Переоценка товаров: что это такое и как ее делать

Цель бухгалтерского учета товаров в торговле

В связи с тем, что «целью ведения бухгалтерского учета операций по продаже товаров является предоставление пользователям информации о результатах деятельности торговой организаций для принятия решений, детализацию счетов следует осуществлять, максимально отражая информационную систему управления продажами товаров». Рассматривая управление продажами как методологию рыночной деятельности, которая определяет стратегию и тактику организаций в условиях конкуренции, А.О. Лебёдкин и И.В. Ерёмина, считают необходимо отметить, что «ключевой задачей организаций торговли на современном этапе становится ориентация на потребителя, это означает, что любое управленческое решение относительно того, с помощью каких методов продажи осуществлять торговую деятельность конкретной организации, методы активизации продаж при этом применять, виды дисконтных карточек вводить, при каких условиях их выдавать и предоставлять скидки владельцам дисконтных карт, проводить распродажу путем уценки или введение скидок, выбору поставщиков с целью предложения потребителям товаров высочайшего качества, должно базироваться на анализе оперативной бухгалтерской информации».

Деятельность торговых организаций, по мнению Ю.А. Котловой «требует разграничения учетных данных для внутренних и внешних пользователей (прежде всего, для составления отчетности) и повышения эффективности управления продажами товаров». Этого можно достичь путем усовершенствования системы аналитического учета. При помощи синтетических счетов появляется возможность выделить из всего дохода торговой организации доход от реализации товаров и в разрезе каждого товара отдельно, что позволяет проводить углубленный анализ продаж, решать вопрос целесообразности закупки и продажи того или иного товара

Комиссионная торговля

Бывает так, что организация продает не свой товар, а ТМЦ, полученные на реализацию по договору комиссии. В этом случае бухучет в торговле имеет ряд особенностей, которые накладывает комиссионная торговля. Проводки у комиссионера будут совершенно другие. Для наглядности мы отобразили самые основные бухгалтерские записи в таблице:

Обратите внимание, что первичным документом для оприходования в бухгалтерском учете является товарная накладная (форма № ТОРГ-12). А счет 004, который используется для оприходования ТМЦ на комиссии, является забалансовым

Учет ведется в ценах, указанных в приемо-сдаточном акте организацией-комитентом.

Проводки по учету товаров

Скидки и
наценки при розничной торговле могут учитываться отдельно (абз.2 п.13 ПБУ
5/01). Когда товары передаются покупателю, они учитываются по ценам продаж:
продажная учетная стоимость товара кредитуется со счета 41 «Товары», а торговой
наценки со счета 42 «Торговая наценка».

Таблица 1 — Учет по ценам продаж с раздельным учетом скидок и наценок

При продаже товара с оплатой банковскими картами сумма денежных средств поступает на расчетный счет компании не в день реализации, поэтому организация может делать проводку по счету 57 «Переводы в пути»: дебет счета 57 и кредит счета 90, субсчет 90-1. Сумма, зачисленная на расчетный счет компании, указывается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. Банковская комиссия отражается как прочий расход (п.11 ПБУ 10/99).

Таблица 2 — Продажа в розницу с использованием банковской карты

В бухгалтерском учете полученная от покупателя предоплата (аванс) не есть доход, проводится как кредиторская задолженность (п.п.3, 12 ПБУ 9/99). В бухгалтерском учете продавца по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» и по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» проводится запись на сумму поступивших как аванс денежных средств. Уплаченная предоплата (аванс) учитывается на счете 62.

Выручка от продажи товара проводится после передачи покупателю от продавца права собственности на товар (п.12 ПБУ 9/99).

Таким образом, научно — обоснованная система организации бухгалтерского учета движения товаров в торговых организациях, содействует эффективному использованию всех ресурсов, улучшению отражения и анализа финансово-имущественного положения предприятий.

Просмотров 3 860

Основания для возврата

Возвратить приобретенный товар покупатель может по основаниям, предусмотренным в законодательстве или указанным в договоре.

Организация-покупатель может вернуть приобретенный товар при следующих обстоятельствах:

• продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК);
• было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК);
• ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК);
• организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК);
• организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в поврежденной или испорченной упаковке, таре, и эти нарушения существенные. То есть их нельзя устранить, либо затраты на их устранение слишком велики в сравнении со стоимостью этого товара и т. п. (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК);
• покупатель не оплатил поставленный в кредит товар (п. 3 ст. 488 ГК, письмо УМНС по Москве от 16.10.2003 № 24-11/58268).

