Коэффициенты-дефляторы на 2022 год к1 и к2 на усн, псн

Коэффициенты‑дефляторы на 2022 год официально утверждены

Министерством экономического развития были разработаны сценарии для улучшения российской экономики до 2023 года.

Из-за политически нестабильной ситуации некоторые государства в отношении России введи ограничительные санкции, стоимость нефти уменьшается, а таможенные пошлины, напротив, растут – учитывая все это, чиновники рассмотрели сразу три сценария:

Базовый план, не подразумевающий никаких существенных изменений в экономике страны – значения всех основных факторов останутся на базовом или текущем уровне.
Консервативный план, который полагает, что основные экономические показатели могут существенно ухудшиться при учете внешние и внутренние факторы.
Целевой план предусматривает благоприятное развитие событий в экономике России во внешнем и внутреннем рынке.

Проводится всесторонний анализ факторов развития экономики: не только внутренние (ВВП, налоги, МРОТ и прочие), но и внешние – в особенности касается санкций, примененных со стороны США и ряда европейских стран. Рассмотрим каждый сценарий подробнее.

В целях применения норм налогообложения коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития на 2021 год утверждены приказом от 30.10.2020 № 720. На основании этих показателей ежегодно индексируются лимиты по страховым взносам. Аналогично индексируется лимит для перехода на УСН, но чиновники его заморозили в целях поддержки бизнеса.

На прогнозный период чиновники уже закрепили показатели в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2024 г. Пользуясь разъяснениями из письма Минэкономразвития России от 03.10.2018 № 28438-АТ/Д03и, получаем следующий индекс-дефлятор на 2021 год (Минэкономразвития):

строительство — 105,1;
нефть — 103,6;
водоснабжение и водоотведение — 104,0;
газоснабжение, электроснабжение — 104,2;
индекс потребительских цен — 103,8;
сельское хозяйство — 103,3.

Отметим, что эти показатели приведены для базового сценария развития экономики и актуальны при сохранении текущих значений внутренних и внешних факторов.

Итак, индекс-дефлятор на 2022 год от Минэкономразвития поможет спрогнозировать стоимость товаров и услуг, потребляемых населением, а также доходы граждан. Речь не идет о скрупулезных подсчетах, кто и сколько зарабатывает. Речь о том, сколько и чего люди могут купить на полученные деньги. На сегодняшний день этот показатель уже утвержден приказом правительства не только на нынешний, но и на 2022 и 2023 годы.

Перечень нормативных правовых актов (их отдельных положений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки в рамках федерального государственного контроля (надзора) в сфере образования
Положение о межрегиональных и всероссийских официальных спортивных соревнованиях по капоэйра на 2021 год. Номер-код вида спорта: 1230001411Я
Приказ Минцифры России от 04.02.2021 N 55 (ред. от 18.11.2021)
Положение о межрегиональных и всероссийских официальных спортивных соревнованиях по спортивному туризму на 2021 год. Номер-код вида спорта: 0840005411Я
Положение о межрегиональных и всероссийских официальных спортивных соревнованиях по сквошу на 2021 год. Номер-код вида спорта: 1390002511Я
Приказ Росрыболовства от 03.12.2020 N 648 (ред. от 18.11.2021)
Приказ Росрыболовства от 01.12.2020 N 644 (ред. от 18.11.2021)
Письмо Россельхознадзора от 11.11.2021 N ФС-КС-7/32254 (ред. от 17.11.2021)
Кодекс профессиональной этики аудиторов
Приказ Ростехнадзора от 01.12.2020 N 480 (ред. от 15.11.2021)

Индекс-дефлятор – коэффициент, применяемый для прогнозирования цен на товары разных категорий и услуги в будущих периодах. Применив такой показатель, можно выяснить предполагаемую и ожидаемую стоимость чего-либо спустя некоторое время.

К сведению! Индекс-дефлятор многие путают с другим не менее важным экономическим показателем – индексом потребительских цен (ИПЦ). Но два этих коэффициента существенно различаются. Дефлятор применяется для прогнозирования, а ИПЦ – для измерения инфляции и средних уровней изменений цен на разные услуги и товары в течение отчётного периода.

Освобождение от уплаты налога

Кто не платит налог на имущество:

пенсионеры или граждане, получающие пенсии;
уволенные с военной службы или проходящие службу по призыву на военные сборы (выполняющие интернациональный долг) в других странах, в которых проходят различные боевые действия;
супруги и родители граждан государственных и военных структур, погибших при исполнении служебных обязанностей;
граждане, занимающиеся: искусством, культурой и т.п., которые используют свои помещения (освобождаемые от уплаты налога) как негосударственные музеи, библиотеки и т.д., открытые для посещений;
владельцы дачных или садовых участков, на которых расположены строения с жилой площадью, не превышающей 50 кв. м., а также различные хозблоки и сооружения площадью не более 50 кв. м.

