Как создать и настроить диаграммы в excel: детальные инструкции со скриншотами

Что такое рентабельность продаж и зачем ее считать

Рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке. Она показывает, сколько прибыли получает компания с каждого рубля выручки. Если рентабельность за месяц равна 30%, то в одном рубле выручки 30 копеек прибыли.

Коэффициент рентабельности продаж помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается. Рассмотрим на примере, как это работает.

Представим компанию, у которой показатели выручки и чистой прибыли растут от месяца к месяцу.

	Январь	Февраль	Март
Выручка	454 545 ₽	714 285 ₽	1 250 000 ₽
Чистая прибыль	100 000 ₽	150 000 ₽	200 000 ₽

Кажется, что все хорошо. Добавим данные о рентабельности.

	Январь	Февраль	Март
Выручка	454 545 ₽	714 285 ₽	1 250 000 ₽
Чистая прибыль	100 000 ₽	150 000 ₽	200 000 ₽
Рентабельность по чистой прибыли	22%	21%	16%

Из таблицы видно, что рентабельность продаж падает. Получается, с каждым месяцем компания работает менее эффективно и теряет часть прибыли. Если бы в марте компания работала с такой же рентабельностью, как и в январе, то при той же выручке получила бы 275 000 ₽ чистой прибыли вместо 200 000 ₽.

Расчет рентабельности продаж помог обнаружить проблему. Теперь бизнес может понять, в каком направлении стоит работать.

Как построить график в Excel.

Предварительно выбираем диапазон ячеек, на основе которых мы будем строить наш график. В нашем примере, в графике, мы отразим помесячно динамику продаж офисных стульев. На графике будет видно сколько стульев продано в каждом из 12 месяцев года. Так же график отразит зависимость межу конкретных месяцем и количеством проданных офисных стульев. Соответственно в таблице нам нужно выделить диапазон ячеек с месяцами (В3:В14) и диапазон ячеек с количеством продаж офисных стульев (С3:С14).

Далее, в закладке Вставка, находим кнопку Вставить график или диаграмму с областями.

Нажимаем на нее и выбираем нужный нам тип графика — График.

Excel построил график на основе выделенного нами диапазона ячеек в исходной таблице.

Добавление второй оси

Иногда информация может быть представлена в таблице так, что поместить ее на одной общей диаграмме, на первый взгляд, невозможно. Если представить, что накладные расходы указаны не в рублях, а в долларах, график получится некорректным.

Можно построить две разных диаграммы для каждого ряда данных. Или перед тем, как сделать график в Экселе, пересчитать сумму по действующем курсу — но это будет не слишком правильно, если затраты определялись именно в валюте. Решение проблемы — добавить вторую ось со своими единицами измерения. 

Для этого можно выполнить такие действия: 

1. Построить основу — график, единицы измерения у которого одинаковые для каждого ряда. 
2. Выделить диаграмму и на вкладке «Конструктор» перейти к изменению ее типа. 
3. Выбрать вариант «Комбинированная» и второй вариант в списке — гистограмму с группировкой и график на вспомогательной оси. 
4. Настроить отображение — указать, для какого ряда будет построена вспомогательная ось, изменить виды диаграмм. 
5. Нажать «ОК» для перехода к дальнейшим настройкам. 

Теперь на графике будет две отличающихся друг от друга диаграммы, каждая из которых имеет свою шкалу с отдельными единицами измерения. Можно сделать так, чтобы на экране были, например, две похожих линии, выбрав соответствующие варианты на этапе изменения типа. Хотя это будет не так удобно даже при наличии легенды. 

Отчет по продажам

Часто в компаниях отел маркетинга отчитывается за выполнение планов по продажам. Для еженедельного отчета достаточно отслеживать уровень выполнения плана продаж накопительным итогом и указывать прогноз выполнения плана продаж по текущему уровню отгрузок. Такой отчет позволяет своевременно определить угрозы невыполнения плана продаж и разработать корректирующие меры.

