Заполнение декларации ндс по разделам в 2022 году. пример

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:

в строке 005 указывается номер операции;
в 010 — ее код;
в 020 — номер счета-фактуры;
в 030 — дата, когда сформировался платежный документ;
в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
в 180 — отдельно величина НДС;
итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.

Версии программы

Бухгалтерия 8.3

Для настройки этой программы агенту требуется зайти в меню «Функциональность программы», отметить флажками поля «Торговля» и «Продажа товаров и услуг комитентом (принципалом)». На этой странице потребуется сформировать два файла: «Реализация (акт, накладная)», «Отчет комитенту».

Для оформления документа «Реализация» производятся следующие шаги:

Зайти в поле «Продажи», оттуда – в «Товары, услуги, комиссия».
Вверху оформить пункт «Контрагент и договор» («С покупателем»).
Отобразить принципала и форму агентского договора («С комитентом (принципалом) на продажу»).
Внести сведения в поле «Агентские услуги» с указанием названия и цены по услуге, НДС.
Отметить способ определения размера агентского вознаграждения. Программа самостоятельно выводит счет: 76.09 («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Такая схема используется при проведении любой документации по агентским договорам. После окончания всех операций программа самостоятельно выводит заполненную счет-фактуру.

При продаже товаров принципалов от собственного имени агентам необходимо распечатать 2 экземпляра счета-фактуры: для покупателя и для подшивки в журнал регистрации счетов-фактур.

Для формирования отчета и отображения вознаграждения агенту требуется создание «Отчета комитенту» в меню «Покупки»:

Зайти в меню «Главная», выбрать форму договора и принципала. Реквизиты комиссионного вознаграждения настраиваются программой.
Ввести . Все пункты самостоятельно оформляются программой по данным из регистра «Счета учета номенклатуры».
В поле «Товары и услуги» нужно занести данные в таблицу через «Заполнить – заполнить реализованным по договору».
Сформировать счет-фактуру на вознаграждение. Не забыть проверить проводки для корректного отражения выручки и НДС.

После получения агентского отчета принципалу требуется сформировать счета-фактуры на всех покупателей.

В разделе «Банки и касса» нужно найти соответствующий пункт «Счета-фактуры налогового агента». Все приходные накладные, оплаченные в отчетном периоде, автоматически попадают в таблицу при нажатии «Заполнить».

Затем нужно нажать «Выполнить»: формируется и регистрируется счет-фактура. На экране появляется сам счет-фактура. Направляется экземпляр и агенту для регистрации в Журнале регистрации счетов-фактур.

УПП

Для начала работы в 1С УПП требуется оформить договор с комиссионером. После входа в справочник «Договоры контрагентов» нужно оформить новый договор — «С комиссионером».

Здесь требуется ввести несколько обязательных пунктов:

Способы ведения взаиморасчетов, условия устранения дебиторской задолженности, способы взаиморасчетов.
Дополнительная информация: тип цен, контроль за движением денег, проценты от продаж.
Настраивается выплата НДС комиссионеру.
Договорные условия, скидки.

Важно:

Переведенные на комиссию товары должны быть зарегистрированы документом «Реализация товаров и ).
Используется договор «С комиссионером», с применением проводок Дебет 004.02, Кредит 004.01. При этой операции не требуется выставлять счета-фактуры.
Отразить отчет от комиссионера возможно путем заполнения документа «Отчет комиссионера о продажах» на странице «Денежные средства» (по предоплате).
Далее выбирается форма отчета по платежам (аванс), наименование покупателя, срок и размер предоплаты от комиссионера, ставку по проценту НДС и размер налога.
Проведение документов сопровождаются занесением записей в регистр накопления НДС, одновременно начисляется НДС на аванс, сформируется информация в Книге продаж. В таблице «Товары» потребуется указать контрагентов, с перечнем проданных им товаров.
Далее производится заполнение страницы «Денежные средства и вознаграждение». В меню «Регистрация счетов-фактур» возможно сформировать счета-фактуры.

