, юридически можно обосновать, почему одно физлицо переводит средства другому: это может быть договор займа или его возврат, но турагенты не обосновывают эти расчеты, а просто переводят деньги. Если это происходит систематически, то банк может отнести операции к подозрительным с точки зрения 115 закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов. Сейчас с обналичкой ведется активная борьба. Конечно, никто в банковском секторе всерьёз не озадачен вопросом кому какие деньги на карту приходят, за этим пристально не следят, но если речь идет о больших суммах, и тем более они обналичиваются или уходят за границу, то банковские операции по карте попросту приостанавливают до выяснения обстоятельств».

Социальный вычет по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение

Данный социальный налоговый вычет, позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО). Уменьшить на социальный вычет можно доходы, относящиеся к основной налоговой базе (например, заработную плату), а в случае, если их недостаточно, также доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Важно! Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся, в частности, медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи по использованию на дому медицинских изделий для поддержания функций органов и систем организма, лечение бесплодия методом ЭКО. Для получения социального вычета необходимо соблюдать следующие условия:

Медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Необходима справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, поскольку она удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты.

Отказ от блокировок счёта

Что изменилось. Налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании или ИП по разным причинам — например, за неуплату налогов или несданную отчётность. Заморозить могут как часть денег, так и всю сумму.

10 марта ФНС объявила, что до 1 июня 2022 года не будет принимать решений о приостановке операций. Блокировать счёт будут только в исключительных случаях: если есть подозрение, что предприниматель скрывает активы и препятствует получению задолженности.

️ Взыскивать долги налоговая всё равно будет. Она может направить в банк поручение списывать деньги, поступающие на расчётный счёт, но без заморозки операций.

Для кого. Для любого бизнеса, который пострадал из-за финансово-экономических санкций. Правда, ФНС не сообщает, как обосновывать, что бизнес понёс потери именно из-за иностранных ограничений.

Социальный налоговый вычет за санаторное лечение

В НК РФ в главе 23, посвященной НДФЛ, предусмотрены различные виды вычетов:

стандартные;
социальные;
имущественные;
профессиональные;
и инвестиционные.

Виды таких расходов:

благотворительность;
обучение;
медуслуги и покупка медикаментов;
страхование.

Как работает механизм налогового вычета на санаторно курортное лечение:

у вас есть налоговая база – ваши доходы, например, зарплата;
с доходов вы платите (либо за вас платит работодатель) НДФЛ, т. е. 13%;
если применить вычет, ваша база уменьшается на размер вычета;
уменьшение базы ведет к уменьшению налога.

Понизить базу можно 2 способами:

за прошлые периоды в виде возврата – если имелось право на возмещение;
за текущий период в виде временного освобождения от НДФЛ.

Дальше я приведу наглядные примеры использования и первого, и второго способов.

Расходы на путевку и налог на прибыль (или УСН) до

До 2021 года траты на путевку не могли быть включены в расходы при исчислении налога на прибыль, если:

Работнику на основании положений трудового договора или вне его рамок (по собственной инициативе работодателя) была выдана путевка, представленная пакетом туристических услуг или набором опций.

Стоимость путевки нельзя было включать в расчет налоговой базы ввиду прямого запрета по п. 29 ст. 270 НК РФ.

Пакетная путевка либо оплаченный набор опций считается доходом сотрудника в натуральном виде, который не должен превышать 20% от общей зарплаты, включая денежную составляющую (ст. 131 ТК РФ).

Путевка была подарена.

Здесь также действовал прямой запрет — в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ.

В случае с УСН 15% правила аналогичны, поскольку расход в виде оплаты путевки не назван в п. 1 ст. 346.16 НК РФ среди разрешенных при УСН трат (письмо Минфина от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129).

Расходы в виде подарков в принципе не указываются в ст. 346.16 НК РФ среди учитываемых при УСН расходов, поэтому они не включаются в расчет налога.

