Как отразить поступление товара на склад в 1С: Комплексная модификация
Получив документы о приходе товара на склад (приходная накладная), бухгалтер отражает операцию поступления в 1С. В данной модификации ПО для поступления товара используется документ «Поступление товаров и услуг».
Шаг #1 – Создание документа
Прежде чем начать работу по созданию документа, бухгалтер-пользователь комплексной конфигурации переключает интерфейс (кнопка «Переключить интерфейс») и из предложенных вариантов выбирает поле «Бухгалтерский и налоговый учет».
В открывшемся окне бухгалтер нажимает кнопку «Документы», далее из выпадающего списка выбирает поле «Закупки», из следующего списка – «Поступление товаров и услуг».
После клика на позицию «Поступление товаров и услуг» на экране пользователя появится список всех ранее созданных документов по поступлению товаров и услуг на склад. Для создания нового документа необходимо нажать «+» на верхнем поле команд, что даст возможность создать новый документ.
Шаг #2 – Заполнение реквизитов
В вновь созданном документе бухгалтер заполняет следующие поля:
- организация (наименование организации);
- склад (основной склад, склад материалов, склад сырья, т.п.);
- контрагент (наименование контрагента, от которого поступил товар);
- договор (номер договора с контрагентом, от которого поступил товар).
Все вышеописанные параметры заполняются путем выбора необходимых значений из выпадающего списка. Если речь идет о поступлении товара от нового контрагента либо по новому договору, то есть наименование контрагента и номер договора в выпадающем списке отсутствует, бухгалтер может добавить новые значения в справочник. Для этого необходимо зайти в справочник, который находится непосредственно в поле «Контрагент» (или «Договор»), нажать три точки (кнопка «…»), в открывшемся окне добавить нового контрагента, нажав плюс («+»).
Шаг #3 – Заполнение данных о поступившем товаре
После ввода основных реквизитов бухгалтер переходит к заполнению информации о товаре, который поступил на склад согласно приходной накладной. Для этого предусмотрена таблица в нижней части документа.
Для начала бухгалтер выбирает соответствующую закладку для заполнения:
- товары;
- услуги;
- агентские услуги.
Так как речь идет о поступлении товара на склад, то бухгалтер выбирает закладку «Товары», в которой нажимает кнопку «+». Для добавления нового товара («Номенклатура») необходимо выбрать наименование товара из предложенного списка. Если товар новый и отсутствует в справочнике, то его можно добавить тут же, нажав «+».
После выбора товара бухгалтер заполняет строку по столбцам:
- количество;
- цена за единицу;
- ставка НДС (в 2022 году – 20%);
- счета учета.
Значение по столбцу «Сумма» за указанное количество единиц рассчитывается автоматически.
Для того, чтобы указать дату и номер документа, бухгалтер использует закладку «Счет-фактура», в которой ставит флажки напротив необходимых полей.
Шаг #4 – Проводка
После того, как вся информация о поступившем товаре заполнена, бухгалтер переходит непосредственно к проведению документа. Для этого предназначены следующие кнопки:
- «ОК» — расположена в правом нижнем углу документа. После ее нажатия документ сохраняется, проводится и закрывается;
- Зеленая стрелка с документами и монеткой (см. ниже), расположенная в верхнем командном поле. Если воспользоваться этой кнопкой, документ проводится и остается открытым, то есть продолжает отображаться на экране.
С этого момента операция по поступлению товара на склад считается отраженной в учете.
Учет возврата товара
В рамках темы учета
поступления товара могут возникнуть проблемы в учете: возврата товара, переоценке
товара, порчи товара.
В некоторых случаях
российское законодательство разрешает возвращать купленный товар продавцу. Чаще
всего это касается некачественного, недоукомплектованного товара или товара
несоответствующего ассортимента.
П. 1 ст. 469 ГК РФ гласит, что «поставщик обязан передать покупателю продукцию надлежащего качества. Условия по качеству продукции всегда должны прописываться в договоре в типовой форме или же согласно стандартам/спецификации/образцу/предварительному осмотру. Если подобные условия не указываются в контракте, то поставщик обязуется поставить продукцию, пригодную для целей, для которых она необходима покупателю».
Важным моментом является гарантийный срок товара. В некоторых случаях, как отмечает И.В. Овчинникова «от качества товара может зависеть здоровье, жизнь или имущество покупателя, необходимо установить период гарантийного качества товара, сроков годности и службы». Этот срок начинает действовать с момента отгрузки продукции. Иногда покупатель не может использовать купленную продукцию по определенным, зависящим от комиссионера, причинам. Тогда гарантийный срок продлевается на время, в течение которой эксплуатация продукции была невозможна.
