Кассовая книга: как правильно вести (2022)
Кассовая книга, бланк (скачать word)
Эта форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.
Законодательство допускает несколько способов ведения книги:
- оформление на готовых бланках документа от руки;
- заполнение таблицы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
- отчет может оформляться в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.
Заполнять строки и столбцы формы, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Допускается передать ведение кассовой книги представителю аутсорсинговой организации. Найти такую фирму несложно, например, поискать объявления в Москве.
Цели и порядок использования документа
Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения. В ситуации, если в конце трудового дня или смены деньги не были полностью потрачены, остаток возвращается в главную кассу. Данное действие тоже фиксируют в документе.
Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.
К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.
Регистрация
Если кассир получил деньги для оплаты труда по нескольким платежным ведомостям, он должен отчитаться старшему кассиру по каждой ведомости. Сделать это нужно не позднее последнего дня выдачи зарплаты по данной ведомости.
Например, кассир получил:
- 5 февраля 2020 года – аванс на выплату зарплаты работникам бухгалтерии в соответствии с платежной ведомостью № 1;
- 6 февраля 2020 года – еще один аванс на выплату зарплаты работникам планового отдела согласно платежной ведомости № 2;
- 7 февраля 2020 года – аванс для выплаты зарплаты работникам ремонтного цеха по платежной ведомости № 3.
Зарплата на предприятии выдается на протяжении пяти дней, включая день получения наличных денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В соответствии с данными условиями, кассир может отчитаться за первый аванс по платежной ведомости № 1 до 9 февраля 2020 года включительно и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. До 10 февраля 2020 года включительно он должен отчитаться за аванс по платежной ведомости № 2 и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. Аналогично до 11 февраля 2020 года – по платежной ведомости № 3.
Цели и порядок использования документа
Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения. В ситуации, если в конце трудового дня или смены деньги не были полностью потрачены, остаток возвращается в главную кассу. Данное действие тоже фиксируют в документе.
Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.
К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.
Цели и порядок использования документа
Книгу ведет старший кассир центрального подразделения хозяйствующего субъекта. В документе он отмечает факт передачи денег кассирам остальных отделов. Выдача налички осуществляется в начале смены, тогда же и отмечают данный факт в книге по форме КО-5. Размер выдаваемой суммы должен соответствовать хозяйственным нуждам подразделения. В ситуации, если в конце трудового дня или смены деньги не были полностью потрачены, остаток возвращается в главную кассу. Данное действие тоже фиксируют в документе.
Книга позволяет быстро установить, сколько было выдано и принято наличных денег, сколько их осталось в конце рабочего дня, сколько составляет полученная выручка организации.
К сведению! Документ был создан и утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88.
Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?
Работа с наличностью подчиняется ряду условий, которые прописаны в специальном указании ЦБ РФ № 3210-У. Важные нюансы:
- наличие максимального и минимального предела сумм в кассе;
- ответственное лицо выбирается из числа работников работодателем. Чаще всего таким лицом назначают кассира;
- любая операция с наличностью фиксируется в книге кассового типа;
- поступление финансов означает использование ПКО (приходно-кассовый ордер), а уход — РКО (расходно-кассовый ордер).
Учет кассовых опеарций
Операция с наличными с помощью кассы сопровождается использованием сч. 50 (касса). Поступление денег означает внесение записи с Дт50, а выдача Кт 50, где Дт — дебет, а Кт — кредит.
Дополнительно могут использоваться корреспондирующие номера. Например, 60 используется при поступлении платежа от поставщика, а 70 оплата труда сотрудников.
Пример проводки средств через кассу За месяц работы работники получают заработную плату в совокупности составляющую 400000 рублей. Для этого составляется ведомость, к которой прикрепляется РКО с указанием суммы и проводки Дт 70 Кт 50.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Налоговая проверка кассовой дисциплины
С 2012 года вместо банков контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины выполняют представители ФНС. Проверка кассовой дисциплины, в соответствии с приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н, 133н, начинается с даты предъявления поручения и длится максимально 20 дней.
Налоговые инспекторы вправе проверить, как ведется учет наличности в кассе, выдаются ли клиентам кассовые чеки, распечатки из фискальной памяти ККТ, правильность оформления кассовых документов. Будут смотреть, нет ли путаницы в номерах документов, не делали ли вы что-то задним числом, нет ли исправлений. Любые ошибки и недочеты вызовут подозрение у налоговой проверки и приведут к штрафам.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)
Титульный лист:
В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ИП, ЗАО) и наименование организации (инициалы ИП) в соответствии с учредительными документами (например,ИП Петров И.А. илиООО «Компания» ).
