Налогообложение на мойках самообслуживания - автомойки самообслуживания aquarama

Переменные издержки

С переменными издержками все просто. Это затраты, необходимые на изготовление 1 условной единицы продукции. Безусловно, и тут есть свои нюансы, но на примере с таким продуктом, как «живое пиво», я думаю, все станет более или менее понятно. Надеюсь, что «более».

Итак, переменные издержки на приготовление 1 литра пива. Сразу пишу, что налогообложение в данном примере – упрощенка (доходы – расходы, 15%).

Переменные издержки на 1 литр, без учета акцизов в натуральном выражении:

Пиво	Плановый расход на ед. продукции (1 л.)	Ед. измерения
Солод	0,250000	Кг.
Хмель	0,002667	Кг.
Дрожжи	0,0000272	Кг.
Вода	0,002	Тонн

Стоимость позиций

Пиво	Ед. изм.	Валюта	Цена
Солод	Кг.	EUR	0,99
Хмель	Кг.	EUR	28,00
Дрожжи	Кг.	EUR	280,00
Вода	Тонна	руб.	50,00

Далее, путем нехитрого пересчета евриков в рубли по курсу и перемножения на «плановый расход», получится некая цифра. Это и есть так называемые переменные издержки в рублях, при производстве 1 литра пива, но… экономика – это веселая наука! И в некоторых случаях, достаточно непросто, например, посчитать сколько, электроэнергии в кВт.ч. или литров природного газа приходится на 1 условное изделие. Все зависит от импровизации экономиста! Или другими словами, с какой ноги он встал.

Как разделить например, затраченную электроэнергию на «производственные» (где станки то работают, то не работают) и на т.н. «бытовые нужды» — офис с 30 сплитами где электросчетчик один… Только импровизация, но это так, к слову…

Да, тем, кто ещё не посчитал прямые издержки на 1 литр — 20, 55 руб. при курсе еврика в 62 руб.

Рост продаж может убить прибыль

Раскроем этот пункт через реальный пример из практики компании «Нескучные финансы».

Предприниматель занимался строительством бань: в роли бригадира управлял небольшой командой, которая выполняла 3‒5 заказов в месяц. У бизнесмена получалось выводить на себя по 300 000 ₽ ежемесячно.

Наш герой хорошо делал свою работу, по сарафану стало приходить много заказов — больше, чем бригада могла взять. И предприниматель решил делать бизнес: нанял администратора, сформировал несколько бригад, запустил сайт — и взял побольше заказов.

Выручка действительно полетела вверх. Вот только на себя он стал выводить не 300 000, а ничего.

Произошло это потому, что рост продаж практически всегда связан с дополнительными расходами: нужно больше зарплат и бонусов, кому-то надо склады дополнительные открывать и другое. А ещё бывает, что приходится снижать цены — раньше на малых объёмах можно было выбирать самые дорогие заказы, а теперь уже так не получится. В итоге одно накладывается на другое — прибыли нет.

Принципы НУ – кратко

Несмотря на тот факт, что налоговый кодекс позволяет каждой компании самостоятельно выбрать налоговый режим, не регламентирует порядок создания и ведения регистров НУ и вообще предоставляет достаточно большую свободу действий, компании обязаны придерживаться нескольких основных принципов ведения налогового учета в России:

Денежное выражение. Все операции отражаются в рублях. Если операции осуществлялись в иностранной валюте – пересчитайте их по текущему курсу на дату совершения.
Обособленный учет имущества. Компания обязана отдельно учитывать имущество в собственности других юрлиц (и физлиц в том числе).
Непрерывность деятельности означает, что налоговый учет ведется в организации без перерывов с момента ее создания и до самой ликвидации (либо реорганизации).
Принцип последовательного учетеа означает соблюдение хронологического порядка при учете хозяйственных операций.
И самый важный и определяющий принцип – временная определенность всех операций. На практике это означает, что все доходы следуют признавать своевременно, даже если деньги по таким операциям придут в следующем периоде. По учету расходов придерживайтесь такого же принципа – признавайте всегда в том налоговом периоде, в котором понесли. Даже если и оплатили их позже.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это специальный режим, который предполагает приобретение разрешения для осуществления деятельности в налоговой инспекции. Плюс патента в том, что сумма к уплате определяется сразу, и предприниматель может оценить налоговую нагрузку. Кроме того, в ряде случаев патент выгоднее, чем УСН.