Рис.9 Еженедельный отчет о продажах

К такому отчету приложите небольшую табличку с описанием основных угроз выполнения плана продаж и предлагаемыми решениями, которые позволят снизить негативное влияние выявленных причин невыполнения плана. Опишите, за счет каких альтернативных источников можно увеличить уровень продаж.

В ежемесячном отчете о продажах важно отразить фактическое выполнение плана продаж, качество роста по отношению к аналогичному периоду прошлого года, анализ динамики средней цены отгрузки и рентабельности товара. Рис.10 Ежемесячный отчет о продажах

Рис.10 Ежемесячный отчет о продажах

Скачать представленный в статье шаблон для анализа продаж вы можете в разделе «Готовые шаблоны по маркетингу».

comments powered by

Сегодня мы научимся создавать список Топ 10. В качестве исходного материала мы будем использовать список продуктов с соответствующим количеством продаж по каждому продукту за выбранный период времени.

То, что мы хотим получить в конце — это сгенерированный список из 10 самых продаваемых товаров. Также мы хотим, что бы этот список автоматически обновлялся при каждом изменении количества продаж товаров и мы не хотим использовать VBA макросы для упрощения задачи.

Скачать пример.

Первый этап.

Во-первых, давайте отсортируем все продажи по убыванию и выберем 10 лучших.

Для этого я решил использовать функцию

НАИБОЛЬШИЙ . 

Наша формула выглядит следующим образом:

где C4:C19 это диапазон с количеством реализованных продуктов.

В результате мы получаем лист Топ-10 продаж. Далее, более сложная часть.

Второй этап.

Как назначить названия продуктов номерам?

Если Вы уверены, что количество проданных товаров

никогда не будет одинаковым

(т.е. не будет повторяющихся значений),  то мы можем использовать функции ИНДЕКС и ПОИСКПОЗ для поиска соответствующего наименования продукта выбранному количеству продаж.

Наша формула может выглядеть следующим образом:

И она будет работать отлично.

Но, если количество продаж может повторяться, то предыдущая формулы будет возвращать одинаковое наименование продукта для каждого повторяющегося числа.Это явно не то, что мы хотим получить.Поэтому мы будем использовать несколько другой подход.

Для первого продукта мы воспользуемся формулой:

А для последующих названий продуктов, будем использовать следующую формулу:

Протягиваем эту формулу для всех оставшихся ячеек.

Как Вы можете видеть в приложенном файле, это решение отлично работает и дает нужный результат.

Обратите внимание на фигурные скобки перед и после формулы. Эти скобки обозначают что формула применена для массива

Что бы Вам добиться такого же результата, то внесите в ячейку формулу, а после нажмите комбинацию клавиш Ctrl+Shift+Enter.

При каждом изменении количества проданных товаров, перечень Топ-10 продаж будет автоматически перестраиваться.

Наслаждайтесь!

Как создать диаграмму в Microsoft Excel: пошаговая инструкция — База Знаний Timeweb Community

После того, как график появился на листе, в Ленте команд открывается временный раздел Работа с диаграммами (подсвечен зеленым цветом), который содержит три вкладки – Конструктор, Макет, Формат. Элементы этих вкладок дают возможность настроить параметры графика «под себя».

Шаг 2: Расчет значений для подписей данных

Исходные данные для гистограммы выглядят как на скриншоте снизу. Нам нужно будет рассчитать различные значения для подписей данных.

Я создал раздел на листе для каждого измерения: Сумма, % от общего, и % изменения. Это довольно легко, и я не буду вдаваться в детали каждого расчета.

Что такое порог рентабельности

Порог рентабельности — это выручка, при которой бизнес полностью покрывает свои расходы за период. Чаще этот показатель называют точкой безубыточности.

Что такое точка безубыточности и как ее рассчитать

Если компания достигла точки безубыточности, значит, она как минимум покрыла свои расходы, сработала в ноль. Выручка сверх порога формирует прибыль.

Зная порог рентабельности, компания может правильно ставить планы продаж и отслеживать, с какого дня она получает прибыль. Хороший показатель — преодолевать точку безубыточности на 10—11‑й день месяца.