От уплаты налога на транспортные средства освобождаются владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.

Налог на дарение и вступление в наследство не взимается:

если имущество по наследству переходит или дарится супругу;
если наследник или одаряемый проживал в одном доме или квартире совместно с наследователем или дарителем на момент открытия наследства или оформления договора дарения;
со стоимости имущества лиц, погибших при защите государства или в связи с выполнением гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
со стоимости жилья и транспорта, переходящих по наследству инвалидам I и II группы.

Дополнительную информацию по льготам и вычетам можно получить из следующих статей НК РФ:

По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) установлены:

не признаваемые для целей налогообложения по НДФЛ доходы от операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (пункт 5 статьи 208 НК РФ), за исключением заключения между ними гражданско-правовых договоров или трудовых отношений;
страховые выплаты по договорам страхования, не учитываемые при определении налоговой базы по НДФЛ (пункт 1 статьи 213 НК РФ);
не учитываемые при определении налоговой базы по НДФЛ страховые взносы, выплаты и др. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (пункт 1 статьи 213.1 НК РФ);
не подлежащие налогообложению доходы отдельных категорий иностранных граждан (пункт 1 статьи 215 НК РФ);
доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (статья 217 НК РФ);
стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ);
социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ);
имущественные налоговые вычеты (статья 220 НК РФ); профессиональные налоговые вычеты (статья 221 НК РФ).

По транспортному налогу предусмотрены:

транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения (пункт 2 статьи 358 НК РФ).

По земельному налогу:

земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения (пункт 2 статьи 389 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2022 год

Коэффициенты-дефляторы для УСН используют для того, чтобы скорректировать суммы предельного дохода (45 млн. рублей — для осуществления перехода на «упрощенку» и 60 млн. рублей — для предельного дохода ИП на УСН).

В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.

В 2015 году коэффициент составляет 1,147.

В 2016 году К1 составит 1,329.

С 2017 до 2020 года лимиты для предельного дохода УСН не индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2017 год в главу 26.2 Налогового кодекса РФ внесены изменения, и предельный доход для перехода на УСН увеличился до 90 млн. рублей, а предельный доход для работы на УСН увеличен с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2017 года.

Период перехода на УСН с 2022 года уже завершен, с использованием коэффициента установленного на 2021 год – размер дохода за 9 месяцев прошлого 2021 года не должен превышать 112,5 млн руб х 1,032 = 116,1 млн. руб. Новый коэффициент 2022 года для УСН будет применяться для определения возможной величины дохода за 9 месяцев 2022 года для перехода на УСН с 2023 года. Коэффициент-дефлятор для УСН 2022 года установлен в значении 1,096.

В чем разница между ИПЦ и индексами-дефляторами?

Индекс потребительских цен (ИПЦ) и индекс-дефлятор – совершенно разные показатели в экономике, однако у людей порой имеется тенденция путать их. Возможно, дело в том, что в прогнозировании эти два индекса по различным сферам экономики указывают рядом в таблице, в близко расположенных строчках.

Стоит разобраться, чем они отличаются друг от друга:

ИПЦ обозначает, сколько стоит определенный товар в текущее время (один трактор сегодня, одна квартира в Москве в следующем году);
Индекс-дефлятор же показывает, сколько стоит целая совокупность товаров или услуг (будь то сельское хозяйство, машиностроение). Именно на его основании проводят экономическое прогнозирование, регулируют закупки и заказы (в том числе государственные), составляют сметы, утверждают налоговые режимы.

Индексы-дефляторы Минэкономразвития

Письма Минстроя России «О рекомендуемой величине прогнозных индексов изменения сметной стоимости СМР, пусконаладочных работ в III квартале 2021 года

Письма Минстроя России «О рекомендуемой величине прогнозных индексов изменения сметной стоимости СМР, пусконаладочных работ во II квартале 2021 года

Письма Минстроя России «О рекомендуемой величине прогнозных индексов изменения сметной стоимости СМР, пусконаладочных работ в I квартале 2021 года

Письма Минстроя России «О рекомендуемой величине прогнозных индексов изменения сметной стоимости СМР, пусконаладочных работ в IV квартале 2020 года