О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца (п. 1 ст. 483 ГК). Ознакомьтесь с образцом претензии от покупателя.

Если покупателем товара является гражданин, он может возвратить товар в случаях, когда:

• продавец не предоставил покупателю возможности получить полную и достоверную информацию о товаре при его продаже (п. 3 ст. 495 ГК, ст. 12 Закона от 07.02.1992 № 2300-1);
• покупателю продан товар ненадлежащего качества (п. 3 ст. 503 ГК, ст. 18 Закона от 07.02.1992 № 2300-1);
• приобретенный товар не подошел покупателю по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации (абз. 1 п. 1 ст. 502 ГК, ст. 25 Закона от 07.02.1992 № 2300-1) и т. д.

Нередко граждане приобретают товар за счет потребительского кредита (займа). Тогда при возврате некачественного товара продавец обязан будет не только вернуть деньги за товар, но и возместить уплаченные проценты и иные платежи по договору потребительского кредита (займа).

Документы по учету товаров в бухучете

В зависимости от того, в какой оценке ведется учет товаров, поступления отражаются по-разному. Большинство операций в бухгалтерском учете подтверждаются первичными документами. Необходимо внимательно и аккуратно относится к оформлению документов, связанных с поступлением и выбытием товара, потому что в них отражается материальная сторона деятельности торговой организации. Путь товара начинается с попаданием его на склад торговой организации. Некое количество товара необходимо сопровождать специальным документом, в котором отражаются наименование поставщика и покупателя, их адреса, наименование поставляемого товара, единицы измерения товара, его количество, цена и стоимость товара, а также подписи ответственных представителей поставщика и покупателя, заверенные печатями. При получение товара представителем покупателя по доверенности, может отсутствовать печать покупателя. Нормативным документом по данному вопросу являются «Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли» (утв. письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5) . Всю ответственность за оформление документов и дальнейшие действия с ними несет лицо, которое их составляет.

Первичные документы могут быть заполнены ручкой от руки, либо на печатных устройствах. Если организация осуществляет учет через программы компьютерного учета, то первичный документ должен быть в распечатанном виде. Исправления, которые делают текст нечитаемым, либо излишние помарки не допускаются в первичных документах.

Переход товара от поставщика к покупателю сопровождается составлением определенных документами, которые регламентируют условиями поставки товаров. Например, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура, железнодорожная накладная.

Образец счет-фактуры

Один документ является одновременно и приходным, и как расходным. Для поставщика накладная служит документом, который подтверждает выбытие товаров, а для покупателя та же накладная есть основание для оприходования товара. Документ оформляется материально ответственным лицом организации поставщика при отгрузке товаров со склада.

Товарная накладная

В реквизитах накладной необходимы следующие данные: номер и дата составления документа, наименование поставщика и покупателя, наименование (краткое описание) товара, количество в единицах измерения, цена за единицу товара, общая сумма отпущенного товара с учетом налога на добавленную стоимость. Документ подписывается со стороны поставщика материально ответственным лицом, сдавшим товар, а при получении товара – материально ответственным лицом со стороны покупателя, получившим товар.

Как отображается переоценка в бухгалтерской отчётности

Рассмотрим правила учёта итогов переоценки в документах бухгалтерии предприятия.

Баланс

Отчётность о финансовом результате

Отчётность об изменении капиталооборота

Корректировка по счёту 83 отражается в показателе переоценки имущества заполняемой формы бухгалтерской отчётности.

Если капитал увеличен:

• Строчка 3212 — минувший год;
• Строчка 3312 — текущий период.

Если уменьшился:

• Строчка 3222 — минувший;
• Строчка 3322 — текущий.

Итоговые суммы дооценки и уценки отражаются в счетах 91-1 и 91-2.

Полученная прибыль по строчкам отчётности:

• 3211 — минувший период;
• 3311 — текущий период.

Убытки также вписываются построчно:

• 3221 — прошлый год;
• 3321 — текущий год.

С какой целью переоцениваются фонды

Для начала разберёмся в принципах переоценки основных активов предприятий и организаций.