Упомянутые правила в части налога на прибыль актуальны для 2018 года. Но с 01.01.2019 в НК РФ вступил в силу ряд поправок, существенно изменивших ситуацию по налогу при ОСН.

Как оформить налоговый вычет?

Для примера возьмем имущественный вычет. Прежде всего нужно дождаться окончания налогового периода. Если это вычет, связанный с приобретением жилья, необходимо подождать окончания года, в котором была совершена покупка.

До этого можно озаботиться сбором документации – несмотря на упрощенный порядок подачи заявления через сайт ФНС, некоторые бумаги придется загружать дополнительно. Для получения имущественного вычета нужно предоставить: договор купли-продажи; выписку из ЕГРН (она заменяет некогда существовавшее свидетельство о праве на собственность); подтверждение фактической уплаты денежных средств продавцу (чаще в этих целях используется расписка, написанная от руки). Остальные сведения, о доходах и уплаченных налогах, содержатся в личном кабинете налогоплательщика. Если эта информация не отображается, нужно обратиться в отделение налоговой службы и при необходимости предоставить справки от работодателя.

Заявление о получении налогового вычета на сайте nalog.ru формируется автоматически. Важный момент: банковские реквизиты для возврата части подоходного налога запрашиваются сразу. Надо внимательно перепроверить данные, чтобы деньги не ушли другому адресату.

После заполнения заявления остается ждать ответа. Положенная сумма автоматически придет на счет. Дополнительные манипуляции не потребуются.

Если налогоплательщику трудно разобраться с сайтом налоговой службы, он может обратиться в отделение ФНС по месту прописки и там передать необходимые для возврата части НДФЛ документы.

Каким образом предоставляется налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

Условие
Комментарий
Заявление
Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
Документы
К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы

В разных случаях перечень документов разный.
Сроки
Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
Размер
Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве.

Пример:

Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. в 2014 году прошла курс лечения в медицинском центре стоимостью 42 000 рублей. Больничный лист она предоставила работодателю. В 2021 году Смирнова С.С. обратилась с вопросом об отсутствии предоставления налогового вычета в связи с понесёнными расходами на лечение. В предоставлении налогового вычета сотруднице предоставлен отказ по ряду причин:

не соблюдены сроки (прошло 3 года);
не предоставлены заявление и соответствующие документы для предоставления налогового вычета.

Региональные налоговые льготы

Региональные меры поддержки различаются в зависимости от территории. Собрали примеры таких льгот.

Заморозка ставки по налогу на имущество. Ставка фиксируется на уровне прошлых лет или уменьшается. Например, в Санкт-Петербурге для компаний её оставили на уровне 2021 года.

А в Пермском крае до конца текущего года сделали скидку в 50% по налогу на имущество для собственников офисов и торговой недвижимости, если доход от аренды упал на 25%.

Инвестиционный налоговый вычет. Для обрабатывающих производств Петербурга он распространяется на 90% расходов, если бизнес направил их на научные исследования и разработки.

В Пермском крае инвестиционный налоговый вычет планируют расширить за счёт новых видов расходов, если бизнес участвовал в приоритетных инвестпроектах. Эта льгота будет действовать на:

50% расходов на новые основные средства, научные исследования и разработки;
30% расходов на модернизацию и реконструкцию.

Снижение ставки для бизнеса на УСН. В некоторых регионах этот налог снизили до 1%, если он платится с доходов, и до 5% — если с доходов, уменьшенных на расходы. В Санкт-Петербурге на льготу имеют право пострадавшие отрасли.

Снижение налога на прибыль. К примеру, в Пермском крае его снизили в 2 раза для компаний, которые участвуют в муниципальных инвестиционных проектах.

Отсрочка по налогам. В Санкт-Петербурге малому и среднему бизнесу дадут отсрочку по региональным налогам и арендным платежам за городское имущество. А за просрочки по аренде введут мораторий на штрафы.

