Ведомость для малых предприятий
В обороте малых предприятий, отличающихся ограниченным количеством счетов учета и незначительным числом операций, используется шахматная ведомость образца № В-9. Составление документа производится ежемесячно, с открытием документа на начало месяца. Особенность бланка состоит в расположении по вертикали счетов учета, по горизонтали – ведомостей. Нумерация и данные располагаются в порядке возрастания.
Данные дебетовых оборотов ведомостей подлежат сверке с дебетовыми и оборотами счета. Полученная сумма должна совпасть с кредитовыми оборотами. По итогам ведомости определяют конечное сальдо для переноса данных на новый отчетный ежемесячный период. Шахматная ведомость удобна своей детализацией и позволяет исключить счетную ошибку.
Как составить правильную ОСВ + образцы заполнения
Полное представление о видах, правилах заполнения ОСВ формируется на практике. Даже при автоматизации бухучета полезно владеть техникой разноски проводок по счетам, знать приёмы вычисления конечного сальдо.
Рассмотрим составление ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 года. Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала.
Порядок отражения хозяйственных операций в журнале
В журнале операций нашли отражение проводки, отражающие факт формирования уставного капитала компании за счёт средств её учредителей.
Таблица: составление проводок по расчётам с учредителями
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 09.01.17 | Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя А | 75 «Расчёты с учредителями» | 80 «Уставный капитал» | 5000 |
| 09.01.17 | Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя Б | 75 «Расчёты с учредителями» | 80 «Уставный капитал» | 2000 |
| 09.01.17 | Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя С | 75 «Расчёты с учредителями» | 80 «Уставный капитал» | 3000 |
| 26.01.17 | Внесены деньги учредителем А | 51 «Расчётные счёта» | 75 «Расчёты с учредителями» | 5000 |
| 26.01.17 | Внесены деньги учредителем В | 51 «Расчётные счёта» | 75 «Расчёты с учредителями» | 2000 |
| 26.01.17 | Внесены деньги учредителем С | 51 «Расчётные счёта» | 75 «Расчёты с учредителями» | 3000 |
Как должна выглядеть ОСВ по синтетическому счёту
«Оборотка» содержит обобщённые суммы за временной интервал. Итоговые обороты по дебету и кредиту всегда одинаковые. Значения по дебету и кредиту равны в начальных и заключительных остатках. ОСВ ООО «Перспектива» по синтетическому счёту 75 представлена ниже.
Таблица: образец заполнения ОСВ по счёту 75
| ООО «Перспектива» | |||
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75 «Расчёты с учредителями» | |||
| Январь 2017 | |||
| Сальдо на 01.01.17 | Обороты по дебету руб. | Обороты по кредиту руб. | Сальдо на 31.01.17 |
| Д | К | Д | К |
| 10000 | 10000 | ||
| Составила: Вера Ивановна Портнова. |
Как ОСВ помогает анализировать деятельность компании
Оборотно-сальдовая ведомость отражает подробные сведения в отношении категорий, сумм, наименований, фамилий и других характеристик.
Дебетовые обороты синтетического счёта состоят из дебетовых оборотов аналитических счетов. А кредитовые обороты синтетического счёта — из кредитовых оборотов аналитических счетов. Остатки на аналитических счетах составляют остаток синтетического счёта. ОСВ ООО «Перспектива» по счету 75 в аналитическом учёте приведена ниже.