Управление торговлей 11

Для отражения взаимодействий в меню «Нормативно-справочная информация» зайти в пункт «Организации».
Далее следует зайти в раздел «Администрирование», «CRM и продажи». Установить флажок в пункт «Продажа агентских услуг».
На странице «Нормативно-справочная информация» нужно в разделе «Настройки и справочники» найти «Виды номенклатуры» и нажать «Создать».
Типом номенклатуры выбрать «Услуги», из трех вариантов нужно выбрать нужный. Далее можно наполнять все поля по необходимости.
После заполнения всех пунктов программа автоматически составляет отчет по комиссии между организациями

Формирование выручки по агентскому договору в 1С показано в данном видео:

Что должен делать налоговый агент по НДС

Говоря простым языком, налоговый агент по НДС должен уплатить налог вместо организации или ИП, которые не могут это сделать. В этом случае план действий налогового агента такой:

рассчитать сумму НДС;
удержать налог из доходов налогоплательщика, которые сам налоговый агент и выплачивает;
перечислить налог в бюджет.

Налоговые агенты – плательщики НДС, которые удержали НДС и перечислили его в бюджет, могут принять налог к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Налоговые агенты — неплательщики НДС сделать этого не могут. Исключение составляют случаи, если фирма продает конфискат или выступает в роли посредника, в том числе предоставляет железнодорожный подвижной состав. В таких ситуациях вычет уплаченного НДС не положен даже плательщикам этого налога.

Как заплатить НДС при покупке товаров у иностранной фирмы

SynchroSber — модуль API интеграции с маркетплейсом СберМегаМаркет для 1С УТ 11.X, КА 2.X, ERP 2.X, УНФ 1.6, 3.0

Расширение SynchroSber осуществляет информационный обмен между маркетплейсом СберМегаМаркет и 1С (Управление торговлей 11.4, 11.5, ERP Управление предприятием 2.4, 2.5, Комплексная автоматизация 2.4, 2.5, 1С:Управление нашей фирмой 1.6, 3.0) через API интерфейс. Интегрируется в 1С без каких-либо изменений вашей конфигурации. Работает со схемами: «Витрина + Доставка», «Доставка силами продавца». Поддержка 1C облачного сервиса Scloud.ru

В ближайшее время будет доступна схема «Закажи и забери» для УТ, ERP, КА и УНФ — обновление всем купившим БЕСПЛАТНО!

~~19990~~
9995 руб.

24.01.2022
11163
27

Кому необходимо в декларации по НДС оформлять разделы 10 и 11

Агентский договор согласно ГК РФ () заключается в случае, когда одна сторона, именуемая Агент (Посредник), берет на себя обязанности перед другой стороной Принципалом (Продавцом, Исполнителем) от своего имени оказать услуги третьему лицу (Покупателю, Заказчику). Услуга проводится за счет Продавца. Как вариант — сделка заключена Агентом и от имени Принципала, и за его счет.

Договор комиссии () — здесь Комиссионер заключает договор с третьим лицом от имени и за счет Комитента. За оказание посреднических услуг предусмотрено вознаграждение. Размер, порядок формирования и способ его выплаты подробно описываются в договоре.

При применении Агентом и Комиссионером ОСН они сдают декларацию по НДС, заполняя
листы 10 и 11. Это же правило относится к Застройщикам и компаниям, оказывающим транспортно-экспедиционные услуги.

Договор транспортной комиссии () подразумевает оказание услуг экспедиции, связанных с перевозкой грузов. Экспедитор (исполнитель) оказывает эти услуги своими силами или организовывает их выполнение за счет другой стороны (заказчика). В роли заказчика может выступать как грузоотправитель, так и грузополучатель.

Согласно Градостроительному кодексу РФ в функции Застройщика входит организация строительства, контроль за производством работ, ведение бухучета затрат на строительные работы. Как правило, Застройщик выступает Заказчиком строительства.

Проверка ведения книги продаж

На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Рис. 3

Экспресс-проверка ведения учета

решает следующие задачи.

Проверка хронологии нумерации счетов-фактур.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации.

Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документомСчет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных.

Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе Отчетность по НДС раздела Отчетность.

Рис. 4

Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

Раздел 3

В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Заполнение раздела 3: на что обратить внимание

При заполнении раздела 3 налогоплательщику следует иметь в виду, что:

В строки 010–040 попадают, не считая основных налоговых баз (рассчитанных в соответствии со ст. 153, п. 10 ст. 154, ст. 155, 156, 157, п. 1 ст. 159, ст. 162 НК РФ), также налоговая база по операциям импорта товаров в Калининградскую область.При этом конкретно в этих строках показывается база по товарам, по которым не истек установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ срок реализации — 180 дней. В свою очередь, в строках 041 или 042 показывается база уже после истечения указанного срока. Это следует из п. 38.2 Порядка заполнения документа.
Налоговая база по строке 050 раздела 3 декларации по НДС считается по необычной формуле:
НАЛОГ (050) = БАЗА (050) × 15,25/100.