Формула порога рентабельности:

Постоянные расходы. Это те расходы бизнеса, которые не зависят от объема продаж. Компания может вообще ничего не продать за месяц, но постоянные расходы будут всегда одинаковыми, например аренда, имущественный налог, земельный налог, выплаты по кредитам, амортизация.

Маржинальность. Показывает, сколько процентов от выручки остается после вычета переменных расходов.

Что такое маржа и как ее рассчитать

Маржинальность считается по формуле:

Посмотрим пример расчета порога рентабельности.

Получается, чтобы компания смогла покрыть расходы в этом месяце и вышла в ноль, ей нужно получить выручку 633 333 ₽.

Как общие показатели всего продукта (аудитория, доход и другие) складываются из соответствующих показателей отдельных когорт

Давайте рассмотрим следующий пример продукта X.

Первый месяц после запуска продукта

Вы запустили продукт X в январе 2019 года. В январе (первый месяц после запуска) в продукт пришло 1000 новых пользователей, они заплатили 100$.

В январе месячная аудитория приложения составит 1000 пользователей, а доход — 100$, так как на данный момент весь продукт целиком представлен одной когортой пользователей, которые пришли в январе.

Второй месяц после запуска продукта

В феврале 2019 года в продукт пришла еще 1000 новых пользователей, они заплатили 100$. При этом из январских новых пользователей в феврале вернулось 700 пользователей, они заплатили 70$.

Таким образом, в феврале (второй месяц с момента запуска) месячная аудитория продукта будет состоять из аудитории февральской когорты (1000 человек) и аудитории январской когорты (700 вернувшихся пользователей). То есть будет равна 1000+700 = 1700 пользователей.

Доход во второй месяц будет равен 100$ + 70$ = 170$. Он также будет состоять из суммы дохода каждой из двух имеющихся на данный момент когорт пользователей.

Третий месяц после запуска продукта

В марте у нас добавится третья когорта пользователей (пользователи, которые пришли в марте), а общие показатели продукта будут являться суммой показателей январской, февральской и мартовской когорт в марте.

* не удивляйтесь, что Retention продукта столь высокий (выходит на плато на уровне 70%) — это придуманный пример для иллюстрации метода расчета

Месяц N после запуска продукта продукта

Если мы возьмем месяц N с момента запуска, то к этому моменту у нас будет N когорт пользователей, сформированных на основе месяца, когда пользователи пришли в продукт. Месячная же аудитория всего продукта за месяц N будет равна сумме аудиторий каждой из имеющихся когорт в месяце N.

Если визуализировать описанный выше процесс, то месячная аудитория вашего продукта будет выглядеть следующим образом.

Каждый цвет на графике представляет собой когорту пользователей, которая пришла в определенный месяц. Общая аудитория продукта в конкретный месяц состоит из аудитории всех имеющихся когорт пользователей.

Построение графиков акций — линии, бары, свечи

Фондовые графики могут иметь различную структуру: от гистограмм до свечных графиков, от линейных графиков до графиков в виде точек и фигур. Почти все биржевые графики дают возможность переключаться между различными типами графиков, а также накладывать на график различные технические индикаторы. Вы также можете варьировать временные рамки, отображаемые графиком. Хотя дневные графики, вероятно, наиболее часто используются, также доступны внутридневные, недельные, месячные, годовые, 5-летние, 10-летние и полные исторические графики акций.

Существуют относительные преимущества и недостатки использования различных стилей построения графиков и различных временных рамок для анализа. Какой стиль и временные рамки лучше всего подойдут вам как индивидуальному аналитику или инвестору, можно узнать только в процессе анализа графиков акций. Из любого графика акций можно почерпнуть ценные указания на вероятное движение цены акций. Вы должны выбрать тот стиль графика, который позволяет вам легче всего читать и анализировать график и торговать с прибылью.

Обработка данных по выполнению плана продаж для графика Excel

Теперь можно переходить к заполнению формулами таблицы на листе «Обработка». Перейдите на лист с названием «Обработка» и заполните в нем диапазон ячеек B2:C11 формулой выборки значений по нескольким условиям из листа «Данные» с исходными статистическими показателями продаж:

Как видно формула выборки в данном примере ссылается на все три листа. Кроме, того она использует все типы ссылок: внешние, внутренние, относительные, абсолютные и смешанные – будьте внимательны!