Таблица: аналитический учёт на счёте 75
| Ф. И. О. учредителя | Сальдо на 01.01.17 Руб. | Обороты по дебету с кредита, руб. | Итого Дебет, руб. | Обороты по кредиту в дебет, руб. | Итого Кредит руб. | Сальдо на 31.01.17 Руб. | |||
| Д | К | 80 | Дата | 51 | Дата | Д | К | ||
| Аксёнов Василий Петрович | 5000 | 09.01.17 | 5000 | 5000 | 26.01.17 | 5000 | |||
| Бабушкин Олег Викторович | 2000 | 09.01.17 | 2000 | 2000 | 26.01.17 | 2000 | |||
| СемёновВладимирНиколаевич | 3000 | 09.01.17 | 3000 | 3000 | 26.01.17 | 3000 | |||
| Итого | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
Как делать ведомость — шахматку
Работать с шахматной ведомостью просто и удобно. При заполнении рассматриваемая ведомость становится подобной шахматной доске. Номера счетов перечисляются сверху вниз и слева направо. Дебет заносится в строки по горизонтали. Корреспонденция по кредиту проставляется в вертикальных столбцах. В клетке на пересечении строки и столбца проставляется сумма.
Обороты считаются по строкам и столбцам. Итоговая сумма по дебету равна кредиту и проверяется на угол. Остатки по дебетовым и кредитовым счетам в начале и конце равны.
Шахматная ведомость ООО «Перспектива» за январь 2017 года представлена в таблице. Бланк для заполнения находится здесь.
Таблица: проводки в шахматной ведомости
| Д счёта | Сальдо на 01.01.17 | Обороты по Д с К счетов | Итого | Сальдо на 01.01.17 | |||
| Д | К | 51 | 75 | 80 | Д | Д | К |
| 51 | 10000 | 10000 | 10000 | ||||
| 75 | 10000 | 10000 | |||||
| 80 | 10000 | ||||||
| Итого К | 10000 | 10000 | 20000 | 10000 | 10000 |
Любой бухгалтер помнит моменты, когда пришлось пересчитывать строки и столбцы, чтобы итоги по дебету и кредиту сошлись.
ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 составляется по всем счетам общими оборотами. Форму для заполнения можно найти на этой странице.
Таблица: как заполнять ОСВ по всем счетам
| ООО «Перспектива» | ||||
| Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2017 | ||||
| Счёт | Сальдо на 01.01.17 | Обороты по Д | Обороты по К | Сальдо на 31.01.17, руб. |
| Д | К | Д | К | |
| 51 «Расчётные счета» | 10000 | 10000 | ||
| 75 «Расчёты с учредителями» | 10000 | 10000 | ||
| 80 «Уставный капитал» | 10000 | 10000 | ||
| Итого | 20000 | 20000 | 10000 | 10000 |
Правила оформления
Формы документа, которая бы была обязательна к использованию повсеместно, не существует. По этой причине бухгалтер имеет право оформлять ОСВ в свободном виде или руководствуясь определенными шаблонами. Некоторые фирмы самостоятельно разрабатывают бланки ведомости, руководствуясь своими потребностями.
По этой причине в документе в обязательном порядке должны присутствовать следующие сведения:
- название компании;
- название самого документа;
- период, за который составляется бумага;
- номера счетов;
- чистая прибыль, расход и иные конкретные суммы, с которыми совершаются операции;
- наименование лиц, которые отвечают за составление ведомости;
- подписи ответственных должностных лиц.
Если в документ вносятся исправления, обязательно должны присутствовать даты осуществления корректировок. Кроме того, необходимо указать фамилии, инициалы и иные реквизиты лиц, ответственных за проведение манипуляции. Изменения должны быть подтверждены их подписями. Подобные требования содержатся в статье 10 Закона «О бухгалтерском учете».
Частые вопросы про шахматную ведомость
Вопрос №1. Используются ли при составлении «шахматки» данные, учтенные за балансом?
При составлении формы данные по забалансовым счетам не используются.
Вопрос №2. Имеется ли необходимости выведения документа на печать и хранение с документами бухгалтерского учета?
Шахматная ведомость используется для контроля верности разноски и не является обязательным документом бухгалтерского учета. Порядок хранения определяют учетные работники.
Вопрос №3. Возможно ли сократить объемность шахматной ведомости?