Это следует из п. 4 ст. 158 НК РФ, в соответствии с которым считается база в данном случае.
Налоговую базу по строке 060, определяемую в соответствии с п. 2 ст. 159 НК РФ, следует корректно соотнести с вычетом по соответствующим операциям (строка 140).Величина вычета, фиксируемая в строке 140, исчисляется с учетом правил установления момента для определения налоговой базы в соответствии с п. 10 ст. 167 НК РФ. В случае если вся сумма, отраженная в строке 060, подлежит вычету, то она дублируется в строке 140.
Аналогично налоговую базу по строке 070, определяемую в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ, нужно правильно сопоставить с вычетом (строка 170).

Принятие к вычету соответствующих сумм налога (строка 170) осуществляется с учетом п. 6 ст. 172 НК РФ. Как и в предыдущем случае, при заполнении раздела 3 декларации по НДС возможно дублирование показателей, соответствующих налогу и вычету.

***

Раздел 3 отчета по НДС — главный для плательщика данного налога. Здесь показываются расчеты по НДС и вычеты по операциям с самыми распространенными ставками. Ключевая задача бухгалтера — правильно соотнести налог и вычет по разным типам налоговых баз, отражаемых в разделе.

Несоответствия в разделах 1–7

При заполнении ОКТМО (раздел 1, код строки 010) должна быть указана одна из следующих сумм:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 030);
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 040);
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (раздел 1, код строки 050).

При отсутствии ОКТМО (раздел 1, код строки 010) суммы не указываются.

Необходимо заполнить раздел 1 декларации по НДС. Если реквизиты в настройках заполнены, откройте раздел 1 для редактирования и нажмите «Сохранить» — раздел будет заполнен автоматически.

Примечание.

Раздел 1 нужно обязательно заполнить, даже если декларация «нулевая».

В разделе 4 очистите строки 060 и 090.

Примечание.

Общие требования к декларации

отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому перечисляется платеж;
порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Когда составляется корректировочный счет-фактура?

Согласно абз.3 п. 3 ст.168 не позднее 5-ти календарных дней с момента согласования изменений составляется корректировочный счет-фактура.
Основаниями для составления таких корректировочных счетов могут быть:

снижение цены товара (работ,услуг);
снижение количества товара(объема работ, услуг).

И в том и другом случае меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Ситуации, при которых составляется корректировочный счет-фактура:

Товар возвращает покупатель — не плательщик НДС;
Покупатель возвращает товары, еще не принятые к учету;
покупателю предоставлены скидки;
первоначально покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а затем цены были изменены и по ним была произведена реализация продукции;
продавец признал претензию покупателя в части недостачи и качества товаров;

Ситуации, при которых составлять корректировочный счет не нужно:

Покупатель возвращает товары, которые уже успел поставить на учет. Здесь покупателем должна быть оформлен счет на обратную реализацию;
При технических и арифметических ошибках исправляется первичный счет;
Если цена на товар или количество товара меняется раньше чем выставлен первичный счет-фактура, тогда измененные данные сразу учитываются при ее составлении;
Если цена на партию поставки по договору определяется после выставления первичного счета, но порядок формирования цены не менялся, то изменения вносятся в первичный счет.

Кто сдает декларацию НДС 2021?

Предприятия и ИП, признанные плательщиками НДС.
Налоговые агенты.
Посредники, выделяющие НДС в своих счетах-фактурах (даже не плательщики НДС).

Форма декларации по НДС 2021. Как заполнить декларацию по НДС?

С начала 2021 г. действует новый вариант декларации. Он представляет собой титульный лист и 12 разделов. Абсолютно все организации заполняют исключительно первый раздел и титульный лист, а оставшиеся части формы нужны лишь некоторым.

В титульном листе указываются: наименование и реквизиты плательщика, его контактные данные, отчетный период, код налогового периода и номер корректировки (например, при первичной подаче — 000), код по месту учета, дата подачи. Лист заверяется подписью физлица, руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

В 1-м разделе фиксируется сумма НДС, подлежащая выплате из бюджета или взносу в него по расчетам налогоплательщика.

