Приходный кассовый ордер (пко) в 2022 году, скачать бланк word и образец заполнения бесплатно

Отличия от других документов

Бланк ТОРГ-12 относится к разряду первичных документов и имеет ряд особенностей, отсутствующих у других бумаг.

От приходного ордера

Отличия между приходной товарной накладной и приходным ордером в следующем:

Назначение. Бланк по форме ТОРГ-12 является первичным документом, так как подтверждает передачу товара и оформляется в момент совершения отпуска груза. Приходный ордер такими особенностями не обладает, для его составления необходима приходная бумага или другой соответствующий документ. Ордер подтверждает, что изделия поступили на склад в определенном количестве в соответствующий день.

Форма. По структуре заполнения эти бумаги также отличаются. В ордере существуют такие графы, которые накладная не имеет. Например, номер склада, номер ордера, код счета и так далее. Если присутствует ТОРГ-12, то в приходном ордере нет потребности. Так как в бумаге поставщика поставлена печать с такими же реквизитами организации, что и в ордере.

Таким образом, документ на поступившие изделия считается приходным в том случае, если содержит реквизиты и печать. И способен равноценно заменить ордер.

От счета-фактуры

Отличия указанных документов в следующих аспектах:

Счет-фактура составляется на оплату товаров и услуг, а бланк ТОРГ-12 оформляется только при отпуске груза.
Приходная бумага составляется в двух экземплярах, а счет-фактура в единичном.
Счет-фактура не является документальным подтверждением факта передачи товара. Она представляет основание для учета НДС.
На основании счет-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику изделий. Указанные виды отчетности не являются взаимозаменяемыми. Они дополняют друг друга и оформляются одновременно при передаче товара.

Существуют разные виды накладных, предлагаем прочитать о ТТН, требовании-накладной, УПД, расходной, на отпуск товара и материалов на сторону, на передачу готовой продукции в место хранения, ТН, возвратной.

Любую торговую процедуру, совершаемую предприятием, следует документально подтвердить — составить первичные документы для ведения бухгалтерского учета.

Основной первичной бумагой является приходная накладная. Без нее не производится ни одна сделка купле-продажи какого-либо товара, груза или материальной ценности

Важно правильно составлять подобные виды отчетности, бережно хранить бумаги и не совершать юридических ошибок

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Основные правила по заполнению формы М-4

С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.

Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т. д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта.

При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.

По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя.

После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет.

Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход. Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ.

Основные правила по заполнению формы М-4

Общие положения по оформлению

Прежде всего, указанный документ заполняется лицом, ответственным за приемку материалов, в одном экземпляре и потом передается в бухгалтерию для дальнейшего учета активов вместе с сопроводительными на них документами. А для целей складского учета на поступившие материалы открывается карточка учета, в которой отражаются все приходно-расходные операции по данному активу.

Полученные бухгалтерией документы проверяются и в случае отсутствия каких-либо разногласий делаются соответствующие проводки
:

Д сч.10 «Материалы» (если учет ведется сразу через этот счет) К сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», сч.60 «Расчеты с поставщиками», и т.д. – в зависимости от причины поступления активов.

Подписывается
ордер приемщиком материалов и тем, кто их сдает.

Оформляется документ в день поступления материалов или в другие сроки, которые предусмотрены непосредственно на предприятии, но не позднее сроков, установленных действующим законодательством.

В случае поступления однородных партий, которые пребывают от одного и того же поставщика в течение дня несколько раз, разрешается составление общего приходного ордера М-4 на все такие поставки, имевшие место быть в этот день. Но при этом на каждую отдельно поступившую партию таких материалов на оборотной стороне формы М-4 делаются записи.

Указанные записи в конце дня все проверяются, подсчитываются и по ним выводится общий итог, который и заносится теперь уже в приходный ордер.

Стоит отметить, что вместо ордера М4 на предприятии может проставляться штамп
. Он ставится на любом сопровождающем материалы документе (на , и т.д.) и приравнивается по своей силе и последствиям для учетного процесса к приходному ордеру.

Однако такой штамп может заменить ордер М4
только при условии, что:

в нем присутствуют все реквизиты приходного ордера;
все эти реквизиты должны быть заполнены;
на штампе должен стоять очередной номер формы М-4.

При этом действующее законодательство не запрещает одновременно использовать на предприятии и такой штамп, и ордер М-4.

В случае если при поставке материалов были обнаружены расхождения
с данными поставщика, то вместо приходного ордера составляет акт формы М-7.

Как оформляется ПКО

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно. Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации

Ее подписывает главный бухгалтер и кассир

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ВАЖНО!

