Что такое инкассовое поручение и как оно выглядит

Недостатки расчетов по инкассо

Расчеты по инкассо имеют некоторые существенные недостатки:

1) Передача документов между банками и акцептирование платежного требования импортером занимает определенное время, что замедляет процесс расчетов.
2) Импортер имеет право отказаться от акцептирования платежного требования в случае финансовых затруднений, невыполнения поставщиком обязательств по договору или на основании других причин.
3) На счету плательщика может не оказаться достаточной суммы средств для списания и перевода денег. В таком случае расчет может быть частичным с последующим его погашением, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

В качестве дополнительного обеспечения обязательств стороны могут воспользоваться возможностью предварительно оформить банковскую гарантию или открыть в банке плательщика резервный (аккредитивный) счет.

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения — «исходящее (экспортное) инкассо».

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк — «входящее (импортное) инкассо».

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Таким образом, расчеты по инкассо происходят по следующей схеме:

• Между сторонами (между экспортером и импортером) заключается контракт, в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут производиться расчеты.
• Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру.
• После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика.
• Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация.
• После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их (проверяют только внешние признаки, в суть проводимых операций банки не вникают), и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), а именно, представляет документы инкассирующему банку.
• Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру, то есть непосредственно плательщику для проверки.
• Плательщик также проверяет документы и оплачивает платежное поручение либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка либо иной банковской организации — представляющего банка.
• Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику.
• В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги  банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя).

Ответственность банков

Банк-ремитент, действующий на территории Российской Федерации, обязан не только в соответствии с Правилами, но и на основании ГК РФ обеспечить передачу инструкций продавца-экспортера в инкассирующий банк. Следует оговориться, что ГК РФ, конечно, не регулирует правоотношения международного делового оборота, однако он, безусловно, вобрал в себя ряд общепризнанных, применяемых на практике норм, в том числе в сфере международных расчетов. Поэтому нелишним будет напомнить, что расчетам в форме инкассо посвящены три статьи ГК РФ — ст. ст. 874 — 876 (часть вторая, разд. IV, гл. 46 «Расчеты»). Пункт 3 ст. 874 прямо говорит: «В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса» <1>. Несмотря на расхождение в терминологии (клиент вместо доверителя, банк-эмитент вместо банка-ремитента), и ГК РФ, и Правила вопросам ответственности отводят существенное место. Далее в этом же пункте говорится, что, «если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк».

<1> Имеется в виду гл. 25 «Ответственность за нарушение обязательств» ГК РФ.

В Правилах вопросам ответственности участвующих в инкассовой операции сторон отведен отдельный раздел, в котором содержатся определения условий освобождения сторон от ответственности (раздел D, ст. ст. 9 — 15). Следует отметить, что в предыдущих редакциях Правил этим вопросам было уделено значительно меньше внимания, что говорит о необходимости обобщить большой практический опыт. Учитывая значение этих вопросов в межбанковских отношениях и последствия их недооценки, следует особо перечислить эти статьи.

Статья 9 кратко формулирует основную мысль Правил о том, что банки, участвующие в инкассовой операции, будут действовать добросовестно и проявлять разумную тщательность. Статья 10 посвящена действиям банков в тех случаях, когда продавец отправляет товар непосредственно в их адрес или на консигнацию без полученного от них согласия. Банки в таких случаях практически освобождаются от какой-либо ответственности, а их вынужденные расходы, связанные с хранением товара, подлежат безусловному возмещению банком-ремитентом.

Далее, ст. 11 «Освобождение от ответственности за действия инструктируемой стороны» говорит, что, во-первых, «банки, использующие услуги другого банка или других банков для целей выполнения инструкций доверителя, делают это за счет и риск такого доверителя» и, во-вторых, «банки не несут никакой ответственности или обязательств в случае, если передаваемые ими инструкции не будут выполнены, даже если они сами взяли на себя инициативу в выборе такого другого банка(ов)».