Особенности при ЕНВД
Если до 1 июля 2021 года торговые точки, работающие по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения), могли обходиться без кассового аппарата, то сейчас это правило действует для всех. Независимо от действующей системы налогообложения.
Так, если организация работает по ЕНВД, то проводки будут отражаться так:
Был куплен товар на сумму в 20 000 рублей. Покупка была оплачена картой. Тогда в бухгалтерских отчетах это будет выглядеть как Д 62 К 90.1 – отражены выручка. И Д 57 К 62 – переведены документы в банк. Поскольку на счет организации они поступят только через некоторое время.
Фирмы, работающие по упрощенной системе взыскания налогов, могут отражать выручку в день поступления денег на их счет от банка. Без использования счета 62.
Далее нужно отразить расходы, связанные с вычетом процентов банком. Здесь нужно использовать счет 91 (прочие доходы и расходы) и счет 57 (переводы в пути). Тогда проводка будет выглядеть так:
- Д 51 К 57 – деньги поступили на счет организации от банка-эквайера;
- Д 91 К 57 – списана комиссия за услугу банка.
Допустим, речь идет о сумме в 30 000 рублей. Тогда в Д 51 К 57 указываем эту цифру. Финансовая организация, выступающая в роли эквайера, берет процент 2,5% за услуги. Тогда из 30 000 рублей высчитываем этот процент. Он будет составлять – 750 рублей.
Поступление по договору купли-продажи
Если организация получила товар по договору купли-продажи, то фактическая себестоимость товара складывается из суммы, уплаченной продавцу, и расходов, связанных с приобретением (доставка, комиссионные вознаграждения посредникам и т. п.). Такие правила установлены пунктом 6 ПБУ 5/01.
Обычно право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его приемки-передачи. В этот момент в бухучете отразите поступление товаров проводкой:
Дебет 41 (15) Кредит 60 (76…)
– поступили товары по возмездным договорам.
Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов (счета 60, 76).
Ситуация: может ли торговая организация включить в стоимость приобретаемых товаров расходы на их расфасовку и предпродажную подготовку?
Может. Законодательство допускает два варианта учета расходов на фасовку товаров:
– отразить в затратах на продажу;
– включить в первоначальную стоимость товаров.
Расфасовка (упаковка) товаров, приобретенных для перепродажи, является одним из обязательных элементов торговой деятельности. Это следует из положений статьи 481 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, при продаже определенных товаров торговая организация должна проводить их предпродажную подготовку. Перечень работ, которые могут быть проведены в рамках предпродажной подготовки, зависит от вида товара и установлен соответствующими разделами Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.
Таким образом, расходы, связанные с упаковкой (расфасовкой) и предпродажной подготовкой товаров, влияют на финансовый результат торговой организации. Однако порядок бухгалтерского учета этих расходов законодательно не урегулирован.
С одной стороны, после приобретения (оприходования) товаров изменять их фактическую себестоимость нельзя (п. 12 ПБУ 5/01). Упаковка (расфасовка) и предпродажная подготовка товаров происходит после того, как они были приняты к учету. Исходя из этого затраты на упаковку (расфасовку) и предпродажную подготовку товаров должны отражаться на счете 44 «Расходы на продажу».
С другой стороны, пунктом 6 ПБУ 5/01 предусмотрено включение в фактическую себестоимость материально-производственных запасов расходов на их подработку, фасовку, улучшение технических характеристик. Следовательно, как по материалам, так и по товарам увеличение их стоимости на сумму таких затрат возможно (п. 68, 71, 224 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).
Поскольку законодательство допускает два варианта учета, организация вправе выбрать для себя один из них. Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
Пример отражения в бухучете поступления товаров по договору купли-продажи (поставки). Стоимость товаров формируется на счете 41
В ОАО «Производственная фирма «Мастер»» поступили товары стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Расходы на доставку товаров составили 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). Организация учитывает товары на счете 41 по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).