В следующем столбце мы определяем значения для ряда фактических продаж, который не отображает перевыполнение плана. Поэтому здесь будут показатели фактов невыполненных планов или значения установленных планов. Другими словами, любое наименьшее значение из этих двух показателей (Факт и План), отдельно по каждому торговому:

Для следующего ряда (красного) графика используем логическую формулу, которая выбирает только фактические значения не выполненных планов продаж или возвращает #Н/Д:

B2;C2-B2;НД())’ >

Также нам нужна обратно пропорциональная формула прядущей, чтобы отобрать только показатели перевыполнения плана для «зеленого» ряда:

C2;B2-C2;НД())’ >

И наконец формула, возвращающая значения положения для размещения шаров над максимальными показателями на графике по каждому агенту: перевыполнение или планы:

Добавление числа +12 в этой формуле позволит нам немного приподнять шарики над столбиками гистограммы. Изменяя число +12 на любое другое, мы можем вручную настраивать положение шаров по оси Y на графике.

Типы диаграмм

График

Идеально подходить для отображения изменения объекта во времени и определения тенденций.Пример отображения динамики затрат и общей выручки компании за год:

Гистограмма

Хорошо подходит для сравнения нескольких объектов и изменения их отношения со временем.Пример сравнения показателя эффективности двух отделов поквартально:

Круговая

Предназначения для сравнения пропорций объектов. Не может отображать динамику.Пример доли продаж каждой категории товаров от общей реализации:

Диаграмма с областями

Подходит для отображения динамики различий между объектами во времени

При использовании данного типа важно соблюдать порядок рядов, т.к. они перекрывают друг друга

Допустим, существует необходимость отобразить загрузку отдела продаж и ее покрытие персоналом. Для этого показатели потенциала сотрудников и загрузки были приведены к общей шкале.

Так как для нас первостепенно видеть именно потенциал, то данный ряд отображается первым. Из ниже приведенной диаграммы видно, что с 11 часов до 16 часов отдел не справляет с потоком клиентов.

Точечная

Представляет собой систему координат, где положение каждой точки задается значениями по горизонтальной (X) и вертикальной (Y) осям. Хорошо подходить, когда значение (Y) объекта зависит от определенного параметра (X).

Пример отображения тригонометрических функций:

Поверхность

Данный тип диаграмм представляет собой трехмерные данные. Ее можно было бы заменить несколькими рядами гистограммы либо графика, если бы ни одна особенность – она не подходит для сравнения значений рядов, она предоставляет возможность сравнения между собой значений в определенном состоянии. Весь диапазон значений разделен на поддиапазоны, каждый из которых имеет свой оттенок.

Биржевая

Из названия понятно, что подобный тип диаграмм идеально подходит для отображения динамики торгов на биржах, но может быть также использован для других целей.

Обычно подобные диаграммы отображают коридор колебания (максимальное и минимальное значение) и конечное значение в определенных период.

Лепестковая

Особенность этого типа диаграмм заключается в том, что горизонтальная ось значений расположена по кругу. Таким образом, она позволяет более наглядно отобразить различия между объектами по нескольких категория.

На ниже приведенной диаграмме представлено сравнение 3-х организаций по 4-ем направлениям: Доступность; Ценовая политика; Качество продукции; Клиентоориентированность. Видно, что компания X лидирует по первому и последнему направлению, компания Y по качеству продукции, а компания Z предоставляет лучшие цены.

Также можно сказать, что компания Х является лидером, т.к. площадь ее фигуры на диаграмме является самой большой.

Методика анализа товарооборота

Анализ объема товарооборота начинается с исчисления фактической величины реализации товаров. Фактический товарооборот предприятий и организаций складывается из суммы торговой выручки, поступившей в кассы магазина; и суммы, сданной в банк или кассу вышестоящей торговой организации; из мелкооптовых продаж (по безналичному расчету); расходов, произведенных за счет кассовой выручки (подтвержденных документами).

