Как заполнить 3-ндфл и получить несколько налоговых вычетов

Калькулятор расчета имущественного налогового вычета

Перейти к расчётам

Можно ли получить имущественный вычет 2 раза?

Если квартира приобреталась через кредитование, то вычетов будет два:

1. Базовый — по основной сумме.
2. По процентам займа.

Но при этом стоит соответствовать законодательным требованиям:

1. Гражданство РФ.
2. Налоговые отчисления в бюджет.
3. Выплаты банку производятся без просрочек.

Таблица. Критерии выплаты ипотечного и базового вычетов

Название	Суть
Базовый	Возможность получения — после оформления свидетельства о правах собственности, максимальный размер — два миллиона, верхняя граница вычета — 260 тыс. руб.
По процентам	Возврат средств зависит от объема уже выплаченных процентов, максимум — 390 тыс. с 3-х млн, кредитование может быть не только ипотечным, но и целевым, направленным на покупку или строительство жилья

Иные имущественные вычеты

Вычет дается приобретателям транспорта, материалов для строительства дома, гаража, сада и пр.. Граждане для этого должны взять целевой кредит:

1. На определенную, прописанную в договоре цель.
2. Тратить средства только на оговоренные цели.

При займе нецелевых средств, когда банк не интересуется целями займа, то есть при оформлении того же потребительского кредита, возврата вычета не будет. Только целевое назначение.

Лимиты сумм для имущественных вычетов

Нюансы в получении имущественного вычета

Подготовить все бумаги перед обращением – это главное, что надо сделать при получении этого вида компенсации. Список документов указан в подпункте 6 пунктов 3 и 7 220-й статьи. Уточнить списки на официальном сайте или при личном посещении сделать нужно: могут быть дополнительные требования при подаче заявок на вычеты.

С 2014 года появились приятные дополнения к порядку предоставления этой услуги, в частности:

1. Если вы пока не получили базовый или процентный вычеты, то можете их часть как бы «перекинуть» на вновь приобретаемое жилье.
2. Если в сделке участвуют 2 и более человек, и стоимость их жилья более четырех млн, то они могут все претендовать на оговоренный законами лимит — каждый с двух миллионов по 260 тыс. рублей.

По времени вы должны знать, что пойти в налоговую за вычетом надо не позже, чем через три года после сделки с недвижимостью.

Чтобы получить вычет, надо соблюдать сроки обращения

За какие именно медицинские услуги предоставляют вычет?

Лечение – это довольно обширная категория оказываемых услуг. Сюда можно отнести и покупку лекарств, и обычный прием у врача, и проведение сложных и дорогостоящих операций. Но за все ли можно получить вычет? Законодательно выделены следующие виды трат на лечение, за которые положен возврат:

1. лечение зубов;
2. стационарное или амбулаторное лечение в медучреждении;
3. покупка назначенных лекарств;
4. расходы по покупке полиса ДМС.

Но у каждого типа трат есть свои нюансы, о которых нужно помнить. Иначе может по итогу оказаться, что деньги вернуть за что-то не получится.

Лечение зубов

Лечение зубов – пожалуй, одна из самых насущных проблем россиян. И дело тут не только в страхе перед врачом, но и в высокой стоимости оказываемых услуг. Простое лечение кариеса одного зуба может обойтись человеку в 2 000 – 10 000 рублей, а ведь таких проблемных зубов может быть несколько, не говоря о других проблемах. Поэтому часть своих затрат этого направления получится вернуть.

Важно! Если вы идете в медклинику менять здоровые зубы на искусственные или прибегаете к процедуре отбеливания, будьте готовы, что вычет за них вам не дадут, т. к

речь идет уже не о лечении, а об эстетической стоматологии, а за нее возврат не положен.