В строке «по ОКПО»
необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения
организации, оформляющего книгу учета (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
Посередине указывается период
, на который оформляется книга иФИО кассира (удобней на каждого кассира оформлять свою книгу учета).
Листы книги учета:
Каждый лист книги учета содержит таблицу, состоящую из 10 столбцов:
В столбце 1
указывается дата передачи наличных денег между старшим кассиром и кассиром.
В столбце 2
указывается сумма остатка наличных денег у кассира на начало рабочего дня.
В столбце 3
указывается цифрами и прописью сумма наличных денег выданных кассиру.
В столбце 4
кассир подтверждает получение денег от старшего кассира и ставит свою подпись.
В столбце 5
указывается сумма денег, поступившая в кассу в течение дня по приходным кассовым документам.
В столбце 6
указывается сумманаличных денег , которые кассир передал старшему кассиру.
В столбце 7
указывается сумма денег, оплаченнаядокументами , которые кассир передал старшему кассиру.
В столбце 8
указывается общая сумма денег, которую кассир передал старшему кассиру.
В столбце 9
старший кассир подтверждает получение денег от кассира и ставит свою подпись.
В столбце 10
указывается сумма остатка наличных денег у кассира на конец рабочего дня.
Понятие
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и !
В книгу учета денежных средств вносится информация о финансовых операциях. Отображаемые данные фиксируют все факты передачи и приема материальных средств между должностными лицами предприятия.
Примером такой передачи может быть получение денег кассиром подразделения от главного кассира в начале рабочего дня, и возврат – в конце дня. Книга учета ведется для максимального отображения движения материальных ценностей между должностными лицами. Такая форма учета широко применяется если на предприятии предусмотрено несколько структурных касс и одна центральная.
Кассовые документы при выдаче зарплаты, стипендии
При выдаче заработной платы, стипендии и других выплат работникам вместе с КО-2 могут оформляться (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1):
- расчетно-платежная ведомость Т-49;
- платежная ведомость Т-53.
Ведомости представляют собой формы для групповых выплат денежных средств. Общая сумма по данным ведомостям формируется из сумм по каждому отдельному лицу. Срок выдачи наличных денег на выплаты определяется руководителем и указывается в обеих формах. Указанный срок не может превышать 5-ти рабочих дней, включая день получения денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
Порядок выдачи денежных средств по ведомостям аналогичен порядку выдачи наличных по РКО и сопровождается проставлением подписи получателя напротив его фамилии в ведомости.
Расчетно-платежная ведомость Т-49
Расчетно-платежная ведомость Т-49 предназначена для расчета и выплат заработной платы, стипендии и других начислений получателю (или группе получателей). Общая сумма по ведомости формируется из сумм по каждому отдельному лицу. Срок выдачи наличных денег на выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости Т-49, но не может быть более 5-ти рабочих дней, включая день получения денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).
В 1С печатная форма Т-49 формируется из документа Ведомость в кассу. PDF
Платежная ведомость Т-53
Платежная ведомость Т-53 предназначена для выплаты заработной платы, стипендии и других выплат получателю (или группе получателей). В табличной части она содержит только сумму к выплате по каждому получателю.
В 1С печатная форма Т-53 формируется из документа Ведомость в кассу. PDF
Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению
Ведение кассовой книги в 2020 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения кассовой книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:
На титульном листе кассовой книги нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.
Каждый лист делится на две части:
- одна остается в книге;
- вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.
Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре кассовой книги. Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно в соответсвующие графы, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках. Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку «перенос», в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент. Следующий лист кассовой книги начинается с этих же сумм.
В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня. Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии». После того как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.
Правильно заполненный лист кассовой книги за день выглядит так:
Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка
Проще всего организовать ведение кассовой книги в бухгалтерской программе, в которой отражается весь учет в организации. Эта функция, например, есть в 1С и других программах. В этом случае бланк формируется и заполняется прямо на компьютере, порядок внесения записи при этом не меняется: необходимо вносить сведения о каждом ПКО или РКО. В конце дня кассир должен подвести итог, вывести остаток по счету и распечатать листы кассовой книги за день в двух экземплярах. Все документы обязательно поступают на проверку главного бухгалтера, который сверяет данные первичных документов с данными в регистрах и заверяет их своей подписью. Исправления и правки недопустимы.
Ежегодно, а если обороты по кассе в организации ежедневные, то и ежеквартально, распечатанные листы кассовой книги необходимо сформировать в журнал и прошить. На последней странице должно указываться общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати компании, при ее наличии. Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде. В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств
Образец документа:
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (образец заполнения)
Унифицированная форма N КО-5
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88
Образец обложки и титула
----------
¦ Код ¦
+--------+
Форма по ОКУД ¦ 0310005¦
ООО "Добрый хозяин" +--------+
----------------------------------------------- по ОКПО ¦15035689¦
организация +--------+
Торговая точка N 3 ¦т.т. N 3¦
------------------------------------------------------- ----------
структурное подразделение
КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2011
---- г.