Бухгалтер «Мастера» сделал в учете такие проводки:
Дебет 41 Кредит 60 – 150 000 руб. (100 000 руб. + 50 000 руб.) – отражено поступление товаров (с учетом расходов на доставку);
Дебет 19 Кредит 60 – 27 000 руб. (18 000 руб. + 9000 руб.) – учтен «входной» НДС;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 27 000 руб. – принят к вычету НДС;
Дебет 60 Кредит 51 – 177 000 руб. (118 000 руб. + 59 000 руб.) – оплачены товары (с учетом расходов на доставку).
Организация учета товаров на складе
Складом называют помещение, которое специально предназначено для хранения материалов и запасов. Склад организации может быть как его составной частью, так и выступать в качестве самостоятельной структурной единицы. В первом случае складское помещение используется исключительно в качестве одного из этапов производственного процесса, во втором случае склад может выступать как отдельный объект (например, торговая точка, с которой реализуется товар).
|
|
Технологический процесс на складе состоит из нескольких этапов:
- приемка товаров и материалов (в том числе предварительная подготовка товара к приемке).
- размещение товаров в складских помещениях и обеспечение его хранения.
- подготовка товаров к отпуску со склада и его последующий отпуск.
Если организация использует партионный способ для учета ТМЦ на складе, то приход и движение товаров отражается в разрезе партий. Документ-основание для данных операций – партионная ведомость (форма МХ-10), которая составляется при поступлении партии товара на склад и заполняется по мере его списания.
Особенности бухгалтерского учета материалов
Материалы – это оборотные активы, которые используются в производстве в качестве ресурсного элемента. Под материалами следует понимать целую группу активов, которые могут быть использованы в производстве, а именно полуфабрикаты, сырье, топливо, комплектующие (запчасти) и другие ТМЦ производственного назначения.
Для учета материалов используется счет 10 «Материалы», который предназначен для аналитического учета по видам ТМЦ. Данный счет является активным, поэтому все поступления отображаются по его дебету, а списания – по кредиту.
Учет материалов преследует за собой следующие цели:
- Обеспечение их сохранности;
- Нормирование материальных запасов, что позволяет обеспечить беспрерывность производственного процесса;
- Анализ рационального использования ТМЦ;
- Формирование экономически-обоснованной себестоимости выпускаемой продукции.
Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету.
Как видно, документ сформировал две проводки:
- Дебет 41.01 Кредит 60.01 — поступление товара и начисление долга перед поставщиком;
- Дебет 19.03 Кредит 60.01 — отражение входящего документа.
Поставщик и контрагент оформляют операцию документально, выполняя в учете необходимые бухгалтерские проводки. Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки. При уклонении продавца от исполнения претензий контрагент имеет право направить в судебные органы исковое заявление.
Главой 25 НК РФ установлен особый порядок определения налоговой базы организациями, осуществляющим оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю. В связи с этим необходимо вести раздельный учет выручки от реализации покупных товаров. Процесс реализации продукции , изготовленной предприятием , завершает оборот средств предприятия , и позволяет возместить произведенные затраты , выполнить обязательства перед бюджетом по налогам, перед банком по предоставленным кредитам , перед поставщиками и подрядчиками , перед работниками по оплате труда.
Рассмотрим отражение реализации готовой продукции, как наиболее часто встречающуюся операцию. Реализация готовой продукции осуществляется по договору поставки и отражается аналогично операциям продажи товаров. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Выручку в бухгалтерском учете определяют методом начислений , а в налоговом учете – методом начислений или методом поступлений / кассовым / в зависимости от принятой учетной политики.
Обращаем внимание, что для предприятий оптовой торговли применимы только первые два способа. Для предприятий розничной торговли данные ограничения отсутствуют
- Основные понятия
- Правовые основы для возврата товара
- Различия в понятиях
- Оформление обратной реализации
Выбор вариантов отчета в «Управление торговлей» ред. 11 Промо
В УТ 11 в свойствах конфигурации задано хранилище вариантов отчетов.
Исходя из этого, все отчеты будут использовать для своих вариантов именно это хранилище (если, конечно, в свойствах самого отчета не задано другое хранилище).
По сути, все варианты для отчетов находятся в справочнике «Варианты отчетов», который заполняется при первом запуске системы.
Вполне очевидно, что если Вы создаете свой отчет (внешний или внутренний) с несколькими вариантами, у Вас не будет возможности выбирать нужный вариант (переключаться между вариантами), т.к. в выше указанном справочнике нет никакой информации о вариантах созданного Вами отчета.
В этой небольшой статье я покажу один из способов решения данной проблемы.