Перечень стоматологических процедур, за которые можно вернуть деньги, довольно широк. Сюда относятся:

• лечение пульпитов, кариеса;
• установка пломб;
• физиотерапия;
• протезирование и имплантация;
• восстановление зубов;
• диагностика и лечение, потребовавшиеся из-за появления флюса, сильной боли или по другим экстренным причинам;
• хирургическое вмешательство с целью лечения опухоли, аномалии.

Сюда же относится плановое посещение стоматолога и профилактика возможных заболеваний. Обычно к врачу этого направления нужно приходить раз в полгода. Выходит, вы можете не выстаивать очередь в бесплатную поликлинику, а пойти к платному специалисту, а после – оформить возврат.

Амбулаторное или стационарное лечение

В зависимости от тяжести имеющегося недуга человеку может требоваться лечение в поликлинике или больнице. В обоих случаях он сможет вернуть вычет, правда, само учреждение должно соответствовать следующим требованиям:

• наличие гос. лицензии;
• расположение – на территории России;
• бухгалтерия – прозрачна.

И все свои затраты нужно будет подтвердить документально. В больнице или поликлинике на каждую услугу должны составить отдельный договор. По итогу больной на руки получает справки, чеки, квитанции (без них оформить вычет не получится).

Обращаясь в частную клинику, сообщите им о своем желании получить вычет. Попросите предъявить лицензию на оказываемые услуги, сохраняйте все договора и чеки.

Сам перечень услуг довольно широк. В общем виде их список приведен в специальном Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 458 от 08 апреля 2020 года. Он зависит от учреждения, в которое обратился пациент:

Услуга, за которую положен/не положен вычет	Диагностика	Лечение	Профилактика	Реабилитация	Проведение мед. экспертизы
Скорая помощь	+	+
Амбулаторное лечение	+	+	+	+	+
Стационарное лечение	+	+	+	+	+
Санатории и курорты	+	+	+	+

Важно! Если вы за свои деньги приобрели путевку в санаторий, находящийся в Абхазии или другом иностранном государстве, вычет вам не оформят. Лечебный курорт должен находиться в пределах РФ

Кстати, при частичной оплате путевки работодателем/профсоюзом/государством, получить вычет можно только на сумму фактически понесенных трат. Допустим, лечение в санаторий стоит 25 000 руб., из которых вы оплатили только 10 000 руб., а остальное – ваш работодатель. Вычет можно будет оформить исключительно на эти 10 000 руб., ведь оставшаяся сумма не является вашими затратами.

Покупка лекарств

Иногда человеку приходится для лечения приобретать дорогостоящие медикаменты. Чтобы вернуть за них деньги, требуется выполнение следующих условий (помимо нюансов сбора самих подтверждающих документов):

• получение рецепта на лекарства (т. е. пойти и просто купить что-то без назначения врача можно, но вычет по ним не оформишь);
• платежные документы.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение:

Нажмите для увеличения изображения

Ссылка на документ:

Имущественные налоговые вычеты

Если вы совершали финансовые операции с недвижимостью, вы имеете право уменьшить налоговую базу по НДФЛ за год на следующие виды расходов:

• покупку квартиры (в том числе в строящемся доме);
• покупку комнаты;
• покупку жилого дома (в том числе недостроенного);
• покупку жилого блока в таунхаусе;
• покупку земельного участка под приобретённым жилым домом;
• покупку земельного участка для строительства собственного жилья;
• приобретение доли в любом из перечисленных видов недвижимости;
• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• оплату строительных и отделочных работ (при строительстве жилого дома или покупке квартиры в новостройке);
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
• проценты, уплаченные банку, в случае оформления ипотеки.

Также вы можете получить налоговый вычет при продаже недвижимости – по закону, если она была в собственности менее 5 лет (или 3 лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), с продажи необходимо заплатить налог в 13%. Его можно уменьшить, воспользовавшись правом на имущественный вычет.