Индексы-дефляторы Минэкономразвития

Письма Минстроя России «О рекомендуемой величине прогнозных индексов изменения сметной стоимости СМР, пусконаладочных работ в IV квартале 2021 года

Приказ Минстроя России от 14 октября 2021 г. № 745/пр «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации по вопросам совершенствования сметных норм» (Дополнение

При определении начальной стоимости контракта на строительство необходимо:

Подготовить проектно-сметную документацию.
Составить смету затрат на строительство.
Ценовые показатели сметы просчитать под действующий коэффициент на перспективу (с учетом продолжительности строительства).
Оценить коммерческие предложения и проанализировать текущие цены на региональном рынке услуг.
Подготовить прогноз начальной цены контракта с учетом индивидуальных характеристик заказа. К примеру, необходимо учесть удаленность объекта строительства, наличие транспортной развязки, наличие помещений для хранения инвентаря и строительных материалов, подвод инженерных сетей, электричества для проведения работ и иное.

Детальный анализ, оценка и экономическое обоснование позволят правильно просчитать цену закупки.

Рассчитать и утвердить индексы-дефляторы Минэкономразвития на прогнозные периоды обязано. Причем значения определяются для каждого отчетного периода отдельно, а прогнозирование коэффициентов проводится чиновниками с учетом внешних и внутренних факторов. В зависимости от того, как каждый из факторов повлияет на общее состояние экономики, определяется несколько вариантов развития.

Простыми словами, прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2023 года утверждает по сценариям. Для чего это нужно? Покажем на примере.

Как считать

Расчет показателя представляет собой отношение номинальных значений к текущим. Причем полученный показатель пересчитывается в проценты. Посмотрим, как используется индекс-дефлятор на 2022 год (приказ Минэкономразвития определяет формулу):

К примеру, как исчисляется индекс-дефлятор ВВП:

Этот показатель является обобщенным. Он характеризует динамику цен на все товары, работы, услуги как потребительского, так и производственного назначения, поскольку ВВП — это расчетная стоимость всего, что произведено в расчетном периоде. Но показатель индекса-дефлятора ВВП говорит о динамике цен в российской экономике в целом.

Порядок применения

Правила применения по всем сферам экономики индексов-дефляторов на 2023 и будущие годы был разработан Минэкономразвития и утвержден соответствующим приказом.

Государственная закупка

Когда дело касается государственных закупок, необходимо руководствоваться Федеральным законом о закупочной деятельности (ФЗД). В данном законе говорится, что самую большую изначальную стоимость контракта считают, опираясь на значение индекса-дефлятора за год.

Таким образом, заказчик и подрядчик согласно государственному контракту должны учесть динамику цен, опираясь на отраслевые показатели. Все это необходимо из соображений соответствия цены на старте реалиям, чтобы она не была завышенной или заниженной искусственным образом.

Также важно заметить, что стартовую цену контракта на государственные закупки при необходимости может корректировать, если случится инфляция и, как следствие, вырастет стоимость товара. Чтобы откорректировать, а также определить новую цену, также непременно понадобятся индексы

Строительная закупка

Строительство – специфическая сфера экономики, и проведение закупок по нему имеет ряд отличий в сравнении с обыкновенной системой покупок товаров и услуг.

Заказчику здесь требуется провести расчет цену работ с помощью проектно-сметной документации. Этот ряд требований применяют к сфере строительства, капремонта и другим услугам.

Проектно-сметный метод держится на сметном нормировании. Нормативы, что применяют для расчета сметы, непременно нужно считать по годам и определять стоимость с учетом индекса-дефлятора. Такого рода расчеты касаются нынешнего года строительства, а также будущие годы.

Государственный оборот заказа

Ежегодные прогнозы Минэкономразвития Российской Федерации в области оборонной промышленности необходимы для того, чтобы планировать цены на создание и обслуживание продукции оборонного значения.

Основные показатели роста

Министерством экономического развития были разработаны сценарии для улучшения российской экономики до 2024 года.

Базовый план, не подразумевающий никаких существенных изменений в экономике страны – значения всех основных факторов останутся на базовом или текущем уровне.
Консервативный план, который полагает, что основные экономические показатели могут существенно ухудшиться при учете внешние и внутренние факторы.
Целевой план предусматривает благоприятное развитие событий в экономике России во внешнем и внутреннем рынке.