В Рязанской области приняли Постановление о продление срока уплаты налога на УСН. В отличие от федеральной отсрочки эту меру поддержки может получить бизнес из любой отрасли, но на более короткий срок.

О поддержке бизнеса в своём регионе можно узнать в центрах «Мой бизнес».

Налоговый вычет в страховании

Налоговый вычет по страховым продуктам можно получить с 2015 года. Такие льготы относятся к социальному вычету. Согласно , социальный вычет объединяет расходы на лечение, обучение, благотворительность, занятие спортом, пенсионное обеспечение, а также страхование жизни.

Максимальная сумма, с которой можно получить социальный налоговый вычет, составляет 120 тысяч рублей в год. То есть, если гражданин решил воспользоваться льготой на покупку медикаментов, обучение, застраховать жизнь или вернуть часть средств, потраченных на благотворительность, то все это будет рассчитываться от одной налогооблагаемой базы в 120 тысяч рублей.

Согласно исследованию компании «СберСтрахование жизнь», лишь 2% россиян хотя бы один раз в жизни получали налоговый вычет по страхованию жизни. В основном налогоплательщики предпочитают возвращать средства за оплаченные медицинские услуги и покупку медикаментов (около 23%), а также за расходы на образование (10%). При этом, как рассказал Банки.ру вице-президент Всероссийского союза страховщиков (ВСС) Виктор Дубровин, ежегодно заключается порядка 200 тысяч договоров страхования жизни, подпадающих под критерии социального налогового вычета.

Такая непопулярность налогового вычета для страховых продуктов у россиян объясняется отсутствием информации о возможности получения таких льгот, говорит гендиректор СК «Ренессанс Жизнь» Олега Киселева. «Некоторые люди могут просто не знать о том, что им положен налоговый вычет по программам страхования жизни сроком от 5 лет. А те, кто знает, порой не обращаются за вычетом, потому что опасаются сложностей в процессе его получения и не хотят в этом разбираться», — отмечает он.

Налоговый вычет предусмотрен по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни. Речь идет об инвестиционном страховании жизни (ИСЖ) и накопительном страховании жизни (НСЖ) со сроком договора от 5 лет и больше. Льготы касаются продуктов с гарантированным доходом. Стоит помнить, что комбинированные договоры страхования (например, страхование не только жизни, но и от несчастных случаев и болезней) подпадают под налоговый вычет лишь частично: налоговая будет высчитывать льготу лишь с той части взносов, которая приходится на страхование жизни.

Размер налогового вычета составляет 13% от взноса до 120 тысяч рублей за календарный год — то есть не более 15,6 тысяч рублей.

Инвестиционные вычеты

Инвестор может получить налоговый вычет в следующих случаях:

за операции с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг, если получен доход;
если внесены личные деньги на индивидуальный инвестиционный счет;
если получен доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Можно выбрать, как получать вычет. В первом случае получится вернуть 13% от суммы, которую инвестор положил на инвестиционный счет, но есть лимит — не более 52 000 рублей за год. Во втором — не платить налог 13% с заработанной на инвестициях суммы после продажи акций. Правда, договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум на три года. Максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей.

Например, инвестор внес на ИИС 300 000 рублей, купил акции и валюту. По истечении трех лет на его счету оказалось уже 450 000 рублей. Он вправе выбрать: вернуть 13% от 300 000 рублей, то есть 39 000 рублей, или не платить подоходный налог от 150 000 рублей — 19 500. Понятно, что в этом случае выгоднее первый вариант, однако выбор вида вычета можно делать не сразу, а когда истекут три года. Тогда и станет понятно, что выгоднее.

Частные инвесторы без ИИС также могут оформить налоговый вычет, если ценные бумаги находились в их собственности больше 3 лет. Размер вычета также не больше 3 млн рублей.