Список видов деятельности, при которых можно применять патент, определяется властями субъекта федерации, в частности, к ним относятся розничная торговля, бытовые и транспортные услуги. Субъект федерации также устанавливает размер потенциально возможного дохода, от которого зависит величина налога, подлежащая уплате. Размер налога определяется как произведение ставки и потенциального дохода.

Ставка налога составляет 6%. Законами субъектов федерации она может быть уменьшена до 0% – это так называемые налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей в производственной, научной и социальной сферах. Также законами республики Крым ставка может быть понижена до 4% для определенных категорий налогоплательщиков.

На ПСН предприниматель обязан вести Книгу учета доходов. В этом документе отражаются все доходы предпринимателя от его деятельности. Это необходимо, чтобы налоговые органы имели возможность проверить, соблюдаются ли ограничения по размеру доходов. Кроме того, Книга учета доходов позволит восстановить данные, в случае, если предприниматель потеряет право использования патента и нужно будет рассчитывать налоги по общей системе.

Патент приобретается на срок от одного месяца до года. Короткие сроки выгодны для сезонного бизнеса – сдачи жилья в курортных городах, торговли новогодними сувенирами и т. д.

В зависимости от срока действия патента варьируются и сроки уплаты:

если срок патента от месяца до шести, сумма уплачивается единовременно до окончания действия патента;
если срок больше шести месяцев, уплата налога осуществляется следующим образом: треть налога в течение первых трех месяцев действия патента, оставшаяся сумма – до окончания действия.

ПСН прозрачна для налогоплательщика. Предприниматель точно знает, какую сумму необходимо выплатить, нет необходимости подавать декларации. Однако, все равно нужно вести учет доходов. Минус патентной системы в том, что нет возможности использовать вычеты и сократить размер налога.

Как рассчитать енвд для парикмахерской

В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле: ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где: Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты: Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

ЕНВД считается по формуле: ЕНВД = (Налоговая база* Налоговая ставка) — страховые взносы, где: — Налоговая ставка -15 % — Налоговая база за квартал = Вмененный доход = (Базовая доходность*Физический показатель)3*К1*К2 Получаем: ЕНВД в квартал=7500*1,798*0,6(1+2+3)*15%=7281,90 Что ИП на ЕНВД не должен делать: 1) У ИП на ЕНВД нет обязанности вести Книгу доходов и расходов.

Причины применения общего режима налогообложения малыми предприятиями

Применять общий налоговый режим можно по целому ряду причин, например:

—
налогоплательщик не может применять «упрощенку», ЕНВД или иной налоговый
спецрежим, потому что не соответствует необходимым для этого требованиям;

—
налоговый спецрежим применялся, но налогоплательщик превысил допустимые
ограничения или нарушил требования (например, по числу работников или уровню
доходов), и в результате автоматически перешел на ОСНО;

—
общий режим налогообложения выгоден для организации, потому что она ведет
деятельность, для которой по налогу на прибыль предусмотрены льготы (например,
является участником центра «Сколково»);

—
фирме или ИП выгодно быть плательщиком НДС, поскольку большая часть
контрагентов работает на ОСНО и заинтересована во входном налоге.

Общая
налоговая система может применяться для всех видов деятельности без ограничений
по количеству сотрудников, размеру дохода и т.п.

Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.

В
то же время, общая форма налогообложения может сочетаться с некоторыми другими
налоговыми режимами:

—
юрлица на ОСНО вправе совмещать его с ЕНВД по некоторым видам деятельности,

—
ИП могут совмещать ОСНО с ЕНВД и патентом по разным видам предпринимательства.

Обязательное
условие совмещения – ведение раздельного учета доходов и расходов по каждому
виду своей деятельности. Нельзя совмещать ОСНО с «упрощенкой» и единым
сельхозналогом (ЕСХН).

Методы составления сметы

Существует несколько методов бюджетирования. Выделим самые используемые:

Расчетный метод.
Сводный метод.
Метод расчета.

Первый метод является наиболее используемым. При сметном методе затраты рассчитываются в целом по предприятию, за основу берутся данные других разделов годового плана предприятия. Например, план материального обеспечения, план заработной платы и т д. Кроме того, смета должна рассчитываться исходя из планируемых объемов продаж. Сметный метод позволяет сравнивать и увязывать между собой отдельные разделы комплексного бизнес-плана, но не позволяет проводить углубленный анализ затрат, например, по отделам.

