Налог на прибыль в бюджетной организации в 2021г проводки

Нужно ли платить налог на прибыль с целевой бюджетной субсидии

Однако далеко не все согласны с этим. Есть суды, которые считают, что коммерческие организации тоже могут получать целевое финансирование, которое не должно облагаться налогом на прибыль

Разумеется, важно, чтобы полученные деньги организация использовала по целевому назначени Не так давно свое веское слово в данном вопросе сказал и Высший арбитражный суд

В одном из рассматриваемых им споров организация получила из областного бюджета крупную субсидию на возмещение затрат на строительство, реконструкцию и модернизацию основных средств. Деньги были использованы строго по назначению, велся раздельный учет. Поэтому организация не включила субсидию в облагаемые налогом доходы. Причем затраты на модернизацию основных средств, компенсированные из бюджета, организация списывала на расходы (начисляя амортизацию) только в бухучете. В налоговом же учете они не уменьшали «прибыльную» базу.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Подробнее Заказать

Платежное поручение на уплату налога прибыль

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

через раздел Главное — Задачи — Список задач;
через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

Налог — Налог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

соответствующий код КБК;
шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
счет учета налога.

Вид обязательства — Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку ().

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

Получатель —ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

Реквизиты платежа

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

КБК — 18210101011011000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
УИН — , т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
Основание платежа — ТП-платежи текущего года.
Налоговый период —КВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
Год — 2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
Квартал —1.
Номер документа —, т. к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер.
Дата документа —30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.
Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. Налоговый период платежа заполняется по данным полей Год и Квартал в форме Реквизиты платежа в бюджет. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Налог на прибыль

Налог на прибыль — это обязательный платеж, взимаемый с юрлиц, применяющих ОСНО, а не спецрежим налогообложения. В данном случае под налогоплательщиками понимаются:

российские организации, которые созданы по законодательству РФ;
иностранные организации и иные корпоративные образования, которые созданы по законодательству иных стран;
международные организации;
представительства и филиалы иностранных и международных юрлиц.

Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!

Подробнее Заказать подключение сервисов 1С

Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году

Налог/ обязательный взнос	Сроки уплаты налога (авансовых платежей)	Сроки сдачи отчетности	Система налогообложения (Кому сдавать)
Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В ФСС Ежеквартально В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС)	Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	В ИФНС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма).
Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль)	Ежеквартально до 28 апреля (за 1-й квартал) до 28 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год)	В ИФНС Ежеквартально до 28 апреля (за 1-й квартал) до 28 июля (за 2-й квартал) до 28 октября (за 3-й квартал) до 28 марта следующего года (в целом за год) Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Компании на ОСНО.
СЗВ-М в ПФР Форма СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения	В Пенсионный фонд ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма предоставляется в случае начислений страховых взносов и исчисления стажа	Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Расчет по страховым взносам Форма Расчет по страховым взносам	Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения (страховые взносы с заработной платы в ПФР, ФФОМС, ФСС)	В ИФНС Ежеквартально Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой	Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками
Расчет 6 НДФЛ (Форма 6 НДФЛ-квартальная)	Ежемесячно оплата ндфл в день перечисления дохода	В ИФНС Ежеквартально Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода	Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ)	Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу	Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения)	Ежеквартально Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежегодно ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	ООО и ИП на УСН
Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог)	Ежеквартально Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Ежеквартально Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.	ООО и ИП на ЕНВД
Сведения о среднесписочной численности (Форма Среднесписочная численность за год)		Ежегодно ООО и ИП не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом	ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников
СЗВ-Стаж (Отчет о пенсионном стаже своих работников)		Ежегодно ООО и ИП не позднее 02 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Также читайте на сайте:

Изменение системы налогообложения

Несвоевременная сдача отчетности

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Как рассчитать налог на прибыль в 2022 году

Для определения суммы к уплате нужны два показателя: налоговая база для исчисления и ставка.

Налоговая база и ее расчет

Расчет налоговой базы осуществляется, исходя из положений По сути, это прибыль предприятия за определенный период, за который уплачивается налог.