Сколько можно получить при покупке недвижимости

Сумма, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, независимо от стоимости приобретённой недвижимости, не может превышать 2 000 000 ₽.
Максимальная сумма, которую можно получить на руки, при этом составит 260 000 ₽ (2 000 000 х 13%).
Если же вы приобрели недвижимость на меньшую сумму (например, на 1 800 000 ₽), при покупке другой недвижимости вы можете перенести остаток (200 000 ₽) на этот объект.
Если имущество приобретено в законном браке, оба супруга могут воспользоваться своим правом на налоговый вычет.

Сколько можно получить при продаже недвижимости

Как уже было сказано выше, налог, который придётся заплатить при продаже недвижимости раньше предельного срока, можно уменьшить.
Здесь есть два возможных сценария:

Можно получить фиксированный налоговый вычет. В большинстве случаев этот вариант более выгоден.

Например, квартира была куплена за 7 000 000 рублей, а продана за 7 500 000 рублей. Рассчитать налог по продаже можно по следующей формуле:

То есть:
НДФЛ = (7 500 000 ₽ –– 1 000 000 ₽) х 13% = 6 500 000 ₽ х 13% = 845 000 ₽. По факту, благодаря вычету можно уменьшить налогооблагаемую базу и заплатить 845 000 ₽ – вместо 975 000 % (как было бы без вычета).

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир и комнат – не больше 1 000 000 ₽.
При продаже нежилых помещений – 250 000 ₽.

Можно получить вычет в размере расходов, связанных с покупкой недвижимости. Если вы можете документально подтвердить эти расходы (товарные чеки из строительных магазинов, договоры на услуги ремонтных бригад и так далее), вы можете заплатить налог только на прибыль, полученную от перепродажи.Для примера возьмём «ту же» квартиру, в ремонт которой вы вложили 250 000 рублей.

Расчёт будет следующим:

Как видим, в данном случае выгоднее использовать фиксированный налоговый вычет: 845 000 ₽ меньше, чем 942 500 ₽.

Но рассмотрим вариант, при котором расходы, связанные с приобретённой недвижимостью, составили 1 500 000 ₽:

В этом случае, налог ниже, так что выгоднее использовать вычет в размере расходов.

Налоговый вычет по ипотеке

Данный вычет делается на выплаченные банку проценты. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу – не более 3 000 000 ₽ (то есть можно вернуть 390 000 ₽).
Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• Кредитные средства должны быть выданы российской организацией.
• Кредит должен быть целевым, а выданные средства должны быть израсходованы на приобретение (или строительство) жилья или земли на территории РФ.

Вычет можно получить только на один объект, и нельзя перенести неиспользованный остаток на другую недвижимость.

Что важно учесть налогоплательщику?

Задолженность по налогам не позволит получить вычет полностью. Сначала ФНС вычтет ее из суммы излишне уплаченного налога, а уже потом вернет оставшиеся деньги. Чтобы не усложнять процесс, перед подачей декларации лучше добровольно все оплатить. Причем сделать это нужно заблаговременно, чтобы к моменту подачи декларации информация попала в базы налоговой службы.

Также нужно помнить об ошибках, которые часто допускают налогоплательщики. Самая распространенная из них носит технический характер. Налогоплательщики еще не привыкли к работе в личном кабинете на сайте nalog.ru. Да и сервис, как любой другой ресурс, может дать сбой

Важно на протяжении всего времени отслеживать статус заявления – этапы его рассмотрения отражаются в личном кабинете. Если документы приняты и уже проводится проверка, соответствующая запись отобразится на портале.

При заполнении заявления важно не ошибиться в адресе. Документы подаются в налоговую инспекцию строго по месту прописки

В противном случае от налоговой придет отказ. А это, учитывая сроки возврата налога, большая временная потеря.

И еще одно: не стоит тратить время на попытки получить вычет за приобретение квартиры в новостройке до сдачи многоквартирного дома в эксплуатацию. Декларация подается только после того, как объект допущен к заселению.