Основанием для подсчета суммы НДС служат:

книги продаж и покупок;
журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и регистры бухучета налогоплательщика или налогового агента;
регистры налогового учета налогоплательщика или налогового агента.

Сроки сдачи

Налоговый период по НДС равен 3 месяца (квартал). Следовательно, придется подготовить четыре декларации в год. Сдать каждую из них нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. Продление срока возможно в случае попадания последнего (предпоследнего) дня на официальный выходной.

Декларация НДС 1-й квартал 2021 — 25 апреля, 2-й — 25 июля, 3-й — 25 октября, 4-й — 27 января 2021 г.

Проверка

Будьте предельно внимательны при заполнении: внесенные вами данные сверяются с аналогичными сведениями от ваших продавцов и покупателей. Расхождение в цифрах недопустимо. Боитесь ошибиться? Отправьте запрос в налоговую на сверку.

При обнаружении ошибок следует направить уточненную декларацию.

Как и куда отправлять?

Отчетность сдается только в электронном формате. Направляется в налоговую по месту регистрации налогоплательщика.

Заполнить декларацию по НДС онлайн бесплатно можно в специальных интернет-сервисах. Это быстро и удобно. А можно для этой цели воспользоваться профессиональными бухгалтерскими программами, которые заранее предустанавливаются на ПК.

Отдельным категориям разрешено заполнять вручную бумажный вариант. Например, налоговым агентам, освобожденным от уплаты НДС или не являющимся плательщиком данного налога из-за выбранной системы налогообложения.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Удобное выставление счетов онлайн
Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
Контроль задолженности по каждому покупателю

декларации по НДС 2019

Загрузите бесплатно пустой бланк декларации по НДС в формате Excel.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас 14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Особенности предоставления декларации НДС

Всегда нужно следить за актуальностью подаваемой формы, последнее изменение произошло не так давно, в связи с изменением ставки НДС.

Предлагаем ознакомиться: Налоговый вычет на лечение жены

Форму отчета на бумаге составляют те, у кого нет обязанности исчислять НДС (например, спецрежимники), а также те, кто вообще освобожден от уплаты данного налога. Если субъект предпринимательства не является крупнейшим налогоплательщиком или численность работающих в компании не превышает 100 человек, то отчет также можно предоставить в бумажном виде.

Налоговые агенты обязаны заполнять следующие части отчета:

Лицо формы – титульный лист, где заполняются основные сведения о компании
Раздел 1 и раздел 2. Раздел 1 должен содержать сведения о самом агенте: ИНН, КПП, код ОКТМО, а так же КБК налога. Лист с разделом необходимо подписать. Больше никакой информации в него не вносится. Заполнение раздела 2 рассмотрим отдельно
Раздел 12 в том случае, если есть что отразить в книге продаж

Кто такой налоговый агент

товаров, работ, услуг у иностранных организаций из п. 1 ст. 161 НК РФ на территории РФ;
государственного или муниципального имущества, которое закреплено за госпредприятиями, у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ);
сырых шкур животных, макулатуры, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов у плательщиков НДС, кроме тех, кто получил освобождение от налога (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Кроме того, организации становятся налоговыми агентами при продаже:

Есть и другие операции, по которым компанию признают налоговым агентом:

при аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
при покупке судна, которое не зарегистрировали в Российском международном реестре судов в течение 90 дней (п. 6 ст. 161 НК РФ);
при предоставлении ж/д состава или контейнера на российской территории по договорам поручения, комиссии, агентским соглашениям (п. 5.1 ст. 161 НК РФ).

ВАЖНО!

Для НА обязательно заполнение декларации НДС: арендаторам по договору аренды нежилого государственного или муниципального имущества и другим агентам надо заполнить раздел 2 декларации по НДС.

Иностранные организации становятся НА, если посредничают другой иностранной организации при реализации электронных услуг российским покупателям и рассчитываются с ними напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ). Такой формат налогообложения называют «налог на Google». Все случаи, в которых российские налогоплательщики признаются налоговыми агентами, действуют и для иностранных компаний.

НА самостоятельно рассчитывают и перечисляют в бюджет налог на добавленную стоимость по всем этим операциям. Агенты заполняют счет-фактуру на агентский НДС в одном экземпляре, указывая себя продавцом, а партнера — покупателем.