Суть

Любое предприятие использует для своей деятельности различное оборудование, которое находится на бухгалтерском балансе. Однако стоимость эксплуатируемого оборудования изменяется с учётом амортизации, механического износа и общей ситуации на рынке. Этот нюанс изменяет цену агрегатов, числящихся на балансе. Приведём простой пример. Допустим, некая компания купила новый станок, стоимостью 50 000 рублей. Спустя 1.5 года, стоимость данного оборудования с учётом амортизации составила 43 000 рублей. Однако производитель рассматриваемого станка выпустил на рынок новую модель с аналогичными функциями и меньшей стоимостью. Если применить к данной модификации 1.5-годичный износ, цена составит 30 000 рублей. Это означает, что предприятие не сможет продать числящееся на его балансе оборудование за 43 000 руб. Это указывает на то, что требуется переоценить основные средства.

Отсюда следует, что переоценка фондов — это уточнение цены стоимости активов с учётом реальной рыночной стоимости.

Обязательно ли проводить данное мероприятие?

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к положениям по бухгалтерскому учёту 6/01, утверждённым приказом Минфина № 26н. В пункте 15 данного ПБУ указано, что организация может переоценивать собственные фонды не чаще одного раза за календарный год. Формулировка «может» подразумевает, что процедура переоценки является правом, но не обязанностью предприятий.

Если организация проводит переоценку своих основных фондов, нужно руководствоваться положениями ст. 256—257 Налогового Кодекса. Этими документами устанавливается следующий порядок и условия переоценки амортизируемого имущества:

• Если процедура проводилась хотя бы 1 раз, это становится обязанностью, и переоценка выполняется регулярно, минимум с годовым интервалом;
• Итоги отображаются документально на конец отчётного периода;
• Переоцениваемые объекты обязательно должны являться собственностью предприятия;
• Порядок проведения мероприятия утверждается внутренним регламентом организации;
• Для проведения процедуры издаётся соответствующее распоряжение и составляется перечень объектов.

Способы проведения переоценки

На сегодняшний день, для переоценки основных средств используются две методики:

1. Прямая — суть заключается в том, что стоимость пересчитывается с учётом реальных рыночных цен. В качестве основания могут использоваться документы завода-изготовителя, заключения экспертов, данные Госстата и сведения, опубликованные в открытых источниках.
2. Индексная — строится на колебаниях рыночных цен за минувший год. Раньше такие индексы устанавливались Госкомстатом РФ, но с 2001 года ситуация изменилась. Теперь организации проводят индексацию самостоятельно, используя данные об инфляции в отдельно взятом регионе.

Переоценка основных средств

Бухгалтерский учет

В соответствии с положениями ст. 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

• факты хозяйственной жизни;
• активы;
• обязательства;
• источники финансирования его деятельности;
• доходы;
• расходы;
• иные объекты, в случае если это установлено федеральными стандартами.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах организации устанавливает ПБУ 5/01 «Учет материальных запасов» <2>.

<2> Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.

Согласно п. 2 ПБУ 5/01 товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи. Следовательно, учет товаров осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01.

Правила раскрытия информации о материально-производственных запасах организации в бухгалтерской отчетности установлены в разд. IV ПБУ 5/01. В частности, п. 26 установлено, что материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но находящиеся в пути, учитываются в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.

Таким образом, правило отражения в бухгалтерском учете товаров, находящихся в пути, можно сформулировать следующим образом:

• если по условиям договора поставки переход права собственности на товар от поставщика к покупателю происходит в момент отгрузки товара, то такие товары должны быть учтены на балансе покупателя как товары в пути;
• если же договором предусмотрено, что право собственности на товар возникает у покупателя в момент поступления ТМЦ на склад, то в этом случае товары принимаются к учету на дату фактического поступления на склад.

Пример. ООО «Лагуна» и ООО «Дельта» заключили договор поставки товара, по которому в адрес ООО «Дельта» отгружен товар стоимостью 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб., а также переданы товарные накладные, копии железнодорожных накладных, счета-фактуры. По условиям договора датой поставки является дата, проставленная в железнодорожной накладной на станции отправления. Право собственности на товар, а также риски, включая риск пропажи и повреждения, переходят к покупателю с даты поставки. По приобретенным товарам покупатель заявил вычет по НДС в налоговом периоде, к которому относится дата отметки, проставленная в железнодорожной накладной на станции отправления.