Ряд предприятий с использованием большого числа рабочих счетов, значительного количества работников бухгалтерии ведет контроль данных только одной стороны проводки, например, кредита. При совпадении суммы с оборотом по дебету разноска данных считается верной. В случае нестыковки данных проверке подлежат обе части составляющих ведомости.
Вопрос №4. Можно ли использовать данные шахматной ведомости для анализа показателей деятельности?
Несмотря на то, что информация шахматной ведомости во многих организациях считается устаревшей формой контроля, документ позволяет получить оперативные текущие данные о движении денежных средств, источниках формирования активов, основных составляющих себестоимости, налогообложения и провести предварительный анализ оборачиваемости средств.
uma-sovsem.net
блог нерадивого бухгалтера — ищу себя в интернете
Бухгалтерский учет для чайников: урок 7 «что такое шахматная ведомость и как ее составить»
В этом уроке мы научимся составлять шахматную ведомость. Шахматная ведомость содержит много информации и имеет довольно масштабный вид, но пусть Вас это не пугает. Столбы ведомости соответствуют кредитуемым счетам, а строки дебетовым оборотам. См. рис (кликабельно).
Итогитоговая строка ВСЕГДА должна равняться сумме итогового последнего столбца
Посмотрим на примере? За январь произведены следующие хозяйственные операции.
- Первое что мы должны сделать заполнить шапку таблицы, и ее столбцы.
- Разнести проводки на пересечениях соответствующих счетов.
- Посчитать суммы всех дебетовых и кредитовых оборотов (т.е. итоги сток и столбцов).
- Посчитать общую сумму итогов (нижняя крайняя ячейка, выделим ее красным). Эта сумма должна быть равной!
Начнем по плану.
Итак, наша ведомость готова, конечно это очень простой пример с использованием всего нескольких счетов. Обычно ведомость гораздо гораздо больше. Но в работе Вам не придется составлять ее вручную, есть же великий и ужасный 1с, и другие бух. программы, где шахматную ведомость можно составить по одному щелчку мыши, но знать принцип ее составления тем не менее нужно.
Дом. Задание. Составить шахматную ведомость по следующим данным. За январь в ООО «ЛУЧ» произошли следующие хоз. операции.
- Поступили товары от поставщика на сумму 32 000 руб.
- Начислена зарплата работникам торговой организации – 77 000 руб.
- Выданы из кассы денежные средства в размере 20 000 руб. подотчетному лицу Смирову А.В,
- На расчётный счет поступили денежные средства 30 000 рублей за товары от покупателей;
- На сумму 150 000 рублей закуплено оборудование;
- Оборудование введено в эксплуатацию.
- От Смирнова А.В. поступили товары на сумму 18 000 руб.
- В кассу был возвращен неиспользованный остаток денежных средств Смирновым А.В.
Оборотно-сальдовая ведомости по счету 60, 62, 01
Ранее мы уже сказали, что оборотную ведомость можно составлять отдельно по каждому счету. Рассмотрим на примере конкретной организации, как заполнять оборотно-сальдовую ведомость по трем основным счетам. А именно:
- Расчет с подрядчиками и поставщиками (счет 60);
- Расчеты с покупателями и поставщиками (счет 62);
- Основные средства (счет 01).
Пример 1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
ООО «Статус» перевело партнеру, ООО «Руна», 150 тыс. рублей предоплаты по договору оказания услуг. Эту операцию компания отразила в таблице сальдовой ведомости как увеличение дебиторских активов в субсчете 60.1. Через месяц организация получила от контрагента товарно-материальные ценности на общую сумму 210 тыс. рублей. За счет этой суммы кредитный пассив общества в субсчете 60.2 стал больше. Спустя еще две недели «Статус» перечисляет партнеру частичную стоимость товара в размере 150 тыс. руб. Операцию компания показывает в документе как снижение пассивов на субсчете 60.2 (в дебете) и уменьшение активов на субсчете 60.1 (в кредите).