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Порядок оформления

Составление ТОРГ-12 не занимает много времени. Главное оформить ее правильно и не допустить ошибок. Оформляет ТОРГ-12 материально-ответственный работник, который отпускает груз.

Так как указанный вид отчетности формируется в двух экземплярах, то кладовщик или начальник склада, оформляющий бумагу, один экземпляр заполняет для себя, а второй для получателя изделий.

Приходная накладная состоит из двух частей: основной и табличной. Инструкция по заполнению:

«Грузоотправитель». Здесь следует указать наименование организации, которая осуществляет отпуск товара или груза.
«Поставщик». Здесь прописывается наименование организации, которая осуществляет поставку изделий. Информация может совпадать с грузоотправителем или быть другим юридическим лицом.
«Плательщик». В этой графе прописывается наименование организации, которая осуществила покупку груза.
«Основание». В этой строке указываются номер и дата договора поставки или продажи товара.
Заполняется табличная часть бланка ТОРГ-12. Здесь прописываются наименования изделий, количество, партия, сумма и итоговая стоимость.

Сотрудник, который отвечает за прием товара в организации, которая получает груз, подписывает первый экземпляр в графе «Груз принял» и ставит штамп организации-получателя.

Также должны быть проставлены подписи главного бухгалтера организации и начальника склада, производившие отпуск товара, и покупателя, принявшего груз. Расшифровка подписей административных лиц обязательна. Отсутствие подписи делает накладную не действительной и не подлежащей бухгалтерскому учету, который подразумевает внесение данных в реестр.

Затем, ставится квадратная печать организации, отпускающей товар, а внизу гербовая печать этого же предприятия

Важно отметить, что отпускающая груз организация, вправе не ставить печать. На действительность документа это не повлияет

Также, покупатель может ограничиться проставлением подписи с расшифровкой.

Важно! Внесение записей производится аккуратно. Буквы и цифры прописываются разборчиво

На месте не заполненной графы ставится прочерк.

Те сотрудники, которые подписывают бланк формы ТОРГ-12, являются ответственными за ту информацию, которую указали в документе.

Основные правила по заполнению формы М-4

Форма приходного кассового ордера

Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1. Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.

Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему. Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу. Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги. Сам ордер должен лежать в кассе.

ПКО по форме КО-1 с расшифровкой

Что это за документ?

Прежде всего, форма этого приходного ордера утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении №71а от 30.10.97. На сегодняшний день она не является обязательной к применению, но ее использование не запрещено законом.

Чтобы спокойно пользоваться указанным документом для целей учета, требуется только утвердить его в .

Этот документ оформляет принятие на учет материалов, которые поступили на предприятие от поставщиков либо из переработки. Стоит отметить, что указанная форма используется только при поступлении материалов, по которым нет претензий к их качественному или количественному содержанию, т.е. при соответствии данных по факту документам от поставщика. Об этом говорится в п. 49 Методических указаний МинФина РФ (приказ №119н от 28.12.2001г.).

Ордер М-4 служит основой
складского, налогового и бухгалтерского учета материалов. В частности, в п.1 статьи 9 закона №402-ФЗ сказано, что все факты хозяйственной деятельности обязательно оформляются первичными документами. Таким образом, приходный ордер М4 служит подтверждением принятия (!) активов на учет
. Он заполняется на фактическое количество принимаемых материальных ценностей и на основании сопровождающей их первичной документации.

Кроме того, составление этого документа выполняет еще одну функцию – он служит признанием поставки материалов без наличия претензий к поставщику (переработчику).

Когда используется приходный кассовый ордер

Так как ПКО — является документом первичной бухучетности, то он обязан составляться только при совершении факта хозяйственной операции, то есть по факту поступления денег в кассу предприятия, организации или ИП. Основано это правило на статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Важно! Выписка ПКО оформляется непосредственно в момент сдачи наличных материальных средств в кассовый аппарат субъекта хозяйственно-экономической деятельности. Практически для всех ИП и юр

лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования. Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным. Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет

Практически для всех ИП и юр. лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования. Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным. Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет.

ПКО признается недействительным и в случае обнаружения на нем исправлений и помарок. В случае ошибки необходимо выписать новый бланк, а не редактировать старый. Используется также ПКО без чека, доступный только для тех предпринимателей, которым разрешено работать без контрольно-кассовой техники. В этом случае ордер все равно должен дополняться, но уже другим особенным бланком строгой отчетности, который использует индивидуальный предприниматель.