Статья 12 «Освобождение от ответственности за полученные документы» устанавливает, что банки проверяют соответствие полученных документов перечисленным в самом инкассовом поручении и незамедлительно извещают банк-ремитент об отсутствии каких-либо из них либо наличии иных документов. Но при этом банки не имеют каких-либо обязательств в этом отношении. В этой статье еще раз говорится о том, что банки представляют документы в том виде, в каком они были получены, без последующей проверки.

Статья 13 «Освобождение от ответственности за юридическую силу документов» содержит положение о том, что банки освобождаются от ответственности за форму, содержание, подлинность либо юридическую силу какого-либо представляемого документа, а также в равной степени за добросовестность, действия и (или) упущения сторон, платежеспособность, финансовое состояние грузоотправителей, перевозчиков, грузополучателей или страховщиков товара либо любых других лиц, участвующих в коммерческой операции.

Статья 14 «Освобождение от ответственности за задержки, утерю в пути и перевод» определяет, что банки не несут никаких обязательств или ответственности за последствия, возникающие в результате задержки и (или) утери в пути какого-либо сообщения, письма или документа, или за задержку, искажение или другую ошибку, возникающие при передаче какого-либо сообщения, или за ошибки в переводе и (или) толковании технических терминов.

Недостатки и преимущества инкассо

Основной выгодой для импортеров, использующих форму расчета инкассо, является относительно небольшая стоимость операций, а также гарантия реальной поставки товаров. К недостаткам инкассовой формы расчетов можно отнести увеличенный срок движения документов, а значит и оплаты, через банки (от нескольких недель до 1 месяца). Кроме того, импортер может отказаться от отплаты предоставленных документов или не иметь разрешения на совершение валютных операций. В этом случае экспортер может понести дополнительные расходы, связанные с хранением товара, поиском нового покупателя или транспортировкой для возврата груза.

Недостатки инкассовой формы расчетов

Наибольшее неудобство инкассо — большой временной период между непосредственной поставкой товара, передачей документов в банк и получением платежа за это, что снижает скорость оборота средств экспортера-продавца. Также недостатком инкассо является то, что существуют риски из-за относительной ненадежности оплаты со стороны импортера. Так как документарное инкассо предоставляет право плательщику отказаться от акцептирования платежного требования в случае финансовых затруднений, невыполнения поставщиком договорных обязательств, по иным причинам или вообще без объяснений. Также, в процессе инкассо покупатель может стать неплатежеспособным ко времени поступления документов в инкассирующую организацию. Кроме того, на счету плательщика ко дню оплаты может не оказаться достаточной суммы для перевода денег. В такой ситуации расчет может быть частями, что замедляет оборачиваемость средств продавца-принципала и также является недостатком инкассо.

В качестве некоторого дополнительного обеспечения гарантий взаиморасчетов сторон может стать предварительное оформление банковской гарантии или резервный (аккредитивный) счет в банке плательщика.

Преимущества использования инкассо

Продавцу-принципалу-экспортеру документарное инкассо выгодно тем, что:

• документация не попадает в руки покупателя, пока последний не обеспечит платеж, а это и гарантия того, что товар не перейдет в собственность и распоряжение покупателя до тех пор, пока тот не заплатить за него;
• банки при использовании инкассо обеспечивают более быстрый платеж, чем по открытому счету;
• если покупатель не оплачивает поставленный товар, банковская организация может обеспечить организацию страхования, хранения, перепродажи груза , другое.

Для покупателя-импортера плюсами инкассо будут следующие факторы:

• оплата происходит за уже поставленный товар, поэтому денежные средства не изымаются из оборота заблаговременно;
• банк всегда тщательно и скрупулезно перепроверяет правильность оформления товаросопроводительных бумаг;
• с документацией по операции всегда можно ознакомиться до совершения платежа за поставку.
• существует возможность отказаться от оплаты полученного товара причем без объяснения причин;
• процедура банковского инкассо обходится дешевле, чем другие документарные операции.

Также к достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести большую степень надежности платежа, если сравнивать с простым денежным переводом, а также безопасность доставки документации импортеру. Кроме того, отправка документов через банки гарантирует их полную сохранность до момента оплаты покупателем-импортером.