В итоге компания осталась должна контрагенту 60 тыс. руб. Сумму долга она показала по кредиту субсчета 60.2 (в кредите). В строке 60 общество проставило те же цифры, что и в графе «Итог». В поле «сальдо на начало периода» из-за отсутствия показателей организация поставила прочерки.
| Счет/субсчет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 60 | — | — | 300 000,00 | 360 000,00 | 60 000,00 | |
| 60.1 | — | — | 150 000,00 | 150 000,00 | 0,00 | |
| 60.2 | — | — | 150 000,00 | 210 000,00 | 60 000,00 | |
| Итого | — | — | 300 000,00 | 360 000,00 | 60 000,00 |
Пример 2. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
ООО «Столы и стулья» продала контрагенту ООО «Блюмен» 15 столов на общую сумму 135 тыс. руб. (с учетом НДС). Таким образом, задолженность партнера перед обществом увеличилась на эту сумму. Ее нужно показать по дебету счета 62.01. Впоследствии контрагент уменьшил сумму недоимки на 70 тыс. руб., когда частично оплатило сумму покупки стульев. Операцию компания показала по кредиту счета 62 субсчет 1. Оставшуюся сумму долга ООО «Блюмен» компания показала по кредиту счета 62 субсчету 01 в графе «Сальдо на конец периода».
| Счет/субсчет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 62 | — | — | 135 000,00 | 70 000,00 | 65 000,00 | |
| 62.01 | — | — | 135 000,00 | 70 000,00 | 65 000,00 | |
| ООО «Блюмен» | — | — | 135 000,00 | 70 000,00 | 65 000,00 | |
| Основной договор | ||||||
| Реализация товаров и услуг | ||||||
| Итого | — | — | 135 000,00 | 70 000,00 | 65 000,00 |
Пример 3. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
У ООО «Азбукиведи» на момент составления ОСВ были в распоряжении шкаф, компьютер и служебный автомобиль. В поле «Сальдо на начало периода» (дебет) компания отразила сумму этого имущества, то есть основных средств. Также в собственности организации был токарный станок, но она продала его контрагенту. Сумму станка компания показала в графе «Обороты за период» (кредит), операция – выбытие ОС. В разделе итого общество показало общую сумму основных средств: на начало периода – с учетом станка, на конец периода – уже без него.
| Счет/субсчет | Сальдо на начало периода | Обороты за периоды | Сальдо на на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01.01 | ||||||
| Шкаф сетевой 19″ LINEA N 18U | 20 157,67 | 20 157,67 | ||||
| Компьютер в сборе HP ProDesk 400 G5 | 51 640,00 | 51 640,00 | ||||
| Станок токарный JET BD-8VS 50000911М | 81 919,00 | 81 919,00 | ||||
| Автомобиль Opel Corsa белый | 662 000,00 | 662 000,00 | ||||
| Итого | 815 716,67 | 733 797,67 |
Бухгалтерский учёт
Ключевые понятия
Бухгалтер • БухгалтерияГлавная бухгалтерская книгаОборотно-сальдовая ведомостьОтчётный периодУчётная политикаДвойная запись • ПроводкаДебет = Кредит • Актив = ПассивКалькуляция • СебестоимостьРСБУ • УСБУ • МСФО • GAAP
Финансовая отчётность
Бухгалтерский балансОтчёт о прибылях и убыткахОтчёт о движении денежных средствОтчёт о нераспределённой прибылиОтчёт об изменениях капиталаКонсолидированная • Комбинированная
Области бухгалтерского учёта
Учёт затрат • Финансовый учёт • Судебная бухгалтерияУчёт фондов • Управленческий учёт • Налоговый учётБюджетный учёт • Банковский учёт
Аудит
Финансовый контроль
Шаблон: просмотр • обсуждение • править
Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путём расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.
ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками
Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:
- Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 10 000 руб.;
- Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 20 000 руб.