Кто может оформить вычет

Все граждане, которые платят НДФЛ в России. Причем источник дохода, с которого платится налог, не важен — это могут быть как деньги, полученные со сдачи в аренду имущества, так и заработная плата. Этот нюанс важен, чтобы понять, могут ли самозанятые или ИП оформить вычет.

Самозанятые

Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность. Он существенно ниже НДФЛ, поэтому для этой категории налогоплательщиков действует свой вычет. При оформлении налогового статуса с доходом на профессиональную деятельность ФНС уменьшает ставку на 10 тысяч рублей. Однако нужно иметь в виду, что воспользоваться этим можно лишь один раз.

Если самозанятый сдает имущество в аренду и платит с этого дохода подоходный налог, то все вычеты ему доступны. Та же ситуация с совмещением работы по найму. В этих случаях вычет оформляется по этим основаниям.

Индивидуальные предприниматели

Вычеты доступны только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на специальных налоговых режимах не платят НДФЛ, поэтому воспользоваться правом на возврат не могут. Исключение те же, что и в случае с самозанятыми: сдача имущества в аренду или совмещение с работой в штате. В этих случаях вычет также оформляется по этим доходам, а не с предпринимательской деятельности.

Только для ИП на общей системе налогообложения доступен профессиональный налоговый вычет. По итогам года можно заплатить 13% только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности, а также их придется подтвердить документами — чеками, договорами или актами.

Социальные налоговые вычеты на детей

Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных, но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

• обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
• лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
• взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
• добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
• добровольное страхование жизни детей.

Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.

Внимание

При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала

Налоговый вычет за обучение

Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

• родителю или усыновителю, оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• опекуну или законному представителю, оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
• бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

• детского сада (можно вернуть налог за те услуги, в квитанции за которые указано, что это именно платные образовательные услуги, а не родительская плата за детский сад);
• школы;
• образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
• среднего специального образования;
• высшего образования (получения ученой степени).

Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

Возврат налога за лечение

Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

• расходов на платное лечение детей (подопечных);
• приобретения для детей медикаментов, которые назначил врач;
• внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

• код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
• код «2» — относится к дорогостоящим видам.

Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

• материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
• в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент;
• есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
• имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

Внимание

Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

• различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
• трансплантацию органов;
• терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
• имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

• за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
• за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
• за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
• за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2018 году работодатель Савельева  НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Документы, которые необходимо представить в налоговый орган для получения социального вычета по расходам на лечение

По окончании календарного года физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение, обратившись в налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ). Минфин России в письме от 23.06.16 № 03-04-05/36495 напомнил, какие при этом необходимо представить документы.

Расходы на лечение нужно подтвердить документами (письмо ФНС от 02.05.2012 г. № ЕД-4-3/7333@):

• справка об оплате медицинских услуг, выданная в установленном порядке учреждением здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• ИНН;
• копия паспорта;
• справка 2-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• лицензия медицинского учреждения;
• документ об оплате.

Если вычет оформляется за лечение родственников, нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке.

Как вернуть налоговый вычет на занятия спортом в фитнес клубе

Прежде всего отметим, кто имеет право на получение налогового вычета на занятия спортом:

1. Граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2. Граждане, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%;
3. Граждане, оплатившие спорт услуги за себя, либо своих детей до 18 лет.

Иными словами, налоговый вычет на спорт можно получить не только за себя, но и за своего несовершеннолетнего ребенка

Обратите внимание! Существует общий лимит на социальные налоговые вычеты, и он составляет 120 000 рублей. Иными словами, если в течение года вы получаете социальные услуги:

• Обучение;
• Лечение;
• И сюда добавляем вычет за занятия спортом.

В этом случае сумма ваших расходов на соц услуги, за получение которых вы можете получить налоговый вычет, по закона не может превышать 120 000 рублей. То есть, максимальная сумма налогового вычета (совокупно за спорт, лечение и обучение) не может превышать 15 600 рублей в год.