Северская Г.Ю.
--------------------------------
фамилия, имя, отчество кассира
По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме N КО-5
----------------------------------------------------------------------- ¦ Дата ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма ¦Деньги по-¦Получено ¦ ¦ ¦личных денег¦ цифрами и прописью), ¦лучены. ¦за день по¦ ¦ ¦у кассира на¦ руб. коп. ¦Подпись ¦приходным ¦ ¦ ¦начало дня, ¦ ¦кассира ¦операциям,¦ ¦ ¦руб. коп. ¦ ¦ ¦руб. коп. ¦ +----------+------------+-----------------------+----------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----------+------------+-----------------------+----------+----------+ ¦24.01.2011¦ - ¦ 2 000-00 ¦Северская ¦ 70 000-00¦ ¦ ¦ ¦ (две тысячи руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 00 коп.) ¦ ¦ ¦ +----------+------------+-----------------------+----------+----------+ ¦25.01.2011¦ - ¦ 2 000-00 ¦Северская ¦175 000-00¦ ¦ ¦ ¦ (две тысячи руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 00 коп.) ¦ ¦ ¦ +----------+------------+-----------------------+----------+----------+ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -----------+------------+-----------------------+----------+-----------
По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме N КО-5
------------------------------------------------------------------ ¦ Сдано кассиром старшему кассиру, ¦ Деньги и ¦Остаток на-¦ ¦ руб. коп. ¦ оплаченные ¦личных де- ¦ +--------------------------------------+ документы ¦нег на ¦ ¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма ¦ получены. ¦конец дня, ¦ ¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦ Подпись ¦руб. коп. ¦ ¦ ¦ ¦писью) ¦ старшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кассира ¦ ¦ +----------+------------+--------------+-------------+-----------+ ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +----------+------------+--------------+-------------+-----------+ ¦ 72 000-00¦ - ¦ 72 000-00 ¦Борисова Т.С.¦ - ¦ ¦ ¦ ¦(семьдесят две¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тысячи руб.) ¦ ¦ ¦ +----------+------------+--------------+-------------+-----------+ ¦177 000-00¦ - ¦ 177 000-00 ¦Борисова Т.С.¦ - ¦ ¦ ¦ ¦(сто семьдесят¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ семь тысяч ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб.) ¦ ¦ ¦ +----------+------------+--------------+-------------+-----------+ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -----------+------------+--------------+-------------+------------
Цели и задачи учета денежных средств
Учет сумм в виде наличности или безналичного актива необходим для получения информации о наличии необходимых средств в данный момент в организации. Это позволяет вести экономическую деятельность и перераспределять финансы по необходимым сферам использования. Задачи процесса:
- наличие задокументированных записей, указывающих на движение финансов экономического субъекта, то есть предприятия;
- соблюдение всех законодательных норм и ведение необходимой отчетности, которая свидетельствует об отсутствии различных нарушений;
- перераспределение средств по указанным целям, являющимся наиболее важными в данный момент;
- инвентаризация и контроль;
- расчеты с различными лицами и организациями.
При получении информации о наличии необходимых сумм с помощью отчетности организация производит расчет с различными юридическими и физическими лицами, включая работников или кредиторов.
ПБУ 23/2011 включает в себя всю теоретическую основу. Документ, который используется для данной процедуры, имеет 4 форму (Отчет о движении денежных средств). Среди главных особенностей выделяется необходимость для организации вести раздельную отчетность при наличии нескольких вариантов налогообложения.
Образец отчета о движении денежных средств
Еще одной важной задачей считается анализ информации в отношении налогообложения, так как отчет дает возможность получить данные по фактическим затратам за указанный период. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
Заполнение кассового журнала, образец
Допускается ведение журнала как с помощью технических средств (то есть в электронной форме), так и в бумажном виде. Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью.
Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере.
Условно процесс можно разбить на две части: заполнение титульного листа и таблицы учета.
Шаг 1. Заполняем титульный лист.
Указываем наименование организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк. Пишем код по ОКПО согласно данным статистики.
Шаг 2. Прописываем период, за который ведется учет. Так же должность и ФИО ответственного лица.
Далее, заполняем табличную часть.
Каждый лист разделен на две части: в левой части – регистрация приходных ордеров (ПКО); в правой – расходных ордеров (РКО). Заполняются они одинаково.
Шаг 3. Заполняем дату и порядковый номер приходного или расходного документа.