В учете ООО «Дельта» данные операции бухгалтер отразит проводками:

             Содержание операции            

  Дебет 

 Кредит 

  Сумма,     руб.   

          На дату отгрузки (на дату отметки станции отправления)         

Приняты к учету товары, находящиеся в пути  (590 000 - 90 000) руб.                     

41 <*>

60      

  500 000 

Отражен НДС, выставленный по товарам,       находящимся в пути                          

19      

60      

   90 000 

Сумма НДС предъявлена к вычету              

68      

19      

   90 000 

                На дату фактического поступления на склад                

Товары поступили на склад                   

41 <**>

41 <*>

  500 000 

<*> Субсчет «Товары в пути».<**> Субсчет «Товары на складе».

В качестве дополнительного подтверждения того, что приобретенные товары, находящиеся в пути, принимаются к учету на дату отгрузки (при условии ее совпадения с датой перехода права собственности), могут служить положения Методических указаний N 49 <3>: согласно п. 3.21 при проведении инвентаризации имущества в инвентаризационных описях на товарно-материальные ценности, находящиеся в пути, по каждой отдельной отправке приводятся следующие данные: наименование, количество и стоимость, дата отгрузки, а также перечень и номера документов, на основании которых эти ценности учтены на счетах бухгалтерского учета.

<3> Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.

Описание счета «Покупные изделия»

Пользующиеся данным субсчетом различные предприятия, осуществляющие промышленную или иную производственную деятельность, в то же время пользующиеся счетом 41 «Товары», ведут учет наличия, а также движения товаров (учитывая, что это применительно к порядку, который предусмотрен для счета производственных запасов).

Анализ учета ведется по отдельным наименованиям (это могут быть сорта, партии),  местам хранения и партиям

Важно учитывать, что каждое наименование является частью справочника Номенклатура, а любое место хранения — составляющей справочника Склады (места хранения)

Анализ качества товарных запасов. Уценка товаров.

Качество товарных запасов характеризуется размером и уровнем  неходовых товарных запасов

Поэтому в ходе анализа товарных запасов следует уделять внимание изучению неходовых товаров, выявлению причин их образования

 К неходовых товарам относятся товары, не пользующиеся спросом и находящиеся  в торговле два года со дня их поступления (выпуска).

 Образование запасов этих товаров в основном происходит через  просчеты при определении потребности в товарах, при получении от поставщиков изделий низкого качества, устаревших фасонов и моделей, а также в результате чрезмерного и неравномерного их завоза в торговую  сеть.

Цель анализа неходовых  товаров заключается в выявлении причин их образования, определении экономического ущерба от наличия этих запасов, разработке мер по снижению их количества.

Основным источником информации для такого анализа являются данные учета неходовых  товаров, материалы инвентаризации, выборочных наблюдений.

 Для анализа используются следующие показатели:

— удельный вес неходовых товаров в общей совокупной массе товаров;

-удельный вес неходовых товаров конкретной группы в общем объеме этих запасов;

-темпы роста объема неходовых и залежавшихся запасов;

 — средний размер уценки товаров;

 -процент реализации уцененных товаров;

— коэффициент эффективности использования фонда уценки (если  он создается на предприятии).

Приведенные показатели рассчитываются и анализируются в динамике по предприятию и по отдельным товарным группам. Увеличение удельного веса залежавшихся товаров ведет за собой большие убытки и приводит к ухудшению финансового состояния торговой организации. Рост залежавшихся запасов может быть обусловлено ошибками в оперативной работе с неходовыми товарами или несвоевременность их уценки.

Объем затрат и убытков торгового предприятия от хранения  залежавшихся товаров увеличивается пропорционально повышению времени пребывания их на предприятии.

Для определения возможного размера уценки товаров следует сопоставить убытки от уценки (У) с объемом расходов, связанных с обслуживанием и хранением товарных запасов (включая еще и проценты за кредит, если он использовался для их формирования) (Ртз).

Максимальный размер уценки (Руц) определяется по следующей формуле:

Руц=Ртз/РцбХ100,

где Рцб — первоначально установленная розничная цена соответствующего товара (базисная) .