Объем товарооборота предприятий и организаций, осуществляющих продажу товаров в кредит, слагается из суммы, поступившей в кассу, и суммы предоставляемого покупателям кредита.

Определив объем фактического товарооборота и сравнив его с планом, можно перейти к следующим стадиям экономического анализа.

Анализ динамики
товарооборота производится для того, чтобы выявить, соответствует ли развитие
товарооборота предприятия планам.

Анализ товарооборота организации и выручки от продаж производится при помощи следующих методов:

— построение
динамических рядов;

— использование
относительных и средних величин;

— построение трендовых
и регрессионных моделей динамики;

— цепная подстановка;

— балансовая увязка
показателей;

— сравнение;

— индексный метод;

— построение диаграмм,
графиков и др.

Анализ товарооборота начинают с определения его объема (в стоимостном выражении или в натуральных показателях) за исследуемый период. Полученные данные (отчетные) сравнивают с плановыми показателями и показателями (базисными) соответствующих предшествующих временных интервалов (декада, месяц, квартал, полугодие, год). Подобные сопоставления позволяют оценить степень соответствия фактических результатов деятельности предприятия намеченной стратегии развития.

Улучшение модели прогнозирования дохода, аудитории и других метрик бизнеса с помощью когортного анализа

Делайте отдельные прогнозы по ключевым сегментам аудитории

Один из способов улучшить качество прогноза — считать отдельные прогнозы для ключевых сегментов аудитории.

Например, вы можете делать отдельные прогнозы для разных каналов дистрибуции или для разных рынков, на которых представлен ваш бизнес.

Выделение отдельных сегментов имеет смысл тогда, когда динамика прогнозируемого показателя в этих сегментах значительно отличается, либо же они существуют по разным законам (разный уровень конкуренции, разные драйверы роста).

Если не строить прогнозы для отдельных сегментов, то вы можете столкнуться с проблемой, когда динамика метрики когорты будет сильно зависеть от распределения пользователей по сегментам, которое может меняться во времени.

Заложите влияние будущих изменений в продукте и маркетинге на ключевые показатели модели

Если вы строите прогноз на год или больший период времени, то имеет смысл заложить в модель то, как работа команды повлияет на метрики удержания, на монетизацию, на привлечение новых пользователей.

Как именно отражать влияние потенциальных будущих изменений в модели зависит от того, что это за изменения и эффекты какого рода вы ожидаете от них.

В ряде компаний используют практику, когда прогноз строится для базового сценария, в рамках которого предполагается, что никаких значимых изменений не будет. Далее этот прогноз рассматривается как минимальный ожидаемый уровень роста продукта.

Добавьте в модель с прогнозом сезонные эффекты

Скорее всего, на шаге при расчете динамики метрики на основе исторических данных у вас сгладятся или вовсе пропадут сезонные эффекты

При этом сезонность оказывает сильное влияние на многие индустрии, поэтому ее важно грамотно отражать в прогнозе

Сезонные эффекты можно добавить как на уровне коэффициентов для итогового значения метрики для всего бизнеса (коэффициенты для конкретных месяцев в году), так и на уровне динамики конкретных когорт.

Второй вариант дает более точный результат, но более затратен в реализации. Первый вариант проще, но в ряде случаев может достаточно плохо отражать влияние сезонных эффектов (особенно в период бурного роста продукта).

Постройте на основе прогноза динамику других метрик, характеризующими ваш бизнес

Часто после построения прогноза дохода и других ключевых высокоуровневых метрик вашего бизнеса, вы можете легко построить прогнозируемый P&L или любые другие отчеты.

Например, так вы можете оценить будущие денежные потоки вашей компании и понять, сколько денег в следующем году вы готовы инвестировать в новые экспериментальные направления.

Процесс анализа продаж

После того как вся необходимая статистика продаж собрана, можно переходить к анализу продаж.