Теперь отвечу на самый распространенный вопрос — как вернуть спортивный вычет за физкультурно-оздоровительные услуги в 2022 году?

Получение вычета за занятия в фитнес клубе станет доступным с 1 января 2022 года. Расходы на занятия спортом в 2021 году не попадают под новый закон.

Вы можете ознакомиться с перечнем организаций (фитнесс-клубов и центров оздоровления), которые вошли в программу предоставления налогового вычета на 2022 год:

Итоговый список спортивных организаций, которые входят в федеральную программуСкачать

Кроме того, всю исчерпывающую информацию по программе налогового вычета за занятия спортом, а также обновления и новости, вы можете найти на официальном портале https://fitnessrf.ru

Как выбрать фитнес клуб, занятия в котором позволят получить налоговый вычет на спорт?

На данный момент Правительство РФ разрабатывают список спортивных услуг и критерии, на основе которых Минспорта затем составит перечень спортивно-оздоровительных организаций(фитнес клубов, секций и кружков), которые позволят гражданам заниматься спортом и получать за эти услуги налоговый вычет. Первая версия перечня таких спортивно-оздоровительных организаций (список фитнес клубов для налогового вычета с трат на спорт) будет опубликован на сайте Минспорта не позднее 1 декабря 2021 года.

Иными словами, получить налоговый вычет за занятия спортом можно будет при заключении договора и оплате услуг с организациями, которые войдут в региональный перечень.

Поэтому, приобретая абонемент в фитнес клуб в 2022 году, рекомендую предварительно проверить, входит ли интересующий вас клуб в перечень организаций, позволяющих получить налоговый вычет за занятия фитнесом.

Где можно будет оформить налоговый вычет за занятия спортом?

Налоговый вычет за занятия спортом можно будет оформить 2 способами:

1. Обратившись к своему работодателю и получить вычет за текущий год — этот способ позволяет получить выет быстрее, то есть уже в 2022 году;
2. Обратиться в налоговую службу и получить вычет за предыдущий год. Нужно будет предоставить декларацию 3-НДФЛ, а также копию договора с организацией, оказывающей вам спорт услуги, а также документы, подтверждающие факт оплаты услуг.

А вот при получении вычета в налоговой службе, нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ за 2022 год, но сделать то вы сможете только после 1 января 2023 года — то есть, за предыдущий год.

Таким образом, оформление налогового вычета за занятия спортом станет доступным для россиян с 1 января 2022 года. Вы сможете узнать, вошла ли организация, в которой вы занимаетесь спортом, в перечень Минспорта, либо выбрать другой фитнес клуб, заключить договор, оплатить услуги, а затем оформить налоговый вычет на спорт (в том числе и за спорт детей). В общем, принятые изменения будут полезными не только для уже занимающихся спортом россиян, но и помогут простимулировать желающих заниматься.

Кому положен налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется на детей с рождения до исполнения им 18 лет (а если ребенок учится по очной форме — до 24 лет). Причем за календарный год, в котором ребенок достигает указанного возраста, вычетом можно воспользоваться в полном объеме.

ПримерЕсли ребенку в феврале 2020 года исполнилось 24, то вычет можно получить за расходы на его обучение, понесенные с января по декабрь. Сумма средств к возврату также будет рассчитываться из дохода родителя за весь 2020 год.

Оформить возврат подоходного налога за обучение могут:

• родители (усыновители);
• опекуны (попечители) — на находящихся под опекой несовершеннолетних;
• бывшие опекуны (попечители) — на обучающихся очно бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
• лица, оплатившие обучение братьев и сестер: полнородных (при общих родителях) или неполнородных (имеющих одного общего родителя).