Шаг 4. Прописываем сумму, которая указана в документе.
Шаг 5. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого.
ВАЖНО!
Исправления и отсутствие обязательных записей недопустимы!
Заполняем бланк КО-5
Книга учета по форме КО-5 имеет титульный лист и страницы с табличной частью.
Титульный лист заполняется просто: указывают название компании, ее отдела, номер по ОКПО, год, на который заводится книга, ФИО старшего кассира, который несет ответственность за заполнение документа.
Заполняем четные страницы
Здесь указывают сведения о том, сколько денег было выдано кассирам отделов или филиалов в начале дня или смены. В таблицу вносят такие сведения, как:
- Текущая дата.
- Сколько средств числилось в начале рабочего дня в главной кассе.
- Сколько денег было выдано рядовому кассиру. Данная сумма записывается прописью и цифрами.
- Подпись сотрудника, которому были выданы денежные средства.
- Сколько денег было получено рядовым кассиром за весь день по приходным операциям.
Заполняем нечетные страницы
Фиксируют получение налички старшим кассиром по окончании дня. В таблицу вносят такие данные:
- Сколько денег сдано старшему кассиру.
- Подпись старшего кассира в подтверждение получения денежных средств.
- Сколько наличных зафиксировано в кассе в конце дня. Эта же сумма записывается на следующий день в графу №2 таблицы на четной странице (остаток на начало дня).
Важно! Если кассир получает от старшего кассира деньги на оплату труда работников, то первый обязан дать отчет по расходованию наличных в тот период, который указан в платежной ведомости. В ситуации, когда средства не были выплачены персоналу в течение одной смены или рабочего дня, кассир передает оставшуюся наличку старшему кассиру
Этот факт не фиксируется в книге учета. Заносятся лишь данные по окончании срока выплат, который числится в платежной ведомости: суммы депонированных средств.
Вместе с наличными средствами сотрудники-кассиры всех подразделений обязаны сдать приходные и расходные ордера.
Листы книги должны быть пронумерованы, сам документ необходимо скрепить (прошить). На нем руководитель ставит свою подпись и печать.
Заполнение кассовой книги вручную (образец алгоритма работы с документом)
Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.
Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.
В конце смены кассир должен подсчитать все обороты по ПКО и РКО за день и зафиксировать их в кассовой книге, проставить в документе свою подпись, а затем отнести его вместе с ордерами бухгалтеру.
О санкциях за нарушение правил ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».
Образец заполнения КО-5
Заполнение титульного листа:
Книга действительно в течение года, который отражается на титульном листе.
Также указывается наименование организации, ОКПО и ФИО кассира, ответственного за ведение книги.
Заполнение листов формы КО-5:
1 – дата внесение записей в таблицу.
2 – остаток наличных денег в главной кассе в начале дня.
3 – сумма наличных денег, выданная из главной кассы, кассирам подразделений и раздатчикам, каждая выданная сумма отражается отдельной строкой, пишется цифрами и прописью.
4 – подпись кассиров подразделений и раздатчиков, подтверждающая получение денег.
- 1 Роль книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств
- 2 Ведение журнала учёта
- 3 Порядок, правила, образец заполнения книги учёта принятых и выданных наличных
Роль книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств Из основной кассы выдаются и туда же возвращаются деньги. Все процессы по движению денег через основную кассу отражаются в кассовой книге. При этом заполняются бланки строгого образца (приходно-расходные ордера). Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации. 1. По учёту кассовых операций. Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Актуально в 2020 году. Ведение журнала учёта Оформлением приказа руководителя назначается ответственный.
Административная ответственность
- в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей на саму организацию;
- в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей на руководителя или главного бухгалтера.
Образец заполнения кассовой книги
-
2022-11-03 13:55:18
Здравствуйте. Вот по ведению казссовой книги и прилогающих к ней документов я из данной статьи вроде понял, но здесь описано для организаций. А как быть индивидуальным предпринимателям, обязаны ли они вести все эти документы. Для ведения этой документации как мне известно, должно выть отдельное структурное подразделение — касса, а ИП (если он в единственном числе) не может себе позволить такую организационную структуру. Также в статье ничего не сказано о том, можно ли делать исправления в кассовой книге, если да, то каким способом: обратное сторно или методом зачеркивания и утверждения исправлений ответственным лицом. Зарание спасибо за предоставленные ответы на мои вопросы. -
-
2022-11-07 18:18:27
Олег Медведев, ип сам себе деньги выдает через кассу? не надо ему это, о чем вы спрашиваете?
Ответственность и штрафные санкции
Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением. Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:
- в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;
- в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает как физлицо) — в размере до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