Конкретные размеры уценки для отдельных товаров определяются на основе экспертных оценок с учетом степени потери потребительских качеств обесцененных товаров по сравнению с аналогичными товарами, которые пользуются спросом населения, а также с учетом насыщенности рынка этими товарами. Чем выше уровень насыщенности рынка, тем больше должен быть размер уценки, поскольку это обеспечивает ускорение оборачиваемости обесцененных товаров.

 При обосновании размера уценки по группам товаров следует  учитывать также затратоемкость реализации товаров и сроки пребывания их в каналах торговли

Оценка эффективности работы по проведению уценки товаров проводится с помощью показателей объема продаж уцененных товаров (Ту) и коэффициента эффективности уценки (Еуц), значение которого рассчитываются так:

Еуц= Дуц/ Вуц, где:

Дуц-доходы, полученные от реализации уцененных товаров;

Вуц-убытки от проведения уценки.

Чем выше значение данного показателя, тем своевременнее было решение о проведении уценки.

Статьи по схожей тематике:

Методики анализа товарного запаса

Факторы, определяющие размер и скорость оборота товарных запасов

Показатели, что характеризируют состояние товарных запасов торгового предприятия

Налог на прибыль

Как отразить возврат при расчете налога на прибыль, зависит от того, каким методом вы учитываете доходы и расходы.

При методе начисления последствия возврата товара зависят от того, переходило право собственности на него к покупателю или нет.

Если право собственности на товар к покупателю не переходило – он не был поставлен или принят, то и налоговых последствий нет. Ведь выручку вы не определяли, значит, и корректировать нечего. Это следует из статьи 39 НК.

Если вы уже отразили выручку от реализации и учли в расходах стоимость товаров, сделайте корректировку налоговой базы: уменьшите доходы от реализации на стоимость возвращенного покупателем товара, а на покупную стоимость возвращенного товара уменьшите расходы.

Если товар вернули в следующем году, отразите стоимость возвращенного товара в составе внереализационных доходов, а ранее признанный доход от его продажи – в составе внереализационных расходов (п. 10 ст. 250, подп. 1 п. 2 ст. 265 НК).

При кассовом методе налоговые последствия зависят от того, поступила от покупателя оплата за товар к моменту его возврата или нет. А вот сменялся ли собственник имущества при таком методе определения доходов и расходов, значения не имеет.

Оплаты не было – возврат товара на базу для расчета налога на прибыль кассовым методом не влияет. Ведь выручку вы признаете только в том отчетном периоде, в котором поступили деньги за реализованный товар (п. 2 ст. 273 НК).

Товар был оплачен полностью – доходы и расходы учитывайте так же, как при методе начисления, но только если деньги за полученный назад товар полностью вернули покупателю (п. 2 и 3 ст. 273 НК).

Определение товарных нормируемых и ненормируемых потерь

В процессе заготовки, транспортировки, хранении, фасовки и реализации товара могут возникать потери – изменение параметров объема, веса товара, бой или порча по вине работников. В торговле существуют нормируемые и ненормируемые потери.

Имеются ограничения по категориям и упаковке, в отношении которых нормирование в учете не используется. Нормы естественной убыли не применяются:

• При покупке и продаже фасованной продукции в таре поставщика, штучного товара.
• Для товаров, имеющих дефекты в соответствии со стандартами и техническими условиями или при выявлении брака.
• При транспортировке товаров в герметичной упаковке.
• В случае аварийных потерь.

Предлагаем ознакомиться Куда жаловаться на неправильное начисление коммунальных платежей: как начисляются платежи за квартиру и отопление, куда обращаться и есть ли компенсация

Нормируемые показатели, установленные предприятием, определяются по группам товаров, упаковки, сезонности, условий хранения товаров. Величина естественной убыли не может списываться предварительно, до обнаружения и документального подтверждения изменения массы, объема. Списание в пределах осуществляется только на основании данных инвентаризации.

Для отражения информации о потерях используется счет 94. В учете осуществляются стандартные проводки:

• Дт 94 Кт 41 при выявлении недостачи.
• Дт 20 (44) Кт 94 при списании недостачи в рамках норм естественной убыли.
• Дт 73/2 Кт 94 в случае отнесения части недостачи на счет виновных лиц.
• Дт 70, 50 Кт 73/2 при погашении виновным лицом суммы недостачи.