Налог по услугам для иностранного налогоплательщика перечисляют в день их оплаты. По остальным операциям агентский НДС платят в обычные даты — до 25-го числа каждого месяца. В платежных поручениях НА указывают статус плательщика 02 и обязательно прописывают код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Агентский договор: выставление счетов-фактур принципалом

Операция реализации товаров заказчика агентом от своего имени оформляется двумя счетами-фактурами, один из которых посредник выписывает и передает покупателю, второй регистрирует в журнале учета СФ. Отметку в книге продаж он не делает, так как реализует не свой собственный товар и обязанности налогообложения у него не возникает.

Затем агент ставит в известность заказчика – передает ему данные для перевыставления счета-фактуры от имени принципала, как фактического продавца товаров. Выставляя переоформленный СФ на имя покупателя, заказчик изменяет в нем данные строк:

— № 1, где дата выставления СФ покупателю агентом остается неизменной, а номер документа соответствует учетной хронологии посредника;

— № 2, 2а и 2б, куда заносятся сведения о принципале – наименование компании, ее адрес и реквизиты;

— № 3, где агент указывается как грузоотправитель;

— № 5, которая пополняется реквизитами платежного поручения по перечислению агентом полученных от покупателя средств заказчику, т. е. продавцу.

Пример:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при посреднических операциях

В отношении п. 5.1 ст. 174 НК РФ, лица, которые не уплачивают НДС по ст.145 НК РФ, но ведут деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии, агентских договоров и выписывают счет-фактуры, обязаны сдать в ИФНС «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Также это относится к договорам транспортной экспедиции, доход по которым определяется в виде вознаграждения и при выполнении функций застройщика. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала.

Таким образом, организации при УСН обязаны вести журнал учета счетов-фактур в следующих случаях:

В каких случаях при посреднических операциях журнал учета счетов-фактур не ведется

Журнал учета счетов-фактур не ведется в случаях:

Если комитент или принципал организации при УСН не является плательщиком НДС, тогда никаких счетов-фактур не будет, потому что он тоже «упрощенец». А если комитент или принципал с ОСНО, тогда нужно вести журнал учета счетов-фактур.
Если по договору поручения организация при УСН как посредник будет совершать сделку от имени поручителя по доверенности и все документы будут от его лица.
Если организация при УСН является комитентом или принципалом и дает свои товары на реализацию или поручение для приобретения товаров, тогда журнал учета счетов-фактур не нужно вести.

Если посредник-неплательщик НДС реализует товары только физическим лицам, и, следовательно, не выставляет СФ, то при осуществлении таких операций журнал учета выставленных и полученных СФ не ведется, в силу письма Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-07-14/18223.

Для чего нужен раздел 3

В разделе 3 декларации по НДС показываются расчеты по налогу, исчисленному по самым распространенным ставкам — 18% и 10% (и дополняющим их расчетным ставкам — 18/118 и 10/110). Сведения об операциях по ставке 0% и не облагаемых НДС операциях фиксируются в других разделах.

Условно раздел 3 налоговой декларации по НДС можно разделить на три блока:

Блок данных об исчисленном (восстановленном) налоге.
Здесь, в частности, отражаются данные:
- о цене отгруженных товаров и начисленном на них налоге;
- об авансах и исчисленном налоге с них;
- о восстановленном НДС с отгрузок и с авансов;
- общая сумма НДС (которая состоит из исчисленного и восстановленного налога).
Блок данных о налоговых вычетах.Вычеты могут быть исчислены в привязке к купленным товарам, выданным и полученным авансам.
Результирующий блок.

В нем фиксируются главные цифры для плательщика НДС в разделе 3— отражающие величину:

налога к уплате (строка 200).
налога к возмещению (строка 210).

Рассматриваемый раздел может быть дополнен:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

приложением № 1, в котором показываются восстановленные суммы налога за прошлые годы;
приложением № 2, где отражаются данные о налоге, начисленном в рамках деятельности филиала иностранной организации в России.

Как заполнить раздел 3 декларации по НДС? Это сложная задача, поскольку на рассматриваемом листе отчета много разнотипных показателей. Незаменимый помощник бухгалтера здесь — Порядок заполнения документа (утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Ознакомимся с некоторыми примечательными нормами, отраженными в нем.