Алгоритм для расчета налогооблагаемой прибыли такой:

Выбрать период (от этом – дальше).
Рассчитать сумму доходов. Это поступление средств на расчетный счет и в кассу, не считая возвратов и сумм, не относящихся к расчетам с покупателями и заказчиками. Сюда же попадают взаимозачеты между организацией и контрагентами.
Рассчитать сумму расходов, в числе которых – оплата с расчетного счета за поставляемый товар, энергоносители, прочие расходы для осуществления деятельности. Некоторые затраты оплачиваются наличными. Для этого нужно проанализировать суммы, потраченные подотчетными лицами и напрямую выданные из кассы. Есть расходы, которые не связаны напрямую с оплатой: к примеру, амортизация основных средств и нематериальных активов. Эти затраты также учитываются при расчете налогооблагаемой базы.
Посчитать финансовый результат: прибыль или убыток, исходя из разницы предыдущих двух показателей.
Рассчитать внереализационные доходы и расходы, получить финансовый результат от их разницы.
Рассчитать общую прибыль, подлежащую налогообложению или убыток. Результат получается путем сложения показателей 4 и 5 пунктов. Если имеется убыток от прошлых периодов, его можно вычесть из полученного показателя.

Результатом расчета будет налогооблагаемая прибыль, с которой нужно уплатить налог.

Если получен убыток, налогоплательщику дано право переносить его в течение 10 лет после того, как он образовался. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу в последующих периодах. При этом увеличивается срок хранения первичных документов.

По общему правилу они хранятся до 5 лет, в зависимости от вида. При переносе убытков – все время, когда уменьшается налогооблагаемая база по этим показателям плюс три года, в течение которых может быть произведена проверка.

Ставка налога на прибыль организаций на 2022 год

Налог на прибыль распределяется в два бюджета – федеральный и региональный (того субъекта, где зарегистрирована компания).

В 2022 году общая ставка налога на прибыль – 20%, 17% из которой попадает в федеральный, а 3% – в региональный бюджет.

Но субъектам РФ дано право снизить значение до 12,5% в 2022 году, по федеральному для некоторых категорий применяется нулевая ставка.

Как распределяется по бюджетам налоговый платеж:

Бюджет	Общая ставка	Сниженная ставка (на 2022 год)
Региональный	17%	минимальная – 12,5%
Федеральный	3%	0%

Правом снизить ставку в федеральный бюджет воспользовались Москва, Санкт-Петербург, Башкортостан, Адыгея, Калмыкия, Севастополь, Московская, Ленинградская области, Бурятия, Дагестан. Это касается предприятий, которые осуществляют некоторые виды деятельности.

Список видов деятельности, по которым применяется сниженная ставка, достаточно обширный. Например, в Московской области по 12,5% платят налог участники некоторых инвестиционных проектов, а в Санкт-Петербурге – инвесторы по специнвестконтрактам. Подробнее – в файле ниже:

«Пониженные ставки по налогу на прибыль»Регионы и виды деятельности, по которым ставки снижены

Формула расчета налога на прибыль

По общему правилу формула расчета налога на прибыль выглядит так:

Формула расчета налога на прибыль

Соответственно, в состав доходов и расходов включаются те статьи, которые указаны выше. А налоговая ставка определяется, исходя из вида деятельности и региона (и может быть сниженной или базовой).

Пример расчета налога на прибыль: ООО «Лабиринт» получило доход от основной деятельности за 1 квартал 2022 года без учета НДС 300 000 рублей. Произведены расходы:

на оплату труда – 50 000 рублей;
на приобретение сырья – 20 000 рублей;
амортизация – 10 000 рублей;
плата за банковское обслуживание – 5 000 рублей.

Чтобы посчитать, какой налог нужно уплатить, сначала нужно сложить расходы. Первые три пункта – прямые расходы (50 000 + 20 000 +10 000) = 80 000 рублей, расходы на услуги банка относятся к внереализационным расходам и составляют 5 000 рублей. Но по факту все они включаются в состав расходов.

Расчет налога на прибыль:

Каковы ставки в 2022 году

Общеустановленная ставка по налогу на прибыль (НП) для юрлиц — 20%. Из них:

3% зачисляется в федеральный бюджет;
17% зачисляется в региональный бюджет.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли, например, платят:

резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории;

В большинстве субъектов РФ есть пониженные ставки для некоторых видов деятельности, устанавливаются они региональным законодательством.

Также предусматриваются специальные ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, для организаций:

при наличии определенного статуса (иностранные) или для тех компаний, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
имеющих льготы (резиденты ОЭЗ);
местных или иностранных, с дохода по дивидендам и процентам.