Вычет на обучение можно получить одновременно со стандартным детским или другими социальными (например, на лечение ребенка). Но в отличие от стандартного, который предоставляется каждому из родителей, вычет за обучение рассчитывается в общей

При этом не важно: кто заплатил за обучение — мать или отец — вернуть часть уплаченных средств может любой из них

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе

Социальный налоговый вычет на образование детей предоставляется только при наличии у учебного заведения лицензии, которая подтверждает его статус

При этом не важно, является учреждение государственным или частным

Возможность реализации права выбора образовательной организации не ограничена только российскими учебными заведениями. Можно получить компенсацию уплаченных налогов и в случае оплаты обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/41163 от 18.08.2014 вычет также может быть оформлен при получении образовательных услуг непосредственно у индивидуального предпринимателя, если одним из видов деятельности являются образовательные услуги.

Наличие у него лицензии при этом не требуется согласно Федерального закона № 273-ФЗ от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации».

Чаще всего родители обращаются за получением вычета за оплату образования детей в средних специальных и высших учебных заведениях (включая бакалавриат, магистратуру, аспирантуру):

• университете;
• институте;
• академии;
• колледже;
• техникуме;
• училище.

В соответствии с НК вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если они обучаются по очной форме. По таким формам обучения, как очно-заочная, заочная или вечерняя оформить вычет нельзя (согласно Письмам Минфина РФ: № 03-04-05/17204 от 24.03.2017, № 03-04-05/30655 от 27.05.2016).

Налоговый вычет предоставляется за период обучения лиц в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.

Налоговый вычет за детский сад и другие учебные заведения

Возврат уплаченного налога с дохода можно оформить при оплате образовательных услуг, предоставленных не только в высшем или средне-специальном учебном заведении, но и в дошкольных образовательных организациях, учреждениях дополнительного образования (УДО) детей и взрослых, например:

• яслях;
• детских садах;
• школах (лицеях, гимназиях, коррекционных, специализированных, авторских и т. д.);
• музыкальных, спортивных, художественных и др. УДО;
• автошколах;
• курсах иностранных языков, программирования, фотографии и др.

Важно отметить, что налоговый вычет предоставляется только за образовательные услуги. Нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском саду или нахождения в группе продленного дня в школе

Возврату подлежат только уплаченные налоги в связи с предоставленными там образовательными услугами, например:

• занятия со специалистами: психологом, логопедом, дефектологом и др.
• платные занятия, секции, кружки.

Поскольку важным условием предоставления налоговой льготы является дневная (очная) форма обучения, возникает вопрос: к какой форме относятся занятия в данных учебных заведениях.

Очное обучение подразумевает стандартную форму получения образования, а заочное — самостоятельную подготовку и периодический контроль. Деление на формы обучения (очную, заочную, вечернюю, очно-заочную) относятся в большинстве случаев только к получению высшего или средне-специального образования.

Всевозможные курсы, кружки, секции, занятия в автошколе, вне зависимости от частоты, времени проведения и продолжительности занятий, в большинстве случаев считаются очной формой обучения.

Как получить налоговый вычет за обучение

Вернуть часть подоходного налога в связи с оплатой обучения ребенка может любой из трудоустроенных родителей, вне зависимости от того, на кого из них оформлен договор и платежные документы. Воспользоваться налоговым вычетом можно только после фактической оплаты образовательных услуг. Для этого нужно обратиться или в бухгалтерию .

У каждого из способов оформления есть свои преимущества и недостатки. Например, обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате НДФЛ можно в течение 3 лет со дня оплаты образовательных услуг, а к работодателю — только в текущем году.

Однако получить денежные средства через налоговый орган можно лишь по окончании года, в котором произведена оплата. А при оформлении налоговой льготы по месту трудоустройства сотрудник сможет ежемесячно получать заработную плату, с которой налог будет удерживаться в меньшем размере, — до тех пор, пока сумма, рассчитанная к возврату, не будет полностью получена.

Если до конца года сотрудник не успеет получить всю сумму, то вернуть недополученные средства он сможет только через налоговую службу.