Учет поступления материалов
Для учета операций по материально-производственным запасам используется активный счет 10 «Материалы». Есть несколько способов поступления материалов:
- Покупка;
- Собственное производство;
- Безвозмездная передача и т.д.
Покупка материалов у поставщика
Бухгалтер отражает следующие проводки по материалам:
| Дт | Кт | Описание проводки (операции) | Сумма, руб. | Основание |
| 60 | 51 | Отражена оплата товара | 59 000 | Платежное поручение |
| 10 | 60 | Отражена стоимость товара | 50 000 | Накладная |
| 19 | 60 | Отражен НДС входящий | 9 000 | Счет-фактура |
Поступление на основании авансовых отчетов
Проводки по учету материалов в бухгалтерии при поступлении от подотчетных лиц:
| Дт | Кт | Описание проводки (операции) | Сумма, руб. | Основание |
| 71.1 | 50 | Отражена сумма выданного аванса | 10 000 | Расходный кассовый ордер |
| 10 | 71.1 | Отражено поступление инвентаря | 8 051 | Авансовый отчет |
| 19 | 71.1 | Отражен НДС входящий | 1 449 | Авансовый отчет |
Безвозмездное поступление
В бух.учете ООО «Омега» безвозмездное поступление материалов отражается проводкой:
| Дт | Кт | Описание проводки (операции) | Сумма, руб. | Основание |
| 10 | 91.1 | Отражено получение канцтоваров | 2 700 | Бухгалтерская справка |
Поступление из производства
Оприходование материалов собственного производства может происходить:
- По нормативной себестоимости;
- По фактической себестоимости.
В первом случае используется счет 40 «»Выпуск продукции (работ, услуг)».
Бухгалтерские проводки по учету материалов:
| Дт | Кт | Описание проводки (операции) | Сумма, руб. | Основание |
| 10 | 40 | Отражение материалов по плановой стоимости | 9 500 | М-4 |
| 40 | 20 | Отражение по фактической себестоимости | 10 100 | Бухгалтерская справка |
| 10 | 40 | Списание отклонения себестоимости | 600 | Бухгалтерская справка |
Во втором случае при оприходовании материалов по фактической себестоимости создается одна проводка:
| Дт | Кт | Описание проводки (операции) | Сумма, руб. | Основание |
| 10 | 20 | Отражено поступление материалов из производства | 10 100 | М-4 |
Бухучет поступления продукции на склад
Учитывается поступление товара на счете 41. По его дебету отражается поступление, по кредиту – выбытие. Существует несколько методов учета:
- По стоимости реализации.
- По учетной стоимости.
- По себестоимости.
Учет по себестоимости актуален для оптовых и производственных образований. В розничных фирмах учет осуществляется или по себестоимости, или по стоимости реализации.
Учет по фактической себестоимости
Если ведется учет по себестоимости, фиксировать нужно ту стоимость, которая прописана в бумагах от поставщика. Если поставщик рассчитал НДС и предъявил счет-фактуру, размер налоговых отчислений помещается на отдельный субсчет. Оприходование происходит по себестоимости, которая не включает в себя НДС. Однако в стоимость могут входить транспортные расходы. Иногда эти траты отдельно учитываются на дебете счета 44. Рассмотрим используемые проводки:
- ДТ41 КТ60 (76). Оприходование продукции на склад.
- ДТ19 КТ60 (76). Выделение НДС.
- ДТ60 КТ51. Перечисление средств поставщику.
Продукция может покупаться с помощью займа. В этом случае проценты по займу могут входить в себестоимость. В этом случае они фиксируются на дебете счета 41.
Пример учета по фактической себестоимости
Для покупки товара фирма взяла кредит. На заемные средства начисляются проценты, которые входят в структуру операционных расходов. Позже полученный товар был продан. Рассмотрим используемые проводки:
- ДТ51 КТ66. Получение заемных средств.
- ДТ41 КТ60. Оприходование товаров.
- ДТ19 КТ60. Выделение налога.
- ДТ68 КТ19. Налоговый вычет НДС.
- ДТ91/2 КТ66. Начисление процентов по займу.
- ДТ90/2 КТ41. Списание стоимости продукции на реализацию.
- ДТ62 КТ90/1. Выручка от реализации.
- ДТ90/3 КТ68. Начисление НДС по реализованной продукции.
- ДТ51 КТ62. Получение оплаты за проданный товар.
Проводку с получением займа нужно подтвердить соглашением с банковским учреждением.