Специальные ставки:

20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм, все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с дивидендов от акций по депозитарным распискам. При условии соблюдения норм пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применяется ставка 0%;
10% — иностранные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках;
9% — с процентов по муниципальным ЦБ и другим доходам из пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ;
5% — применяется к дивидендам, полученным иностранными лицами от международных холдинговых компаний МХК — публичных компаний (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ), при наличии такого статуса на дату принятия решения о выплате дивидендов. Кроме того, должны соблюдаться условия, установленные ст. 284.10 НК РФ. Для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, предусмотрена отсрочка применения этих условий до 31.12.2025 (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
2% — для резидентов особых экономических зон (п. 1.2, 1.2-1 ст. 284 НК РФ);
0% — ставка для учреждений медицины и образования, участников региональных инвестиционных проектов, резидентов свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе.

С 14.07.2022 внесли изменения в п. 1.15 ст. 284 НК РФ: на период 2022-2024 г. ставка налога на прибыль для российских компаний, осуществляющих деятельность в области ИТ и имеющих аккредитацию, составляет 0%.

Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль

Порядок заполнения платежного поручения на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль схож с правилами заполнения платежного поручения при перечислении налога. Но есть особенности заполнения некоторых полей в зависимости от того, какие авансовые платежи вы уплачиваете – ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, квартальные или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала обратите внимание на заполнение следующих полей. Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п

8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа “МС”, так как налог уплачивается за месяц;
в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
в 7-м – 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

Например: “МС.04.2018”.

В поле 24 “Назначение платежа” необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, “Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет РФ в феврале”.

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль

При заполнении платежного поручения на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль обратите внимание на заполнение следующих полей. Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п

8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа “КВ”, так как авансовый платеж уплачивается за квартал;
в 4-м и 5-м знаках отразите номер квартала, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
в 7-м – 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

Например: “КВ.01.2018”.

Например, “Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2018 г., зачисляемый в бюджет субъекта РФ”.

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли обратите внимание на заполнение следующих полей. Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п

8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

Поле 107 “Налоговый период” нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа “МС”, так как налог уплачивается за месяц;
в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
в 7-м – 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

Например: “МС.05.2018”.

Например, “Авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли к уплате за май 2022 г., зачисляемый в федеральный бюджет”.

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Порядок расчета налога

При расчете взносов организации используют один из двух методов:

Кассовый метод. Когда учет доходов идет по факту их поступления, а расходы — по факту оплаты.
Метод начисления. Доходы и расходы признаются в периоде, к которому они относились. То есть не в дату фактического поступления средств или затрат.

При расчете налоговой базы нужно учитывать:

период формирования базы;
доход от реализации за налоговый период;
расходы за налоговый период, уменьшающие сумму доходов;
выручка от реализации, если она есть;
доходы от внереализационных операций;
расходы от внереализационных операций;
внереализационную прибыль;
общую выручку за налоговый период.

Для того чтобы рассчитать налог, в первую очередь необходимо определить объект налогообложения, то есть прибыль, а затем умножить его на ставку. Ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи рассчитываются иначе.

Как рассчитать ежеквартальные платежи

Для того чтобы рассчитать доплату по итогам периода, необходимо вычесть из суммы квартального авансового платежа текущего периода квартальный авансовый платеж за предыдущий период.

Как рассчитать ежемесячные платежи

Ежемесячные авансовые платежи вносятся равными суммами в течение всего отчетного периода. Их размер налогоплательщик определяет самостоятельно — исходя из суммы уплаченного авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Какая ставка действует по налогу на прибыль

Налоговая ставка равна 20% НК РФ Статья 284. Налоговые ставки . 17% от прибыли идёт в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Для некоторых видов деятельности действуют специальные ставки или распределение отчислений по бюджетам. Например, все 20% от прибыли, полученной от добычи углеводородного сырья, направляются в федеральную казну.

Региональные власти вправе Федеральный закон от 30.11.2016 N 401‑ФЗ снизить свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, но не больше чем до 12,5%.

Как рассчитывается налоговая база

Налог начисляется на прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами

Поэтому важно определиться с каждым из понятий

Доходы — это выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Учитываются также средства, полученные не от основной деятельности, а от долевого участия в других организациях, в виде процентов по займу и так далее.