Поэтому есть еще один метод – суммарный. При нем построение сметы расходов на производство продукции происходит из отдельных смет по основному и вспомогательному производственным складам, прибавляя и вычитая их из общих затрат на межмагазинный оборот. Смета расходов магазина состоит из двух разделов:

Прямые затраты.
Стоимость мастерских и стоимость услуг, используемых другими мастерскими.

Подробнее о видах затрат читайте в статье «Классификация видов затрат на производство продукции».

Третий метод, калькуляционный, предполагает, что в основу расчета положены стоимостные оценки всех товаров, работ и услуг, которые будут произведены в планируемом году в соответствии с производственным планом. При этом необходимо учитывать остатки незавершенного производства и изменение расходов будущих периодов (DPO). Для того чтобы все элементы затрат были включены в элементы затрат, необходимо составить шахматную ведомость. После этого данные на шахматном листе суммируются и переносятся в смету расходов на производство продукции. При этом методе рассчитывается стоимость только ТП. Для расчета суммы всех затрат стоимость ТП необходимо скорректировать на остаток незавершенного производства, РБП, резервы предстоящих расходов и на затраты, не включенные в стоимость ТП.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
НДС — налог на добавленную стоимость.

Налог	Ставка	Срок уплаты
НДФЛ	Считается от прибыли ИП.13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей	До 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг;10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по форме 3-НДФЛ	Раз в год, до 30 апреля следующего года.За 2022 год — до 30 апреля 2023 года включительно
Декларация по НДС	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой
Книги покупок и продаж	По запросу налоговой

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Применение ЕНВД для деятельности автомоек

Для применения в отношении автомойки самообслуживания ЕНВД необходимо одновременное выполнение следующих условий:

В сведениях о вашей организации в ЕГРЮЛ или в сведениях об ИП в ЕГРИП указан код 45.20.3 (или 45.20) в качестве кода основного или дополнительного вида деятельности.
На территории того района, где у вас находится или планируется автомойка, ЕНВД в отношении бытовых услуг введен нормативным правовым актом местного представительного органа власти.
Ваша организация (ИП) в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения ЕНВД подала заявление о постановке на учет организации (индивидуального предпринимателя) в качестве налогоплательщика единого налога по форме ЕНВД-1 (ЕНВД-2), утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/, и получила от налоговой инспекции уведомление по форме № 1-3-Учет (2-3-Учет для ИП) о постановке на учет. Датой постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД является дата начала применения системы налогообложения ЕНВД, указанная в заявлении (ст. 346.28 НК РФ).
Ваша организация (ИП) соответствует критериям плательщика ЕНВД, установленным п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Для бытовых услуг (к которым Минфин в письме от 27.03.2017 № 03-11-11/17687 отнес и услуги автомоек самообслуживания) физическим показателем является «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Это количество определяется как средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД. Причем нужно учитывать всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ).

Если наемных работников в деятельности автомойки самообслуживания вообще нет, то тогда физический показатель для уплаты налога равен единице (это сам ИП или директор организации).

В случае отказа в регистрации в качестве плательщика ЕНВД рекомендуем написать в свою налоговую инспекцию письмо, сославшись на выводы о правомерности применения ЕНВД автомойками самообслуживания в письме Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17687. При получении письменного мотивированного отказа его можно будет обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде.

Подготовка и заполнение заявления на ЕНВД

Заявление составляется на стандартном листе формата А4 или заблаговременно подготовленном бланке.

При самостоятельном заполнении заявления с «нуля» следует обязательно учитывать необходимость отражения некоторых непременных аспектов:

бланк заявления составляется в нескольких экземплярах (не менее двух): один для передачи в налоговую службу и одинешенек для подшивки в дело организации, остальные экземпляры — на усмотрение руководителя предприятия;
заявление составляется на компьютере или пишется от длани. В последнем случае текст вносится шариковой ручкой с синими чернилами печатными буквами;
данные в бланк заявления вносятся с самого основы (с первой незаполненной ячейки), не допуская ненужных пробелов. Клетки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются или штрихуются.