Основные виды инкассо

Данная посредническая банковская операция бывает двух видов: чистое инкассо и документарное инкассо. Они отличаются друг от друга типами документов, сопровождающих операцию. Также инкассо чистое имеет больше рисков, чем документарное.

Чистое инкассо банков

Это передача документов финансового содержания, а именно, чеков, векселей, другое, которые используют для принятия платежей, если те не сопровождаются коммерческими, то есть товарораспорядительными и товаросопроводительными бумагами.

Документарное инкассо

В данном случае расчетная операция банка сопровождается как финансовым, так и коммерческим документальным оформлением. Кроме того, существует инкассо лишь коммерческих документов. Чистое инкассо имеет больше рисков для продавца, так как тот не в силах осуществлять контроль за сменой собственника на товарно-материальные ценности, полученные покупателем. Существует риск, что покупатель получит товар и не станет выполнять платежное обязательство. Документарное инкассо, которые осуществляют банки Украины, относительно надежное. Если покупатель отказался от уже полученных, отгруженных в его адрес товаров, то и документы, которые бы подтвердили переход собственности к новому владельцу, ему не передаются.

И тогда покупателю не удастся распорядиться товарами, так как у него нет на это законных прав. Собственно в этом и заключается посредничество банка, который контролирует процессы передачу денег и документации. Предварительно продавец и банк оговаривают действия банковского учреждения относительно товара и документов, если покупатель вдруг не пожелает оплачивать свои обязательства.

Документарное инкассо используется покупателем и продавцом достаточно доверяющими друг другу и готовыми обойтись без аккредитивной формы взаиморасчетов. Также документарное инкассо подходит экспортерам стремящимся к существенному сокращению рисков возможного невнесения платежа импортером за уже предоставленные товары.

Документарное инкассо характеризуется простотой оформления, доступной стоимостью услуги, гибкостью взаиморасчетов между партнерами и возможностью оптимизации расходов по оплате соглашений.

Международное инкассо

Схема передачи покупателю (который находится за пределами страны продавца) документов коммерческого и финансового характера взамен на моментальный платеж или акцепт векселя продавцу, в которой банки выступают в роли посредника между экспортером и импортером – это и есть международное инкассо. Функция банка и механизм процедуры расчетов здесь такие же, как и при любом документарном инкассо: банковская организация берет на себя право принять платеж в пользу своего клиента-экспортера, предав импортеру финансовую и коммерческую документацию на товары.

Участники банковской операции: терминология инкассо

Документарное инкассо как процедура включает в себя следующих участников:

• Принципал – сторона-участник процесса расчетов, он поручает банку операцию инкассирования, это продавец товаров, экспортер, который передает банку-ремитенту пакет коммерческих и финансовых документов.
• Банк-ремитент – финучреждение, представляющее интересы принципала, проводит банковскую операцию по инкассированию.
• Плательщик –это сторона-покупатель товаров, импортер, которому будет сделано представление согласно инкассовому поручению.
• Инкассирующий банк – любая банковская организация (исключается только банк-ремитент), участвующая в операции инкассо, обеспечивает получение денег. Как правило инкассирующий банк указывает принципал или банк-ремитент.
• Представляющий банк — это инкассирующий банк, который осуществляет представление плательщику, получателю товаров, как правило, банк покупателя.

Типы расчетов по инкассо

Простое (чистое) инкассо — это операция получения денежных средств банком с третьего лица на основе платежного требования, которое выставлено клиентом.

Документарное (коммерческое) инкассо — это операция, при которой банк плательщику предъявляет документы, которые получены от клиента, и передает данные документы, если получен платеж.

К отрицательным моментам системы расчетов по инкассо возможно отнести разрыв во времени (иногда значительный) меж получением платежа и отгрузкой товара и недостаточная надежность в уплате. Для того, чтобы преодолеть существующие недостатки используют инкассо с банковской гарантией для того, чтобы увеличить надежность платежа и телеграфное инкассо, которое дает возможность в значительной степени уменьшить разрыв во времени меж зачислением денег на счет продавца и отгрузкой товара.