Базовый план предполагает сохранение санкций, стоимость одного барреля нефти в районе 40-50 долларов, а таможенные пошлины заморозятся, и планируется:

повышение спроса на энергоносители;
увеличение экспорта российских нефтяных продуктов;
рост мировой экономики сохранится на уровне 2,8%;
обеспечение роста уровня инвестиций выполнением норм федеральной программы по поддержке среднего и малого бизнеса;
в условиях санкций произойдет развитие импортозамещения, благодаря которому произойдет рост развития труда в стране с последующим увеличением числа рабочих мест, что приведет к расширению промышленных направлений.

При целевом сценарии, по прогнозу Минэкономразвитии, значения индексов-дефляторов на 2023 году для смет будут такими же, как и при базовом, однако добавятся дополнительные обстоятельства:

улучшится демографическая ситуация страны;
благодаря росту добычи нефти возрастет поток инвестиций как внутренних, так и иностранных капиталов;
российский рубль значительно окрепнет;
динамика роста ВВП достигнет 3,1% в год.

Консервативный план предусматривает отрицательные факторы: санкции ужесточат, нефть подешевеет до критической отметки, таможенные пошлины возрастут, и соответственно:

ужесточится денежно-кредитная экономика других государств;
произойдет спад темпов роста экономики Китая;
ослабится позиция рубля по отношению к доллару США;
темп роста ВВП снизится до 0,8%;
инфляция повысит значение в 4,3% и выше.

На официальном сайте Минэкономразвитии указаны показатели коэффициентов-дефляторов на 2023 год по базовому сценарию, прогноз которых стабилен и для экономики страны вполне благоприятен.

Что такое индекс-дефлятор

Уровень цен на продукты питания и товары первой необходимости интересуют практически всех жителей России. Какими будут ценники в магазинах в новом году — этот вопрос задают все: от мала до велика. Чтобы иметь хоть какое-то представление о стоимости товаров, работ, услуг, чиновники применяют специальный расчетный коэффициент.

Индекс-дефлятор — это база для определения динамики ценовых показателей в будущем. То есть применив утвержденный прогноз из приказа Минэкономразвития об индексах-дефляторах на 2022 год и будущие периоды к текущему ценнику, легко рассчитать стоимость конкретной категории продукции или товара в плановом периоде.

Зачем это нужно? Расчетный индекс-дефлятор применяется не только для прогнозирования стоимости товаров и услуг. Также индекс-дефлятор помогает оценить реальный уровень доходов населения. То есть определить, сколько сможет приобрести продуктов, товаров, услуг гражданин с определенным уровнем дохода.

Анализируя уровень ценообразования и платежеспособность населения, чиновники определяют направления социальной политики. Это необходимо для поддержки социально незащищенных категорий граждан. Иными словами, чиновники определяют комплекс мероприятий, которые направлены на финансовую поддержку малоимущих россиян, находящихся за чертой бедности.

ВАЖНО!
Несмотря на значимость расчетных коэффициентов, их применение имеет существенный недостаток. При расчете будущих цен существенно занижается уровень инфляции

А это отрицательно сказывается на определении реального уровня доходов населения страны.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2022 год

Иностранные граждане, которые работают по найму у физ. лиц (для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью) обязаны купить патент и ежемесячно уплачивать фиксированные платежи в размере 1 000 рублей.

Величина платежа каждый год корректируется (увеличивается) при помощи коэффициента-дефлятора, установленного федеральным законодательством, и корректируется региональным коэффициентом, устанавливаемым на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Укажем федеральные коэффициенты для НДФЛ:

В 2014 году размер коэффициента составлял 1,216.

На 2015 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,307.

На 2016 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составил 1,154.

На 2017 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составлял 1,623.

На 2018 год коэффициент был равен 1,686.

На 2019 для НДФЛ коэффициент-дефлятор составлял 1,729.

На 2020 год коэффициент-дефлятор составлял 1,813.

На предыдущий 2021 год – 1,864.

На текущий 2022 год — 1,98

Для налогообложения имущества физических лиц, коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329 на 2016 год и 1,425 на 2017 год; на 2018 — 1,48 и на 2019 — 1,518.

При расчете НДФЛ, коэффициент-дефлятор необходим также и для корректировки инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

С 2020 года налог на имущество физических лиц не будет рассчитываться в зависимости от инвентаризационной стоимости, поэтому коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2022 год не устанавливался.

Прогнозные значения или что ожидается в 2022 году

Минэкономразвития сообщает об индексах-дефляторах на будущий год заранее. Так, данные на 2021 год были утверждены приказом от 30.10.2020 года. Вместе с приказом идет разъяснительное письмо. Строительство в этом году получило показатель, равный 105,1, нефть — 103,6, сельское хозяйство — 103,3 и т.д.