ПКО используется при возврате денег в кассу в следующих случаях:

Оприходование выручки, полученной по завершению рабочей смены, за продажу товаров или услуг за наличные средства, когда клиенту выдается чек от ККТ или бланк строгой отчетности. Стоит отметить, что по итогу смены на все операции и суммы составляется только один приходный кассовый ордер;
Возврат денег, которые подлежат учету, но не были использованы;
Получение средств с расчетных счетов;
Возврат денег, которые были заимствованы;
Денежные средства, которые вносятся в уставной капитал.

Создать кассовую документацию можно в 1С

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Скачать Приходный ордер. Форма № м-4

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

                                Типовая межведомственная форма No. М-4
 ___________________________    --------------------------------------
   предприятие, организация               Утверждена приказом ЦСУ СССР
                                                   от 14.12.72 No. 816
                                                        +------------+
                                           Код по ОКУД  ¦ 0303004  2 ¦
                                                        +------------+

                                         +-----------+
                     ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР No. ¦           ¦
                                         +-----------+
                     "___"_______________ 20___ г.
 +-------------------------------------------------------------------+
 ¦      ¦     ¦Поставщик ¦Корреспондирующий счет¦         ¦          ¦
 ¦ Вид  ¦     +----------+----------------------¦         ¦          ¦
 ¦опера-¦Склад¦      ¦   ¦     ¦регистрационный ¦         ¦          ¦
 ¦ции   ¦     ¦наиме-¦код¦счет,¦номер счета или ¦         ¦          ¦
 ¦      ¦     ¦нова- ¦   ¦суб- ¦другого докумен-¦         ¦          ¦
 ¦      ¦     ¦ниие  ¦   ¦счет ¦та, на основании¦         ¦          ¦
 ¦      ¦     ¦      ¦   ¦     ¦которого произ- ¦         ¦          ¦
 ¦      ¦     ¦      ¦   ¦     ¦водится оприхо- ¦         ¦          ¦
 ¦      ¦     ¦      ¦   ¦     ¦дование         ¦         ¦          ¦
 +------+-----+------+---+-----+----------------+---------+----------¦
 ¦      ¦     ¦      ¦   ¦     ¦                ¦         ¦          ¦
 +-------------------------------------------------------------------+
 +-------------------------------------------------------------------+
 ¦Материальные ценности¦ Единица   ¦Количество¦ Цена ¦ Сумма ¦Поряд- ¦
 +---------------------¦ измерения +----------¦      ¦       ¦ковый  ¦
 ¦ наименование, ¦ код +-----------¦по   ¦при-¦      ¦       ¦номер  ¦
 ¦ сорт, размер, ¦     ¦код¦наиме- ¦доку-¦нято¦      ¦       ¦записи ¦
 ¦ марка         ¦     ¦   ¦нование¦менту¦    ¦      ¦       ¦по     ¦
 ¦               ¦     ¦   ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦склад- ¦
 ¦               ¦     ¦   ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦ской   ¦
 ¦               ¦     ¦   ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦карто- ¦
 ¦               ¦     ¦   ¦       ¦     ¦    ¦      ¦       ¦теке   ¦
 +---------------+-----+---+-------+-----+----+------+-------+-------¦
 ¦       1       ¦  2  ¦ 3 ¦   4   ¦  5  ¦ 6  ¦  7   ¦   8   ¦   9   ¦
 +---------------+-----+---+-------+-----+----+------+-------+-------¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 ¦_______________¦_____¦___¦_______¦_____¦____¦______¦_______¦_______¦
 +-------------------------------------------------------------------+

      Принял ____________________          Сдал __________________
                 (подпись)                          (подпись)


-------------------------

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

Бухгалтерские и финансовые документы: образцы (Полный перечень документов)
Поиск по фразе «Бухгалтерские и финансовые документы» по всему сайту
«Приходный ордер.

Форма № м-4».pdf

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1
Приходный кассовый ордер. Форма №

ко-1
Платежное поручение об оплате регистрационной

пошлины. Форма № пд-5
Платежное поручение на уплату денежных сумм по нескольким видам

таможенных платежей
Платеж в дебет

счета
Образцы передаточных надписей (рус./англ.)
Образец. Платежное поручение на перевод денежных средств за границу (рус. или англ.)
Образец. Платеж против документов
Образец.

Платеж в форме телеграфного рамбурса
Образец. Мемориальный ордер

Является ли квитанция к ПКО бланком строгой отчетности

Несмотря на то, что внедрение онлайн-касс идет очень активно, некоторые хозяйствующие субъекты все еще имеют право их не использовать. Например, индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению. Вместо чека ККТ эти лица при получении денег от покупателя или заказчика обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО).