Нормы естественной убыли зависят от этапа операций учета товара. Потери, выявленные при транспортировке, списываются единовременно в полной сумме. При складском учете нормы естественной убыли определяются на весь период хранения. Для партионного учета товаров установленная норма распределяется на срок, рассчитанный на основании дат поступления, инвентаризации и отпуска. В отсутствие партионного учета (оприходования по сортам) норма определяется из расчета среднего периода хранения товара на складе.

Определение потерь выявляется в ходе проведения инвентаризаций. Минимальный период проверки составляет 1 год. Предприятия на практике организуют инвентарный контроль выборочно, по группам товаров. На основании полученных данных определяется необходимость переоценки стоимости товара.

Переоценка товаров на складе: основные причины

Причины бывают разными, но их необходимо описать в документах. Основные официальные причины для переоценки:

• партия товара не соответствует заявленному качеству;
• заканчивается срок годности (хранения) продукции;
• нужно распродать товарные остатки;
• увеличилась/уменьшилась ставка НДС;
• изменился спрос/предложение (особенно актуально для сезонной сферы);
• товар потерял первоначальные потребительские свойства;
• помещения складов переполнены, необходимо освободить место;
• повышение показателей инфляции;
• продукция морально устарела и не представляет интереса для покупателей;
• продажа тех единиц товара, которые выставлены в торговом зале в качестве образцов.

Как это происходит переоценка товара в розничной торговле

По результатам обязательно составляется документ, который подтверждает факт изменения цены: опись-акт, он отражает происходящие перемены.

Но стоит обратить внимание, что если учет ведется по покупным ценам, то дооценка обычно не отражается в бухгалтерии с помощью поводок. При подсчете по продажной стоимости необходимо составить опись-акт, бланк которого можно найти ниже, и сделать проводку, которая будет отражать торговые надбавки на товары

При подсчете по продажной стоимости необходимо составить опись-акт, бланк которого можно найти ниже, и сделать проводку, которая будет отражать торговые надбавки на товары.

Дт 41.2, Кт 42. И вписывается сумма после изменения цены – 67900 рублей.

Смена ценников

Мы разобрались, как делать переоценку товара в магазине, теперь стоит понять, как и в каком порядке меняются сами бирки.

Здесь действует принцип «по приоритету». Сначала меняется все, что идет «на повышение», а затем — те позиции, которые «на понижение». Кроме того, запрещено просто зачеркивать старую цену и писать рядом новую от руки. Рекомендуется каждый раз печатать актуальные данные и менять указатель на стеллаже или любом другом месте, где покупатели узнают информацию. О том, в каком виде должны быть ценники, мы уже рассказывали ранее. «Клеверенс» предлагает ПО Магазин 15, которое поможет провести переоценку с ПО и терминала сбора данных точно и быстро.

Документальное оформление

Документальное оформление зависит от того, кто возвращает товар.

Товар возвращает организация или предприниматель, которые не приняли его на учет. Если покупатель обнаружил несоответствие товаров условиям договора или требованиям законодательства в момент их приемки, он составляет акт, например, по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3).

На основании этого документа он может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи или поставки в этом случае считают неисполненным, а полученные товары покупателем – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК).

Акт составляют в четырех экземплярах. В нем указывают сведения о товаре, к которому есть претензии по его количеству, качеству, ассортименту и т. д. Документ подписывают обе стороны – как продавец, так и покупатель. Один экземпляр акта покупатель передает продавцу вместе с товаром при его возврате.

Товар возвращает организация или предприниматель, которые приняли его на учет. Тот факт, что товар не соответствует условиям договора или требованиям законодательства, покупатель может обнаружить уже после того, как оприходовал его.

Недостатки он должен зафиксировать в акте. Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому покупатель разрабатывает ее самостоятельно.

Товар возвращает физическое лицо. 

Для возврата покупатель предъявляет:

•  документ о факте покупки: кассовый чек, или товарный чек, или документ на оплату и т. д.;
•  заявление о возврате товара;
•  документ, удостоверяющий личность, – по просьбе продавца.

Если расчеты были наличными или по банковской карте, то продавец:

•  пробивает на онлайн-ККТ чек с признаком «возврат прихода»;
•  оформляет расходный кассовый ордер либо на каждый возврат, либо один в конце смены на общую сумму возврата по кассовым чекам;
•  выдает покупателю наличные деньги или делает возврат платежа на карту.