Учет по стоимости реализации
Если товар учитывается по стоимости их реализации, потребуется счет 42. На нем фиксируется торговая наценка. Она включает в себя НДС. Для фиксации наценки используется данная проводка: ДТ41 КТ42. Когда товар реализуется, наценка сторнируется, для чего нужна эта проводка: ДТ90/2 КТ42.
Продавец может уценивать свою продукцию. При этом размер уценки списывается в счет наценки. Если размер уценки больше наценки, разница входит в структуру прочих расходов. При этом используется эта проводка: ДТ91/2 КТ41.
Если продукция списывается на нужды фирмы, наценку также нужно списывать на нужды. Требуются эти проводки: ДТ44 КТ41, ДТ44 КТ42. Если продукция выбывает из-за порчи, для списания используется эта проводка: ДТ94 КТ41. Наценка будет списана в ДТ счета 94. Корреспондирующим счетом является КТ42.
Пример учета по стоимости реализации
Фирма приобрела продукцию на сумму 12 000, в стоимость включена НДС в размере 2 000 рублей. Ставка НДС при реализации равна 18%. Наценка составляет 30%. Учет предваряют эти расчеты:
- (12 000 – 2 000) * 30% = 3 000 рублей (сумма наценки).
- (10 000 + 3 000) * 18% = 2 340 рублей (НДС при реализации).
- 3 000 + 2 340 = 5 340 рублей (общий размер наценки).
В рамках бухучета используются эти проводки:
- ДТ41 КТ60. Оприходование на сумму 10 000 рублей без учета НДС.
- ДТ19 КТ60. Выделение налога по купленным ценностям в размере 2 000 рублей.
- ДТ68 КТ19. Налоговый вычет НДС в размере 2 000 рублей.
- ДТ60 КТ51. Перечисление средств поставщику в размере 12 000 рублей.
- ДТ41 КТ42. Торговая наценка в объеме 5340 рублей.
- ДТ90/2 КТ41. Списание стоимости ценностей в размере 15 340 рублей.
- ДТ90/2 КТ42. Сторнирование наценки в размере минус 5 340 рублей.
- ДТ62 КТ90/1. Выручка от продажи в объеме 15 340 рублей.
- ДТ90/3 КТ68. Начисление НДС по реализованному товару в размере 2 340 рублей.
- ДТ51 КТ62. Перевод платы за товар от покупателя.
Учет по себестоимости и стоимости от продажи – наиболее распространенные способы учета.
Поступление товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерами
Поступление товаров и услуг — одна из основных операций, встречающихся в учете каждой организации. В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию прихода товара в 1С 8.3, а также как учесть приход услуг.
Вы узнаете:
- как в 1С поставить на приход товар в оптовой торговле;
- как оформляется поступление товара в 1С на розничный склад;
- как оформить поступление услуг в 1С 8.3
Поступление товара на оптовый склад
Рассмотрим, как поставить товар на приход в 1С 8.3 на примере:
Организация заключила договор с российским поставщиком ООО «МебельЛэнд» на поставку мягкой мебели на сумму 979 400 руб.
По договору купли-продажи переход права собственности на товары осуществляется в момент их передачи на складе продавца представителю покупателя.
22 января товары были получены представителем покупателя и приняты к учету:
Поступление товаров от поставщика отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Товары (накладная).
В шапке укажите:
- Накладная № от — номер накладной и дата, указанные поставщиком;
- Склад — склад или место хранения, на которые товары поступают. Выбирается из справочника Склады.
Если право собственности на товар перешло к Организации, но фактически товар еще не поступил на склад, то рекомендуется использовать виртуальный склад, например, Товары в пути.
В табличной части накладной отразите товары, поступившие от поставщика: укажите их наименование из справочника Номенклатура, количество, цену приобретения, сумму НДС, счета учета товаров и НДС.
Добавить товар в табличную часть можно:
- автоматически, если накладная заполняется на основании документа Счет от поставщика или Доверенность;
- по кнопке Добавить;
- по кнопке Подбор;
- по кнопке Добавить по штрихкоду.
Изучить подробнее про установку счетов номенклатуры, узнать подробно о способах подбора номенклатуры.
Если в накладной поставщика присутствует импортный товар, то при вводе документа Поступление (акт, накладная) в табличной части заполните поля Номер ГТД и Страна происхождения:
- Номер ГТД — регистрационный номер таможенной декларации. Номер ГТД выбирается из справочника Номера таможенных деклараций.