Отразим их в оборотной ведомости:
- вписываем суммы 10 000 и 20 000 руб. в столбец «Дебет» напротив соответствующих аналитических признаков субсчета (таковыми выступают фамилии сотрудников Иванов и Петров);
- складываем 2 имеющиеся цифры, формирующие дебет субсчета 71.01, и указываем в оборотной ведомости получившуюся итоговую сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив данного субсчета;
- если иных операций по синтетическому счету 71 не осуществлялось (условимся, что это так), дублируем сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив счета 71.
Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:
- Дт 10 Кт 71.01 — на сумму 9 000 руб.;
- Дт 26 Кт 71.01 — на сумму 19 000 руб.
В оборотной ведомости:
- вписываем 9 000 и 19 000 руб. в столбец «Кредит» напротив фамилий сотрудников;
- складываем цифры по кредитовым операциям, а получившееся значение 28 000 руб. вписываем в столбец «Кредит» напротив субсчета 71.01, а также основного синтетического счета 71.
Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:
- из 1 000 руб. по отчетам Иванова (вписываем данную сумму напротив фамилии Иванов);
- 1 000 руб. по отчетам Петрова (фиксируем напротив фамилии Петров).
В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.
Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.
Готовый образец оборотной ведомости с отражением вышеприведенных операций будет выглядеть так:
| Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 71 | 30 000,00 | 28 000,00 | 2 000,00 | ||
| 71.01 | 30 000,00 | 28 000,00 | 2 000,00 | ||
| Иванов | 10 000,00 | 9 000,00 | 1 000,00 | ||
| Петров | 20 000,00 | 19 000,00 | 1 000,00 |
Об иных нюансах заполнения ОСВ читайте в материале «Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость».
Возможности шахматной ведомости
Составление ведомости является достаточно трудоемким процессом. Ручной способ составления формы давно не применяется. Помощь в составлении шахматной ведомости оказывают специализированные программы. Удобство использования программ выражается в возможности формирования данных на любую дату и просмотра детализации записи.
Простота записи данных в документе позволяет одномоментно выявить неверный показатель, разноску по счетам с арифметическими ошибками. Наглядность учетных данных – основное достоинство формы. Одновременно шахматная ведомость не позволяет выявить ошибки в случаях:
- отсутствия двойной записи по счетам;
- записи неправильной проводки по счетам с одинаковыми суммами;
- записи верной корреспонденции с неверными суммами.
При необходимости шахматную разноску можно составить в более укрупненной форме, в разрезе счетов аналитического учета. Ведомость, составляемая для аналитического учета, представляет собой документ в разрезе одного синтетического счета, объединяющего разноску по субсчетам. Шахматная ведомость, составленная по данным аналитического учета, имеет значимую контролирующую функцию.
Особый интерес составление шахматной ведомости в аналитике представляет для счетов, ведение которых осуществляется в денежном и количественном исчислении. В учете используется количественно-суммовая ведомость. Колонки документа имеют запись о количестве ТМЦ и суммовой оценке активов.
Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости
На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.
С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.
В документе всегда указывается
- наименование предприятия или организации,
- бухгалтерия которого формирует документ,
- номера счетов (иногда с их расшифровкой),
- конкретные суммы.
Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать. Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре
Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.
Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.
Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.
Шахматная ведомость: пример заполнения
→ → Актуально на: 18 января 2017 г.
О синтетических и аналитических регистрах бухгалтерского учета мы рассказывали в . В этом материале расскажем о шахматной ведомости и приведем пример ее заполнения.
Шахматная ведомость – это регистр синтетического учета, который предназначен для обобщения данных текущего учета, а также для проверки правильности произведенных бухгалтерских записей. Как правило, шахматная ведомость открывается на месяц.
В ней отражаются записи по дебету и кредиту каждого счета в виде оборотов по счетам. Поэтому шахматную ведомость часто называют шахматной оборотной ведомостью. В этой ведомости по вертикали и по горизонтали располагают синтетические счета бухгалтерского учета в порядке их возрастания (от 01 «Основные средства» до 99 «Прибыли и убытки) ().