Имущественные вычеты

Получить имущественный налоговый вычет можно, если:

вы продали имущество;
вы продали долю в уставном капитале организации;
вы купили жилье (дом, квартиру, комнату и др.), в том числе с использованием ипотеки;
вы построили жилье или купили землю для этих целей, в том числе с использованием ипотеки;
у вас выкупили имущество для государственных или муниципальных нужд;
вы уступили право по договору участия в долевом строительстве.

Один из самых популярных типов имущественного вычета у россиян — за покупку жилой недвижимости. Подробнее об этом праве можно прочитать в специальной статье.

Сколько ждать налоговый вычет

Принести работодателю заявление на стандартный налоговый вычет можно сразу, как только появилось основание для этого права. Со следующего месяца ставка НДФЛ по зарплате уменьшится.

В остальных случаях заполнить декларацию и подать документы на возврат НДФЛ можно не позднее трех календарных лет. За исключением имущественных — у них нет срока давности. После подачи заявления у налоговой есть три месяца на проверку документов, и если с ними все в порядке, то еще один месяц уйдет на перечисление денег на банковский счет.

Ускорить оформление налогового вычета можно через работодателя. Для этого нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию.

Правда, возникает два важных нюанса. Во-первых, получить социальный и имущественный вычет через работодателя можно только в тот год, когда получена услуга или куплена недвижимость. Во-вторых, работодатель просто перестанет удерживать налог и вернет удержанный НДФЛ с начала года. Когда лимит вычета закончится, подоходный налог снова начнут удерживать. За этим должен следить работодатель, а не работник.

Кому обнулят НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:

Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
Гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 01.07.2022.
Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат в специальный реестр.
Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

Что за реестр туробъектов

Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС 0%, если туробъект включат в реестр, который еще в разработке. Пока Ростуризм опубликовал только список объектов, которые могут в него попасть. Это, например, кемпинги, аквапарки, горнолыжные курорты.

Чтобы объект добавили в реестр, потребуется собрать пакет документов и заполнить форму заявления. Но перечня бумаг и формы заявления еще нет, их тоже должен утвердить Ростуризм.

Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться нулевой ставкой НДС без включения в реестр.

На сколько обнулят НДС

НДС обнулят на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

Для действующих гостиниц НДС обнулят с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Для гостиниц, которые откроются в 2022 году и позже и не будут числиться в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получат нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию, но не раньше третьего квартала 2022 года.

В примере — льгота будет действовать 20 кварталов начиная с четвертого квартала 2023 года

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Быстрее сразу подать документы верно.

Больше информации о льготе появится к концу третьего квартала. Мы расскажем подробности, как только появятся новые данные.

Что нужно знать о налоговых вычетах

Налоговый вычет предполагает, что государство вернёт вам немного уплаченных налогов, если вы потратили деньги на что-то важное (с точки зрения чиновников). Это касается разных затрат из социальной сферы, инвестиций и прочего

Другой вариант — вам уменьшат размер доходов, которые будут облагать налогами, но мы остановимся на первой схеме.

Налоговые вычеты доступны только гражданам — налоговым резидентам РФ. Рассчитывая вычет, чиновники учитывают ваши годовые доходы. С 2021 года их интересуют:

доходы от продажи имущества (но не ценных бумаг) и долей в нём;
стоимость имущества, полученного в дар (тоже не ценных бумаг);
страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению.

Со всего этого вы платите налоги — и тем самым получаете право на вычет.

Вычеты традиционно делят на:

стандартные (для льготников и граждан с детьми);
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные;
вычеты при переносе убытков на будущее (от операций с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе).

Нас интересуют социальные вычеты. В эту группу, помимо лечения, также входят обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение и многое другое. Эти цели объединяет то, что они социально значимы для общества — и конкретного человека.

Что изменилось в 2022 году?

Процедура возврата НДФЛ существенно упростилась благодаря Федеральному закону от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ и изменениям в Налоговом кодексе. Это касается имущественных, инвестиционных и некоторых социальных вычетов (ниже мы расскажем о них подробнее). Раньше для возврата подоходного налога при приобретении жилья необходимо было подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие право на вычет документы. Сейчас достаточно зайти в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить заявление. ФНС посредством использования информационных систем самостоятельно собирает необходимые сведения, после чего возвращает деньги налогоплательщику.