Нередко возникает вопрос: можно ли в качестве БСО использовать квитанцию к приходному кассовому ордеру? Ответ на этот вопрос отрицательный. Связано это с тем, что унифицированная форма приходного кассового документа не отвечает требованиям, предъявляемым к БСО. БСО, как правило, изготавливаются типографским методом, хотя их оформление с помощью автоматизированных систем допускается. Но ПКО не содержит некоторые обязательные для БСО реквизиты, перечисленные в п. 3 положения о наличных расчетах (постановление правительства от 06.05.2008 № 359). Например, в рассматриваемой унифицированной форме отсутствует шестизначный номер и серия.

Какую форму использовать

ПКО — это одни из немногих бланков, которые утверждены законодательно. Применяемая форма приходного кассового ордера в 2022 утверждена постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998. Как известно, ныне существующий закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ от 06.12.2011) позволяет компаниям самим разрабатывать первичные документы, предусмотрев в них наличие обязательных реквизитов. Но именно рассматриваемые документы должны составляться по унифицированным формам. Связано это с тем, что их форма установлена уполномоченным органом. Такие разъяснения дает Минфин в информации № ПЗ-10/2012.

Общие правила заполнения Приходного ордера

При заполнении Приходного ордера необходимо учесть следующее.

В документе должны быть заполнены все графы.
При отсутствии данных в графе ставится прочерк
Код единицы измерения заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения.
Если в организации данные вид МПЗ учитывает в единицах измерения, отличных от указанных в документах поставщика, количество указывается в двух единицах измерения. Сначала – в тех единицах, что указал поставщик, затем в тех, что установлены в организации. Если в организации разработана и утверждена система перевода из одних единиц в другие, то может быть указано количество в единицах измерения, принятых в организации и дана ссылка на соответствующий локальный нормативный акт.
При указании в документах поставщика более мелкой/крупной единицы измерения, материалы принимаются в единицы измерения, принятой в организации.
При приеме МПЗ, содержащих драгоценные металлы, заполняется графа «Номер паспорта”, в остальных случаях в данной графе ставится прочерк.

Правовое регулирование

Федеральный закон №129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» в ст.9 включает требование о необходимости оформления всяких операций хозяйствования первичной документацией.

Организации, какие кроме торговли занимаются и иными разновидностями деятельности, должны принимать и приходовать товары идентично порядку оформления материальных объектов.

Предусматривает это п.224 вышеуказанных Методических указаний

Важно, что данного порядка не должны придерживаться субъекты, ведущие только торговую деятельность

Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.

Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.

По всякой хозяйственной операции надобно оформлять первичные документы с присутствием обязательных реквизитов. Лишь после надлежащей подготовки документы могут приняться к учету, а хозоперация отображена на счетах бухучета.

После этого субъект вправе пользоваться вычетом входного НДС, если соблюдены иные условия для зачета.

Сроки оформления

Бывают случаи поставки товаров в течение дня большим объемом. Законодательство допускает составить один приходный документ, а все товары вписывать в него по мере поступления вплоть до окончания рабочего дня. Однако это должны быть однородные товары (например, сырье или полуфабрикаты определенной группы).

Таким образом, ордер в обязательном порядке составляется только в случае дальнейшего использования товаров и сырья для производства новых изделий. А если фирма занимается их реализацией, то достаточно просто воспользоваться накладными на товар и проставить штамп организации.

Основные правила по заполнению формы М-4

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2020 году

Что это такое

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, кассир в конце дня может составить один ПКО на всю сумму, которая поступила в кассу согласно чекам и БСО.

Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу)

Бланк ПКО (форма КО-1)

Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2020 году, утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88:

Инструкция по заполнению бланка приходного кассового ордера

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2020). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).

Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

51 – поступление денег с расчетного счета;
62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
71 – возврат денег от подотчётных лиц;
73-2 – возмещение ущерба (от работников);
75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
90-1 – поступление розничной выручки.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2020 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления

Поступление денег от покупателей и заказчиков

Обратите внимание! В 2020 году почти все субъекты хозяйственной деятельности обязаны применять онлайн-кассы. Исключения перечислены в статье 2 закона 54-ФЗ от 22.03.2003. Также пока могут не применять кассовые аппараты ИП из сферы услуг без работников

Все остальные при приеме наличных средств за товары, работы или услуги должны не только выписывать ПКО, но и выбивать чеки ККТ

Также пока могут не применять кассовые аппараты ИП из сферы услуг без работников. Все остальные при приеме наличных средств за товары, работы или услуги должны не только выписывать ПКО, но и выбивать чеки ККТ.