Первый лист

Типовой бланк заявления включает в себя два листа, заполнение начинается с первого. В нем указываются:

установленное кодовое обозначение конкретного налогового органа, куда в дальнейшем заявление будет передано или адресовано, номер прикарманенного ИНН;
номерной классификатор ОГРНИП или ОГРН, название организации либо ИП;
календарные данные, отражающие дату, начиная с какой предприятие перешло на систему налогообложения по принципу ЕНВД. Данные указываются в цифровом формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
если заявление составляется прямо руководителем организации или самим ИП, то в специально отведенной ячейке контроля достоверности ставится цифра 3 или 1 соответственно. Первый лист заявления завершается собственноручной подписью заполнявшего лики, его контактным телефоном для связи и текущей на момент оформления датой;
в случае если заявление составляется полномочным представителем организации или ИП, в ячее контроля достоверности указывается арабская цифра 4 или 2. Дополнительно указываются персональные данные доверенного лица (фамилия, имя, отчество, ИНН). К заявлению прикладывается документ, являющийся основанием для подтверждения полномочий представителя.

Второй лист

Второй лист стандартного бланка заявления вводит информацию:

фактический адрес осуществления предпринимательской деятельности;
кодовый классификатор вида основной деятельности (данные хватаются из приложения «о порядке заполнения ЕНВД»);
номер присвоенного предпринимателю ИНН;
если организация оказывает дополнительные виды услуг, в заявлении указываются их кодовые классификаторы по ЕНВД;
лист заверяется подписью заполняющего (главу предприятия или доверенного лица).

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

Проверить на сайте налоговой, есть ли ИП в реестре МСП

на ОПС — 10%;
на ВНиМ — 0%;
на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. С 1 июня 2022 года это 15 279 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

Что такое МРОТ и на что он влияет

Соберем в таблицу расчет, как учитываются льготы по взносам для ИП из реестра МСП.

Тип взносов	По обычному тарифу	По льготному тарифу	Всего взносов
На ОПС	15 279 × 22% = 3361 ₽	34 721 × 10% = 3472 ₽	6833 ₽
На ОМС	15 279 × 5,1% = 779 ₽	34 721 × 5% = 1736 ₽	2515 ₽
На ВНиМ	15 279 × 2,9% = 443 ₽	34 721 × 0% = 0 ₽	443 ₽

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Пониженные тарифы страховых взносов — в ст. 427 НК РФ

Что надо учесть при расчёте ЕНВД

В этом случае значение физического показателя подставится автоматически. Вам надо указать только количество единиц ФП. Например, если на СТО работает 5 человек, включая самого индивидуального предпринимателя, то в калькуляторе это будет выглядеть так.

Пример расчёта налога ЕНВД на калькуляторе

В разделе 2 декларации указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы расчёта налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если у вас несколько видов деятельности, по каждому из них заполняется отдельная страница.

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2022 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000. В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников). Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

ЕНВД для ИП в 2022 году: изменения и нововведения для розничной торговли

Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.

Определимся с вводными данными

В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше

Декларация по ЕНВД

На основании представленных данных производится заполнение декларации по автомоечному бизнесу.

Особенности заполнения такой декларации для данного вида деятельности:

код вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД2: 45.20.3 или 45.20.30
при заполнении декларации по форме ЕНВД-2, при указании в поле «Код вида предпринимательской деятельности» указывается один код 03 – «Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойки автотранспортных средств»;
при заполнении данных об адресе следует указывать: индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улицу, номер строения, где осуществляется автомоечный бизнес.

Пример заполнения декларации по ЕНВД представлен тут.

Возможные системы налогообложения

Для владельца автомойки самообслуживания, зарегистрированного как индивидуальный предприниматель (ИП), предложены на выбор разные условия уплаты налогов.

1. Упрощенная система налогообложения

Предлагает выбрать вид по объекту налогообложения:

- доходы – рассчитывается по формуле доходы*ставку 6% = сумма налога;
- доходы минус расходы – для подсчета от дохода вычитают расход, а полученное значение умножают на ставку в 15%.

Важно обратить внимание, что при выборе УСН по схеме «доходы минус расходы» сотрудники ФНС пользуются понятием минимального налога – он равен 1% от годовой прибыли. Если исчисленный налог меньше 1% от общегодового, то ИП обязуется уплатить в бюджет не 15% от полученной разницы, а 1% от всех полученных доходов.

Региональные законы могут устанавливать для налогоплательщиков по УСН налоговые каникулы

Это значит, что для ИП, которые впервые зарегистрировались и планируют оказывать клиентам услуги в бытовой сфере, действует ставка 0%. Также, в ФНС сообщили о повышении ставки до 8% с доходов и до 20% с «доходы минус расходы» для предпринимателей, доход которых превысил 150 млн. рублей.