Если человек трудится по найму, справки ФНС предоставляет работодатель. Их наличие можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Там же отображаются доход и удержанные налоги. Если на портале появилась предзаполненная декларация, значит, налоговая служба уже признала право на получение вычета.

(Подробнее об этих нововведениях рассказано в статье «Налоговые вычеты в упрощенном порядке можно получить уже сегодня»)

С 1 января пополнился список социальных вычетов. Ранее уплаченный НДФЛ теперь смогут вернуть любители спорта или, если им еще нет 18 нет, их родители. Вернуть можно 13% от расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Но учитываться будут лишь расходы, не превышающие 120 тысяч рублей. «Спортивный» вычет можно получить как через ФНС, так и у работодателя при наличии разрешения налоговой службы. Расходы должны быть подтверждены документально. На руках нужно иметь договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки.

Социальный вычет на страхование жизни

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на уплату страховых взносов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с отдельными видами вычетов.

Работодателю для предоставления вычета работнику необходимо иметь:

письменное заявление на вычет от работника;
уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы.

Работодатель предоставляет работнику такой вычет в общем порядке.

Какие есть разновидности путевок работникам за счет предприятия

Работодатель может обеспечить отдых сотрудника, вручив ему:

Путевку, оформленную в соответствии с обязательствами по трудовому договору или коллективному соглашению. В стоимость путевки могут входить самые разные статьи расходов, например:
питание.

При этом путевка может быть представлена единым пакетом туристических услуг (туристской путевкой) или набором опций из разрозненных расходов, которые по существу также составляют путевку. То есть работодатель может последовательно:

забронировать и оплатить номер в отеле;
купить билеты;
приобрести ресторанные ваучеры.

Путевку в дар — по гражданско-правовому договору дарения. Подарены могут быть:

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты на обучение, а также вычеты на медицинские услуги и по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Для этого нужно обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить уведомление, выданное налоговым органом. С 2022 года порядок будет следующим:

Чтобы досрочно получить социальный вычет, налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на их получение.
Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в любой форме.
Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика, если такового нет, то результат направят почтой.
Налоговый орган предоставит работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Таким образом, с 2022 года работнику нужно будет только подать в налоговый орган заявление на досрочное получение социальных вычетов у своего работодателя. Всю дальнейшую работу проделает налоговый орган.

В чём суть налогового вычета за лечение

Что подходит

Получить вычет можно за четыре вида трат.

Правила распространяются только на те услуги, за которые вы заплатили. Если вам оказали помощь по ОМС, то на вычет не рассчитывайте, отметила эксперт «Актион Госфинансы» Ольга Фуцай.

Второе — лекарства по назначению врача, в том числе для членов семьи (об этом ниже). Это относится к расходам на любые препараты, главное, чтобы их вам официально (на специальном бланке) выписал врач.

Третье — взносы по договору ДМС, в том числе для членов семьи. При этом заплатить за страховку вы должны из своего кармана. Если ДМС вам оформил работодатель, то вычет не положен.

И четвёртое — дорогостоящее лечение. Его виды прописаны в том же постановлении, который мы указали выше. Дорогостоящим лечением власти считают в том числе ортопедическое лечение зубных дефектов или ЭКО.

Как получить меру поддержки

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Быстрее сразу подать документы верно.

Сколько средств можно вернуть?

Компенсировать налоговый вычет на санаторное лечение можно в объеме не больше 13% от 120 000 руб. за один год (п. 2 ст. 219 НК РФ). В денежном эквиваленте это до 15 600 руб. Вернуть подоходный налог можно с оплаченных медицинских услуг по профилактике, диагностированию, лечению, медицинской реабилитации, экспертизе и т.д.

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.