Если бухгалтерский учет ведется вручную, к примеру, по , то в шахматную ведомость переносятся обороты по счетам из соответствующих журналов-ордеров. Естественно, итоговый дебетовый и кредитовый обороты в шахматной ведомости равны. Это обеспечивается действием , когда одна и та же операция отражается по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.
При автоматизированном ведении учета в специализированных бухгалтерских программах шахматная оборотная ведомость – один из вариантов отчетов, который в автоматическом режиме может быть сформирован за любой период на основании данных введенных в систему первичных учетных документов.
Бухгалтерский учет для чайников: урок 7 «что такое шахматная ведомость и как ее составить»
В рубрике : бух.учет, уроки от нерадивый бухгалтер
Мы уже знаем, что такое счета, знаем как составлять проводки и что такое бух. баланс. Настало время познакомиться с шахматной ведомостью. Шахматная ведомость является заключающим этапом ведения хозяйственной деятельности, а как же баланс? Да, конечно именно в балансе отражаются итоги этой деятельности, именно он интересует налоговую. Но баланс не позволяет увидеть подробно и прозрачно всю деятельность, потому что баланс не включает в себя все бух. счета, кроме того в балансе используются суммы нескольких счетов. Кроме того мы не будем составлять его каждый день. Для анализа финансовой деятельности организации, как нельзя лучше подходит именно шахматная ведомость, хотя и считается этот метод устаревшим.
В этом уроке мы научимся составлять шахматную ведомость. Шахматная ведомость содержит много информации и имеет довольно масштабный вид, но пусть Вас это не пугает. Столбы ведомости соответствуют кредитуемым счетам, а строки дебетовым оборотам. См. рис (кликабельно).
На пересечении определённого столба и строки ставится сумма, участвующая в проводке с этими счетами. Внизу в последней строке проставляется сумма каждого столбца, суммы кредитуемых счетов. Эта строка имеет название «Итог». Также таблица имеет итоговый столбец, в котором отражаются суммы каждой строки, итоги дебетовых оборотов. Количество строк и столбцов индивидуально и зависит от того, сколько в конкретной организации используется бух. счетов. Очень легко проверятся правильность составления шахматной ведомости, итоговая строка ВСЕГДА должна равняться сумме итогового последнего столбца.
Посмотрим на примере? За январь произведены следующие хозяйственные операции.
Как составить шахматную ведомость?
- Первое что мы должны сделать заполнить шапку таблицы, и ее столбцы.
- Разнести проводки на пересечениях соответствующих счетов.
- Посчитать суммы всех дебетовых и кредитовых оборотов (т.е. итоги сток и столбцов).
- Посчитать общую сумму итогов (нижняя крайняя ячейка, выделим ее красным). Эта сумма должна быть равной!
Начнем по плану.
Итак, наша ведомость готова, конечно это очень простой пример с использованием всего нескольких счетов. Обычно ведомость гораздо гораздо больше. Но в работе Вам не придется составлять ее вручную, есть же великий и ужасный 1с, и другие бух. программы, где шахматную ведомость можно составить по одному щелчку мыши, но знать принцип ее составления тем не менее нужно.
Дом. Задание. Составить шахматную ведомость по следующим данным. За январь в ООО «ЛУЧ» произошли следующие хоз. операции.
- Поступили товары от поставщика на сумму 32 000 руб.
- Начислена зарплата работникам торговой организации – 77 000 руб.
- Выданы из кассы денежные средства в размере 20 000 руб. подотчетному лицу Смирову А.В,
- На расчётный счет поступили денежные средства 30 000 рублей за товары от покупателей;
- На сумму 150 000 рублей закуплено оборудование;
- Оборудование введено в эксплуатацию.
- От Смирнова А.В. поступили товары на сумму 18 000 руб.
- В кассу был возвращен неиспользованный остаток денежных средств Смирновым А.В.