В упомянутом выше документе указаны индексы-дефляторы и на 2022 год. Прогноз был одобрен на заседании правительства, прошедшем 16 сентября 2020 года. Утвержденные цифры для некоторых сфер указаны в таблице:

		2020	2021	2023
ВВП	Номинальный объем (в млрд. руб.)	106974	115533	124223
Темп роста (%)	96,1	103,3	103,4
Индекс-дефлятор (%)	101,1	104,5	104,0
Продукция сельского хозяйства	Темп роста	101,0	102,1	102,1
Индекс-дефлятор	99,3	102,6	103,8
Оборот розничной торговли	Номинальный объем	33313	36329	38850
Темп роста	95,8	105,1	102,9
Индекс-дефлятор	103,4	103,8	103,9
Промышленность	Индекс-дефлятор	101,0	104,6	104,5

Приведенные цифры говорят о том, как будет развиваться та или иная сфера по базовому сценарию. Поэтому они не окончательные и могут меняться в зависимости от обстоятельств.

Индекс-дефлятор на 2022 год от Минэкономразвития: как считать, прогноз

Стоит разобраться, чем они отличаются друг от друга:

ИПЦ обозначает, сколько стоит определенный товар в текущее время (один трактор сегодня, одна квартира в Москве в следующем году);
Индекс-дефлятор же показывает, сколько стоит целая совокупность товаров или услуг (будь то сельское хозяйство, машиностроение). Именно на его основании проводят экономическое прогнозирование, регулируют закупки и заказы (в том числе государственные), составляют сметы, утверждают налоговые режимы.

Отрасль экономики	Индекс-дефлятор по годам
2019	2020	2021
Промышленность	103.3	102.9	103
Промышленность без топливно-энергетического комплекса	104.1	104.1	103.9
Полезные ископаемые	101.2	100.6	101
Топливно-экономические ископаемые	100.9	100.4	100.8
Уголь	104.5	104	103.7
Газ и нефть	100.5	100	100.4
Металлическая руда	104.2	102.5	102.7
Прочие ископаемые	103.2	103.3	103.3
Обрабатывающее производство	103.9	103.5	103.5
Пищевое производство	103.1	103.2	103.5
Текстиль и кожа	104.2	103.8	103.5
Древесина	105.1	104.6	104.3
Бумага	105.2	104.7	104.4
Нефтепродукты	101.3	100.1	100.6
Химические вещества к медицинским изделиям из резины и пластмассы	105.2	104.9	104.7
Неметаллическая минеральная продукция	103.9	103.7	103.6
Черная металлургия	104.2	104.7	103.7
Драгоценные металлы и ядерное топливо	106	104.5	104.1
Готовые изделия из металла	104.5	104.5	104.2
Машиностроение	105.5	105.3	105.4
Прочее производство	102.8	102.9	103.2
Электроэнергия газа и пара	105	104.2	104
Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов	104	104	104
Сельское хозяйство	103.5	103.1	103.3
Растениеводство	103.7	102.9	102.9
Животноводство	103.4	103.5	103.7
Транспорт, включая трубопроводы	104.3	104.2	104.1
Инвестиции и капиталовложения	105	104.4	104.2
Строительство	105	104.8	104.5
Розничная торговля	104.2	103.5	104
Платные услуги населения	104.8	104.2	104.3

Расчетные коэффициенты помимо этого используют, чтобы определять стоимость гособоронзаказов по утилизации и предоставлению других услуг из перечня закупок.

Следует различать индекс и коэффициент дефляции. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор — это коэффициент, который отражает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете текущей стоимости в постоянные цены. Он учитывает изменения потребительских цен прошлого периода в текущем моменте.

В правительстве выпустили проект приказа об установлении коэффициентов на следующий год. В 2021 году используйте такие дефляторы:

НДФЛ — 1,864 (гл. 23 НК РФ);
УСН — 1,032 (гл. 26.2 НК РФ);
ЕНВД — 2,065 (гл. 26.3 НК РФ);
ПСН — 1,637 (гл. 26.5 НК РФ);
торговый сбор — 1,420 (гл. 33 НК РФ).

Дефляторы влияют на конечную цену товаров, работ и услуг. Используйте новые индексы и их отраслевые значения при подготовке прогнозов и планировании закупок на 2021 год — это фрагмент статьи с портала Госконтракт. Полную версию читайте:

Заключение

Внешний долг России на 2022 год
Налог с продажи квартиры в 2022 (менее 3 лет)
Материнский капитал в 2022 году: размер, сроки, на что потратить
МРОТ в 2022 году с 1 января в России
Налог на имущество физических лиц в 2022 году