Анализ выполнения плана продаж

Если в компании ведется планирование и установлен план продаж, то первым шагом рекомендуем оценить выполнение плана продаж по товарным группам и проанализировать качество роста продаж (динамику отгрузок по отношению к аналогичному периоду прошлого года).

Рис.3 Пример анализа выполнения плана продаж по товарным группам

Анализ выполнения плана продаж мы проводим по трем показателям: отгрузки в натуральном выражении, выручка и прибыль. В каждой таблице мы рассчитываем % выполнения плана и динамику по отношению к прошлому году. Все планы разбиты по товарным категориям, что позволяет более детально понимать источники недопродаж и перевыполнения плана. Анализ проводится на ежемесячной и ежеквартальной основе.

В приведенной выше таблице мы также используем дополнительное поле «прогноз», которое позволяет составлять прогноз выполнения плана продаж при существующей динамике отгрузок.

Анализ динамики продаж по направлениям

Такой анализ продаж необходим для понимания, какие направления отдела сбыта являются основными источниками продаж. Отчет позволяет оценить динамику продаж каждого направления и своевременно выявить значимые отклонения в продажах для их корректировки. Общие продажи мы разбиваем по направлениям ОС, по каждому направлению анализируем продажи по товарным категориям.

Рис.4 Пример анализа продаж по направлениям

Для оценки качества роста используется показатель «динамика роста продаж к прошлому году». Для оценки значимости направления в продажах той или иной товарной группы используется параметр «доля в продажах, %» и «продажи на 1 клиента». Динамика отслеживается по кварталам, чтобы исключить колебания в отгрузках.

Анализ структуры продаж

Анализ структуры продаж помогает обобщенно взглянуть на эффективность и значимость товарных групп в портфеле компании. Анализ позволяет понять, какие товарные группы являются наиболее прибыльными для бизнеса, меняется ли доля ключевых товарных групп, перекрывает ли повышение цен рост себестоимости. Анализ проводится на ежеквартальной основе.

Рис.5 Пример анализа структуры продаж ассортимента компании

По показателям «отгрузки в натуральном выражении», «выручка» и «прибыль» оценивается доля каждой группы в портфеле компании и изменение доли. По показателям «рентабельность», «себестоимость» и «цена» оценивается динамика значений по отношению к предшествующему кварталу.

Рис.6 Пример анализа себестоимости и рентабельности продаж

АВС анализ

Одним из завершающих этапов анализа продаж является стандартный АВС анализ ассортимента, который помогает проводить грамотную ассортиментную политику и разрабатывать эффективные трейд-маркетинговые мероприятия.

Рис.7 Пример АВС анализа ассортимента

АВС анализ проводится в разрезе продаж и прибыли 1 раз в квартал.

Контроль остатков

Завершающим этапом анализа продаж является мониторинг остатков продукции компании. Анализ остатков позволяет выявить критичные позиции, по которым есть большой профицит или прогнозируется дефицит товара.

Рис.8 Пример анализа остатков продукции

Шаг 5

Осталось оценить точность модели. Для этого будем использовать среднюю ошибку аппроксимации, которая поможет рассчитать ошибку в относительном выражении. Иными словами, это среднее отклонение расчетных значений от фактических, которое вычисляется по формуле:

yi — спрогнозированные уровни ряда,

yi* — фактические уровни ряда,

n — количество складываемых элементов.

Модель может считаться адекватной, если:

Итак, рассчитываем ошибку аппроксимации для нашего случая. Так как в основе нашего тренда лежит полином третьей степени, прогнозные значения начинают хорошо повторять фактические значения к концу 2016 года, думаю, я думаю, поэтому корректнее было бы рассчитать ошибку аппроксимации для значений 2017 года.

Сложив весь столбец с ошибками аппроксимации и поделив на 12, получаем среднюю ошибку аппроксимации 4,13%. Это значение меньше 15% и можем сделать вывод об адекватности модели.