Региональные законы могут устанавливать для налогоплательщиков по УСН налоговые каникулы. Это значит, что для ИП, которые впервые зарегистрировались и планируют оказывать клиентам услуги в бытовой сфере, действует ставка 0%. Также, в ФНС сообщили о повышении ставки до 8% с доходов и до 20% с «доходы минус расходы» для предпринимателей, доход которых превысил 150 млн. рублей.

К преимуществам УСН относят:

освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
минимальная отчетность – 1 раз в год;
из доходов можно вычесть взносы в ФСС и пенсионный фонд;
упрощенный бухучет – ведется только книга доходов или доходов и расходов.

Если на предприятии нет работников, то наличие установка контрольно-кассовой техники не является обязательным.

2. Общая система налогообложения

ОСН для индивидуальных предпринимателей предполагает уплату 3-х обязательных налогов:

- НДФЛ – рассчитывается по формуле (доходы – расходы)*13%;
- НДС (до 20%) – если ИП продает свои товары и услуги;
- налог на имущество (до 2,2%) – зависит от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества.

Налоговая декларация подается 1 раз в год. НДС уплачивают ежемесячно, а налог на имущество – 1 раз в год. НДФЛ платят авансом ежеквартально.

Преимущества ОСН:

нет ограничений по сумме прибыли;
можно уменьшить размер налога или получить от него освобождение за счет получения имущественного и социального налогового вычета и учета расходов.

Общая система налогообложения требует ведения книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

3. Патентная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей, чей бизнес приносит не более 60 млн. рублей. Патент выдают на срок до 12 месяцев. ПСН предусматривает уплату налога по ставке 6% на годовой доход.

Очевидными преимуществами такой системы являются:

отсутствие отчетности;
бухгалтерская документация минимальна – ведется только книга учета доходов;
сумма налога не зависит от физического дохода ИП;
индивидуальный предприниматель освобожден от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Размер налога высчитывается по простой формуле: потенциальный доход от деятельности умножают на 6%. Региональные законы допускают налоговые каникулы для ИП до 2023 года, если они впервые зарегистрировались и работают в сфере бытовых услуг.

Чтобы узнать, введена ли в вашем регионе ПНС, можно на сайте Федеральной Налоговой Службы в документе КВПДП.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент

Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

БД – базовая доходность за месяц;
ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Формула расчета ЕНВД

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Есть затруднения с определением единого налога за квартал, если в нем налогоплательщик встал или снялся с учета. Квартал постановки на учет — первый налоговый период, по его итогам нужно уплатить налог. Рассчитывайте вмененный доход со дня постановки на учет, то есть с даты начала применения ЕНВД, которую вы указали в заявлении. Та же дата указана в уведомлении, которое вы получили от налогового органа.

организации уплачивают страховые взносы за работников и могут сократить налог на их сумму, но наибольший вычет — 50% от суммы налога;
ИП с нанятыми сотрудниками платят взносы за своих работников и за себя, общая сумма вычета тоже уменьшает налог не более чем на 50%;
ИП, работающие самостоятельно, платят взносы лишь за себя, и если сумма взносов превысит размер налога, предприниматели могут совсем его не платить.

Корректирующие коэффициенты

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения. Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль организации или доходы физлица и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период. В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Пример № 1. Расчет налога для автомоечного бизнеса

Расчеты будем проводить по следующим исходным данным:

рассматриваемый вид деятельности компании: автомоечный бизнес;
местонахождение: г. Оренбург;
общее количество сотрудников (вместе с ИП) – 7 человек;
базовая доходность установлена в размере 12000 рублей;
коэффициент К1 для 2021 года равен 1,868;
коэффициент К2 установлен в размере 1;

Расчет суммы налога будет выглядеть так:

12000 * 7 *1,868 * 1 * 0,15 = 23537 рублей.

Данная сумма налога определена за период 1 месяц. Для расчета ежеквартальной суммы это значение необходимо умножить на значение 3 месяца.

То есть, сумма за квартал будет следующей:

23537 * 3 = 70611 рублей.

Данная сумма подлежит уплате за квартал.

Есть одно очень важное дополнение в законе применения ЕНВД:

сумму исчисленного налога можно уменьшить на величину выплат на социальное страхование по имеющимся работникам, но не более чем на 50% от суммы налога;
сумма также может быть уменьшена на величину страховых взносов, которые были выплачены самим ИП за себя за предыдущие периоды.

Применим эти две особенности для нашего расчета.