При этом существует довольно длинный список видов доходов, освобождённых от налогообложения. В него входят, например, курортные сборы и деньги, полученные в рамках целевого финансирования. Перечень целиком можно найти в статье 251 Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Налогового кодекса.

Расходы — это обоснованные затраты предприятия, которые можно подтвердить бумагами. Сюда входят деньги, направленные на зарплаты сотрудников, покупку материалов, амортизацию основных средств, судебные и арбитражные сборы, проценты по кредитам и так далее.

Для российской компании или иностранной, работающей в РФ через представительство, налоговая база будет равна разнице между доходами, которые подлежат налогообложению, и расходами. У других зарубежных организаций при расчёте прибыли учитываются не все виды доходов — какие именно, прописано в статье 309 НК РФ Статья 309 НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций начисляется за год. Если представлять себе самую простую формулу, то она будет выглядеть так:

Налог = (Доходы − Расходы) × Налоговая ставка

Но считать придётся отдельно для налога, зачисляемого в региональный и федеральный бюджеты. Например, ваш годовой доход — 5 миллионов. Расходы составили 3,5 миллиона. Значит, вам придётся отдать 17% от 1,5 миллионов в казну субъекта и 3% — в федеральную.

Но ещё есть авансовые платежи. Большинство организаций должны вносить их ежемесячно, хотя некоторым разрешается делать это ежеквартально. К исключениям относятся предприятия, у которых доходы за предыдущие четыре квартала не превышали 15 миллионов рублей за квартал, и некоторые Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей другие компании.

Квартальные платежи рассчитывают из фактического дохода. Ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий отчётный период).

Вот как считаются ежемесячные платежи:

В первом квартале они равны платежам, рассчитанным на четвёртый квартал предыдущего года.
Во втором квартале ежемесячный платёж составляет треть от суммы уплаченного аванса за первый квартал.
В третьем квартале — это треть от разницы аванса за полугодие и первый квартал.
В четвёртом квартале — треть от разницы аванса за 9 месяцев и полугодие.

Для квартального аванса формула будет следующей:

Авансовый платёж = (Доходы за период — Расходы за период) × Налоговая ставка — Авансовый платёж за предыдущий отчётный период

Скажем, за полгода компания заработала 1,2 миллиона и потратила 400 тысяч. За первый квартал она заплатила аванс в 100 тысяч рублей. Следовательно, ей придётся отдать за полугодие:

(1 200 000 — 400 000) × 20% — 100 000 = 60 000 рублей

Новые организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их регистрации. После этого надо оценить выручку: если её размер не превышает 5 миллионов в месяц или 15 в квартал, можно продолжать уплачивать квартальные.

При расчёте налога на прибыль организаций важно понимать, какие доходы можно признать в определённом периоде, а какие нет. Это зависит от способа их признания

По кассовому методу доходы учитывают в момент поступления, расходы — в момент списания. При методе начисления и то, и другое учитывают в момент возникновения, фактические сроки перечисления или списания денег не важны.

Кроме того, организация вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на сумму убытка предыдущего, но не более чем на 50%. Пока вы это делаете, храните документы об отрицательных результатах работы.

Бухучет ННП

Возьмем вымышленное общество с ограниченной ответственностью «Весна» и рассмотрим на конкретном примере, какими записями оформляется начисление налога на прибыль, проводки в бухучете для ежеквартальных расчетов с бюджетом.

Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете: пример

ООО «ВЕСНА» производит расчеты по ННП ежеквартально. Суммы начисленных платежей в 2021 году имеют следующие значения:

1 квартал 2021 г. — 200 000 рублей;
1 полугодие 2021 г. — 450 000 рублей;
9 месяцев 2021 г. — 800 000 рублей.

За 2021 г. (итого за год) — 1 000 000 рублей.

в порядке формирования КБК № 85н – новые КВР (246, 247, 614, 624, 635 и 816);
действующий приказ № 207н для всех участников бюджетного процесса (и региональных, и местных) заменят новые перечни КБК № 99н;
внесены поправки в порядок применения КОСГУ № 209н. Например, добавлена подстатья 139 КОСГУ, по которой отражаются доходы от возмещения затрат на мероприятия по сокращению травматизма, профзаболеваний и т.д.

Вам может понравиться => На четвёртого ребёнка что положено от государства 2021 московской облости