Документы для получения вычета за обучение

Для того чтобы вернуть часть НДФЛ через налоговый орган, по завершении года родителю необходимо:

1. Заполнить декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получить справку с места работы из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (по форме 2-НДФЛ).
3. Подготовить следующие документы:
   • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
   • справку, подтверждающую очную форму обучения в конкретном году — при отсутствии указания этого в договоре;
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • документы, подтверждающие факт опеки (попечительства) — для опекунов, попечителей;
   • платежные документы по расходам на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
4. Предоставить копии и оригиналы документов в налоговую службу по месту жительства.

Если в предоставленной налоговой декларации рассчитана сумма налога к возврату из бюджета, нужно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение ребенка.

При подготовке пакета документов важно учесть некоторые нюансы:

1. Платежные документы должны быть оформлены на родителя, а не на ребенка, которому предоставлялись образовательные услуги (согласно Письму Минфина РФ № 03-04-05/37885 от 13.09.2013).
2. В договоре с образовательной организацией должны быть обозначены реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. При их отсутствии потребуется дополнительно предоставить копию лицензии.
3. Если изначальная стоимость обучения была увеличена, то, чтобы учесть всю сумму, необходимо предоставить копию дополнительного соглашения (или иного документа, подтверждающего факт увеличения суммы).

Исчисленные к возврату денежные средства переводятся налогоплательщику в течение 1 месяца со дня подачи заявления, но не раньше завершения камеральной налоговой проверки согласно и НК.

Налоговый вычет через работодателя

При оформлении вычета по месту трудоустройства, работодатель выступает в роли налогового агента — посредника. Сотруднику не нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Однако предварительно придется подтвердить в налоговом органе право на получение вычета. Для этого необходимо:

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Предоставить в налоговую службу , подтверждающие право на вычет.
3. В течение 30 дней с момента написания заявления получить соответствующее уведомление от налогового органа.

После того, как сотрудник получит уведомление от налоговой, он должен подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца, когда сотрудник написал заявление с приложенным к нему уведомлением, он сможет получать заработную плату в большем размере, чем обычно.

Сумма денежных средств, которые возместятся налогоплательщику, рассчитывается исходя из доходов, полученных только за тот год, в котором он заплатил за обучение ребенка. Если заработок позволил родителю воспользоваться только частью вычета, то оставшиеся средства будут потеряны.

Суть нового Закона для туристов о компенсации отдыха в России

Закон федерального уровня был принят 23 апреля 2018 года. Но за целый год мало кто из россиян вспомнил о новой возможности для получения компенсации за проведенный отдых. Теперь жители России полноправно могут рассчитывать на денежную компенсацию за расходы на организацию отдыха в пределах нашей страны.

Получить налоговый вычет можно через работодателя. Он может уменьшить свою прибыль на величину расходов, связанных с организацией туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха сотрудников на территории нашей страны.

Важно: Будут учитывать только те путевки, которые были приобретены в туристических агентствах!

Вот несколько основных целей данного документа:

1. Развитие российской туристической базы и популяризация отечественных курортов, — в частности, курортов Крыма и Краснодарского края, которые пользуются наименьшим спросом у россиян.
2. Развитие социального туризма и создание условий для бюджетного отдыха, от семейного до экстримального.
3. Улучшение уровня жизни для людей со средними и низкими доходами, которые отказываются от отдыха в связи с нехваткой денег.

К затратам, за которые положена компенсация, относят:

1. Услуги по перевозке туриста и его семьи по территории РФ. Определен и транспорт: воздушный, водный, автомобильный, железнодорожный. Дорожные расходы учитываются по билетам, чаще всего, до пункта назначения и обратно, или по иному маршруту, согласованному в договоре.
2. Услуги проживания туриста и его семьи в гостинице или ином жилье. Например, санатории, пансионате, отеле, которые предназначаются не только для отдыха граждан, но и санаторно-курортного лечения.
3. Могут быть включены расходы за услуги питания, но это только в том случае, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания.
4. Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
5. Экскурсионные услуги.