Инкассо — это банковская посредническая операция по передаче денег через банк от плательщика к получателю с зачислением данных средств на счёт получателя. Банки за исполнение инкассо берут комиссионные.

Инкассо — это расчётная банковская операция, при помощи которой банк, являющийся экспортером по инкассовому поручению собственного клиента получает на основе расчётных документов денежные средства, которые причитаются клиенту от плательщика за товарно-материальные ценности, которые отгружены в адрес плательщика и оказаны услуги и зачисляет данные средства на банковский счёт клиента.

Возникающие нюансы

Рассмотрим, какой придерживаться при составлении аккредитива схемы. А для этого стоит выяснить, какой бланк является актуальным и что именно пишут в пустых полях документа.Как выглядит бланк?

Формирование заявления

При подготовке заявления на открытие аккредитивов можно воспользоваться программой. Порядок действий:

откройте «заявление на открытие аккредитивов».

Определенные поля уже заполнены автоматически. Если поле имеет белый фон, данные в него вносят вручную. Поле серого фона заполняют пользователи, выбрав показатели из перечня. Хотя возможно и автоматическое отражение реквизитов документации.

далее отражают реквизиты документа:

Прописывают стороны, что будут оплачивать комиссию по аккредитиву. Указывают название банков-эмитентов, номер счета, с которого списываются деньги, размер суммы, что покроет аккредитив.

Как это подтвержденный?

Подтвержденным называют аккредитив, при котором можно повысить надежность платежей, поскольку к ответственности банков, что открывали аккредитив, добавляют ответственность иного банковского учреждения, что его подтверждает.

Необходимое условие – подтверждение аккредитивов крупными первоклассными банками, когда банки-эмитенты не считаются корреспондентами банка России. Условие подтверждения аккредитива включают в договор.

Образец заполнения

Если список документов, что отражаются в аккредитиве, большой, готовят приложение к аккредитиву в произвольной форме.

Ставится печать, подпись уполномоченного лица банковского учреждения, что является эмитентом, а также лица, что вправе подписывать расчетную документацию.

Виды инкассовых документов

Выставление инкассо в банке

В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 383-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позднее, чем на следующий рабочий день.

Статья 875 ГК РФ предусматривает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению или в другой указанный срок. Частичные платежи возможны, если такой порядок установлен «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении». К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, насколько корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок после просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

Инкассовые поручения налоговых органов

Все стадии этого процесса по срокам осуществления конкретных действий строго регламентированы. В то же время инспекторам нередко приходится повторно направлять инкассовые поручения – из-за того, что на счетах компаний-должников недостаточно средств. В связи с этим именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке являются в судебной практике главным спорным моментом.

У налоговиков на предъявление своих требований есть не больше двух месяцев со дня окончания официально отведенного срока на погашение недоимки (п. 3 ст. 46 НК РФ). Но в статье 47 кодекса сказано, что решение о взыскании задолженности за счет имущества, «в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя» инспекторы могут принять в течение года. Противоречивость норм, содержащихся в двух статьях, является причиной того, что у судов в этом вопросе нет официальной позиции.

Например, в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13114/13 по делу № А50-18748/2012 говорится, что ФНС может повторно выставлять инкассовые требования в течение года (в данном случае в связи с закрытием счета организацией, имеющей задолженность).

Данное решение поддерживается многими другими постановлениями, в том числе постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем суд пояснил, что даже статье 46 НК РФ, на которую так любят ссылаться должники, «не предусмотрено правовых последствий пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Поэтому главное для налоговиков «своевременно принять решение» о взыскании задолженности, а на предъявление поручения у них есть год.

Однако в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 высказывается противоположная точка зрения: по истечении двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не вправе направлять инкассовые поручения в банк, в том числе и после возвращения банком инкассовых поручений при закрытии налогоплательщиком банковских счетов или при открытии налогоплательщиком новых банковских счетов».

Инкассовое требование от судебных приставов

Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.

Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц». Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.

Исключением являются следующие случаи:

• на счетах должника отсутствуют средства;
• на счета уже наложен арест;
• операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.