Что важно учесть налогоплательщику?

Задолженность по налогам не позволит получить вычет полностью. Сначала ФНС вычтет ее из суммы излишне уплаченного налога, а уже потом вернет оставшиеся деньги. Чтобы не усложнять процесс, перед подачей декларации лучше добровольно все оплатить. Причем сделать это нужно заблаговременно, чтобы к моменту подачи декларации информация попала в базы налоговой службы.

Также нужно помнить об ошибках, которые часто допускают налогоплательщики. Самая распространенная из них носит технический характер. Налогоплательщики еще не привыкли к работе в личном кабинете на сайте nalog.ru. Да и сервис, как любой другой ресурс, может дать сбой

Важно на протяжении всего времени отслеживать статус заявления – этапы его рассмотрения отражаются в личном кабинете. Если документы приняты и уже проводится проверка, соответствующая запись отобразится на портале.

При заполнении заявления важно не ошибиться в адресе. Документы подаются в налоговую инспекцию строго по месту прописки

В противном случае от налоговой придет отказ. А это, учитывая сроки возврата налога, большая временная потеря.

И еще одно: не стоит тратить время на попытки получить вычет за приобретение квартиры в новостройке до сдачи многоквартирного дома в эксплуатацию. Декларация подается только после того, как объект допущен к заселению.

Пример расчёта компенсации за отдых

Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО “Вокруг света”. Важная оговорка – кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).

Согласно законопроекту, максимальная величина компенсации за отдых в России составляет 50 тыс. рублей. Рассчитаем максимальную сумму компенсации для семьи из шести человек: 50 тыс. руб. * 6 человек = 300 тыс. руб.Таким образом, Иванову смогут компенсировать 300 тыс. руб. При этом возврату в бюджет из этой суммы подлежат 13%, то есть 300 тыс. руб.*0,13 =39 тыс. руб. Таким образом, Иванов фактически заплатит за отдых 390 тыс. руб. – 300 тыс. руб. + 39 тыс. руб. = 129 тыс. руб. На одного члена семьи обойдётся 21,5 тыс. руб. (129 тыс. руб. / 6 чел.), вместо 65 тыс. руб.

В итоге Иванов сэкономит на каждого члена семьи 43,5 тыс. руб., а в общем итоге – 261 тыс. руб. на всю семью.

В заключение важно отметить, что данный закон находится на стадии разработки и может быть дополнен или полностью изменён, поэтому важно следить за изменениями в законодательной сфере

Быстрый возврат НДС

Что изменилось. Налоговый кодекс даёт предпринимателям право вернуть уплаченный налог на добавленную стоимость в заявительном порядке. Например, это возможно, если компания купила товара больше, чем потом смогла продать, и хочет получить назад НДС.

ФНС должна всё проверить, и, чтобы не ждать, можно предоставить налоговой гарантию или поручительство. Тогда получится быстро возместить налог.

По новым правилам НДС за 2022 и 2023 годы возместят без обеспечения, и предпринимателям не придётся тратить время на оформление гарантий.

Для кого. Для компаний и ИП, которые платят налог на добавленную стоимость и соответствуют требованиям:

Пример расчета

Семья из 4 человек приобретает путевки на совместный отдых, стоимостью 55 000 рублей на человека. Общая стоимость путевок составляет, таким образом, 220 000 рублей:

55 000 × 4 = 220 000

Компенсации подлежат 200 000 рублей из расчета 50 000 руб. на каждого члена семьи:

50 000 × 4 = 200 000

Работник, получающий компенсацию, заплатит налог с прибыли 13%, что составит 26 000 рублей:

200 000 × 13% = 26 000

В результате фактические расходы на организацию отдыха семьи, состоящей из 4-х членов, составит 46 000 рублей, вместо 220 000 полной стоимости:

220 000 – 200 000 + 26 000 = 46 000

Таким образом, отдых каждому члену семьи обойдется в 11 500 руб.:

46 000 : 4 = 11 500