- Страна происхождения — страна происхождения импортных ТМЦ. В эту графу автоматически подставляется то значение, которое указано в разделе Импортный товар карточки номенклатуры. Если в карточке номенклатуры не заполнена страна происхождения, то ее можно выбрать из справочника Страны мира.
Документальное оформление приемки товара
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документ по оприходованию товаров. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.
Приходный ордер подписывает работник, принявший товары (например, кладовщик) и лицо, сдавшее товары (например, грузоперевозчик, подотчетное лицо).
Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF
Регистрация СФ поставщика
Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.
Изучить подробную схему приобретения товаров в 1С
Поступление товара на розничный склад
Поступление товара на розничный склад в целом не отличается от поступления товара на оптовый
Единственное, на что необходимо обратить внимание при поступлении товаров в неавтоматизированную торговую точку, — это настройки: если учет ведется по продажной стоимости. и без учета номенклатуры,
и без учета номенклатуры,
то в документе Поступление (акт, накладная) не отображается графа Номенклатура, а просто указывается общая сумма по поступившим товарам и их розничная стоимость.
Поступление услуг
Поступление услуг также рассмотрим на примере.
https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A
Организация заключила договор аренды офисного помещения с Бизнес-центром «Солар», согласно которому ежемесячная арендная плата состоит из:
- фиксированной части — 118 000 руб.;
- переменной части, определяемой ежемесячно исходя из стоимости коммунальных услуг.
31 марта арендодатель выставил документы по аренде за март на сумму 141 600 руб., в т. ч. НДС 18%.
Отражение в учете затрат на услуги
Поступление услуг, работ от стороннего контрагента отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).
В форме укажите:
Акт № от — номер и дата акта оказания услуг, работ.
Изучить подробнее про установку счета затрат по умолчанию
Бухгалтерские проводки в примерах
Описание рассылки:
- Рассылка для начинающих бухгалтеров и не только.
- В рассылке представлены Примеры составления бухгалтерских проводок по всем разделам бухгалтерского учета.
- Примеры составлены с разъяснениями и учетом требований нормативных документов.
- Подписавшись на данную рассылку, вы будете еженедельно получать по одному примеру составления бухгалтерских проводок.
- Вы сможете самостоятельно разобрать пример, ознакомиться с нормативными актами, закрепить свои знания.
Выпуск № 43
Отпуск материалов на производство
| По мере отпуска материалов со складов подразделения на участки, в бригады, на рабочие места они списываются со счетов учета материальных ценностей и зачисляются на соответствующие счета учета затрат на проихводство. Стоимость материалов, отпущенных для управленческих нужд, относится на соответствующие счета учета этих расходов (п. 93 Методических указаний по учету МПЗ).
Стоимость материалов, израсходованных в связи со сбытом и продажей продукции (работ, услуг), зачисляется на счета учета расходов на продажу. К израсходованным в связи со сбытом и продажей продукции (работ, услуг) материалам относятся: — тара и упаковка, использованная назатаривание готовой продукции, не оплаченная покупателем отдельно (сверх договорной цены на продукцию); — материалы, использованные на крепление изделий на железнодорожные платформы, вагоны и на другие транспортные средства; — стоимость материалов израсходованных при организации рекламных мероприятий, участии в ярмарках и выставках. и т.д. (п. 95 Методических указаний по учету МПЗ). Материалы, отпущенные обособленным подразделениям организации, состоящим на отдельных балансах, списываются с учета с одновременным отнесением их стоимости на расчеты с указанными подразделениями (п. 115 Методических указаний по учету МПЗ). Материалы, отпущенные обслуживающим производствам и хозяйствам, не состоящим на отдельных балансах, списываются с учета с одновременным отнесением их стоимости на расходы указанных проиэводств и хозяйств (п. 116 Методических указаний по учету МПЗ). |
Продажа МПЗ
Продажа мат-в осуществляется по сумме, согласованной между продавцом и покупателем. Начисление и плата налогов с продажи мат-в регулируется законодательно. При продаже МПЗ должна быть выписана накладная на расход мат-в на сторону, должен быть оформлен договор и СФ. Если мат-лы перевозятся через стороннюю организацию, должна быть оформлена товарно-транспортная накладная. Документы по операциям, связанным с продажей МПЗ: накладная М-15, счет фактура, банковская выписка (далее БВ), платежное поручение (далее ПП), бухгалтерская справка-расчет, книга продаж, книга покупок.