Не забывайте, что прогнозы не бывают точными на 100%. Любые неожиданные внешние воздействия могут развернуть значения уровней ряда в неизвестном направлении

Полезные ссылки:

• Ссылка на пример Google Sheets
• Построение функции тренда в Excel. Быстрый прогноз без учета сезонности
• Бывшев В.А. Эконометрика

Екатерина Шипова

Магистр прикладной математики и информатики, веб-аналитик. Сертифицированный специалист Google Аnalytics и Яндекс.Метрика.

• Прогнозирование продаж в Excel с учетом сезонности — 27.06.2018
• Построение функции тренда в Excel. Быстрый прогноз без учета сезонности — 05.06.2018
• Когортный анализ. Сколько пользователей к вам вернулось? — 24.05.2018

Анализ динамики продаж

Под влиянием различных факторов выручка в чередующиеся друг за другом периоды может стабильно уменьшаться, увеличиваться, быть неизменной или «плутать» то вверх, то вниз. Любая динамика продаж требует аналитического подхода и изучения количественных и качественных показателей. Выделяют три основных коэффициента, рассчитываемых для оценки изменений.

Коэффициент темпа роста выручки

Его расчет основан на сравнении данных за различные периоды. Вычисление может производиться по всей продукции компании в совокупности, по отдельным ее категориям или по той ее части, что реализуется в кредит. Формула следующая:

Коэффициент темпа роста = Выручка в отчетном периоде / Выручка в прошлом периоде х 100%

Сравнивать результаты таким образом можно по месяцам, годам, учитывая одинаковые периоды разных лет. Было бы правильным узнать темп роста выручки в сравнении с началом года по отношению к каждому последующему месяцу.

Коэффициент вариации

Показатель вариации служит для оценки стабильности продаж. Его также можно рассчитывать в разрезе различных категорий товаров и услуг, направлений рынка, покупателей. Чем больше коэффициент, тем изменчивее продажи и выше риск. Формула для расчета:

Коэффициент вариации = Среднеквадратическое отклонение / Средняя арифметическая величина х 100%

В свою очередь среднеквадратическое отклонение тоже требует многоуровневого расчета. Поясним на примере:

В первом месяце компания произвела 10 банок консервов, во втором – 13, в третьем – 15. Чтобы найти нужный показатель, для начала найдем среднее арифметическое за три периода: (8 + 13 + 15) / 3, или 12 банок. Затем возводим в квадрат разницу между показателем каждого месяца и средней арифметической величиной, суммируя данные: (8 – 12)^2+(13 – 12)^2+(15 – 12)^2, или 23 банки. Далее вычисляем долю каждого периода в полученном результате, то есть 23 делим на 3 периода – получается 7,7. Из полученного значения извлекаем квадратный корень, получается 2,77 – это и есть среднеквадратическое отклонение.

Следуя нашему примеру, рассчитаем коэффициент вариации: 2,77/12 х 100%, или 23%. Сам по себе этот относительный показатель ни о чем не говорит, но учет его в динамике или в сравнении с другими видами товара (их расчет может производиться в любых единицах измерения – в этом фокус коэффициента вариации) может указать на рискованность каких-то сделок, нерациональность крупных поставок определенного товара.

Показатель критического объема продаж

Любое предприятие должно знать ту грань, ниже которой будут числиться убытки, а выше – прибыль. Этот показатель носит название критического объема продаж (или точка безубыточности), который показывает, каким должен быть у компании объем реализуемой продукции, чтобы затраты на ее изготовление и поставку окупались. Формула для расчета на единицу продукции:

Критический объем продаж = Постоянные затраты на производство продукции / (Цена 1 единицы продукции – Переменные издержки)

В расчете общего значения по предприятию формула имеет вид:

Критический объем продаж = Выручка х Постоянные издержки (Выручка – Переменные издержки)

Анализ динамики продажи товаров относительно точки безубыточности поможет контролировать приближающуюся угрозу. Поскольку выручка и переменные затраты нестабильны, коэффициент тоже меняется – его рост должен сигнализировать о неэффективной работе компании. Ведь если для покрытия убытков нужно все больше продавать продукции, пора подумать о смене тактики или изучении факторов влияния на ситуацию.

Анализ динамики продажи товаров относительно точки безубыточности поможет контролировать приближающуюся угрозу.