Проверка соблюдения клиентами порядка работы с денежной наличностью

Ответы на распространенные вопросы о том, что представляет собой проверка банками кассовой дисциплины

Вопрос №1: Предусмотрена ли какая-либо ответственность должностных лиц банка за невыполнение обязанностей по проверке порядка ведения кассовых операций предприятия?

Ответ: Да, на должностное лицо банка может быть наложен штраф в размере 2-3 тысяч рублей, согласно ст. 15.2 КоАП РФ.

Вопрос №2: Распространяется ли Положение Банка России № 14-П на индивидуальных предпринимателей?

Ответ: Нет, согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 1411/10, не предусматривается обязанность ИП по оприходованию в кассу наличных денег и соблюдению порядка хранения свободных средств. Арбитражные суды руководствуются этим Постановлением при рассмотрении дел, касающихся данного вопроса, на основании п. 1 ст. 304 АПК РФ.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы в кредитном учреждении должны производиться в порядке, определенном действующим законодательством. В статье далее мы рассмотрим, что представляют собой данные процедуры, как они осуществляются и оформляются.

Правовую основу осуществления проверки и ревизии ценностей и кассовой дисциплины в кредитных учреждениях на территории Российской Федерации составляет утвержденное Банком России Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 24.04.2008 № 318-П (далее — Положение). Указанный акт распространяет свое действие как на сами кредитные организации, так и на их подразделения.

Проведение ревизии наличных денег осуществляется (п. 19.12 Положения):

не менее 1 раза в течение года;
при смене должностных лиц, в обязанности которых входит сохранение ценностей;
в случае поступления от сотрудников ЦБ РФ, осуществляющих проверку кредитной организации, соответствующего требования.

Аналогичных требований в отношении проверки кассовых операций не предусмотрено. Конкретный порядок и периодичность ревизий и проверок кассовой дисциплины определяются кредитной организацией самостоятельно. Соответственно, какого-либо единого нормативного акта, закрепляющего точную периодичность действий, на законодательном уровне не принято.

Правила ревизии и проверка кассы и кассовых операций кредитной организации

Цель проверки кассовой дисциплины и ревизии — выявление нарушений при обращении с наличностью и материальными ценностями, а также недопущение сокрытия недостач денег или их излишков. В силу п. 19.13 Положения для ревизии и проверки кассовой дисциплины создается специальная комиссия.

Однако ее состав данным актом не определен — указывается лишь, что он утверждается на основании распорядительного документа банка.

По результатам проведения ревизионных и проверочных мероприятий принимаются различные меры по устранению выявленных недостатков. Их перечень в Положении также не оговаривается. Материалы ревизии и проверки ведения кассовых операций должны храниться в кредитной организации. Порядок их хранения законом не установлен, поэтому тоже определяется банком самостоятельно.

Как провести ревизию кассы: процедура, документы

Ниже представлена пошаговая инструкция с описанием процедуры проведения ревизии и кассы и порядком оформления проверки.

Этап №1. Утверждение порядка проведения ревизии

На первом этапе организации необходимо утвердить порядок проведения ревизии во внутренних нормативных документах. Для этого рекомендуется оформить отдельный документ (например, Порядок контроля учета кассовых операций или кассовой дисциплины). Порядок осуществления и документального оформления ревизионных мероприятий также можно отразить в существующих локальных документах (например, в Положении об учете кассовых операций либо в учетной политике).

В локальном нормативном акте компания:

утверждает периодичность проведения проверок (не чаще 1-го раза в месяц, в квартал, т.п.);
определяет основания для ревизии (подтверждение факта хищения, дополнительный контроль соблюдения кассовой дисциплины);
фиксирует длительность проверки;
описывает алгоритм действий проверяющих во время ревизии;
утверждает перечень документов, оформляемых в ходе проверки и по результатам ревизии;
определяет круг лиц, которые будут участвовать в ревизии в качестве проверяющих.
утверждает меры ответственности за нарушение кассовой дисциплины в соответствие с действующим законодательством.

Если речь идет о крупной компании, то контрольно-ревизионные мероприятия в таких случаях осуществляют сотрудники специального подразделения (например, служба внутреннего аудита). В небольших фирмах обязательства по проведению ревизии могут возлагаться на сотрудников (незаитерисованных лиц), должностные обязанности которых не связанны с кассой.

Включение сотрудников в состав ревизионной комиссии оформляется отдельным документов (как правило – приказом). Если ревизию проводят сотрудники службы внутреннего аудита, составление приказа о комиссии необязательно, ведь в данном случае обязанности о проведении контрольных мероприятиях уже зафиксированы в трудовых договора и в должностных инструкциях сотрудников службы.

Этап №2. Издание приказа о проведении ревизии

На основании положений локального нормативного акта издается приказ по предприятию о проведении внеплановой ревизии.

Приказ может быть составлен в свободной форме либо на бланке формы ИНВ-22 (можно скачать здесь ⇒ Приказ о проведении ревизии кассы (бланк ИНВ-22)).

В тексте приказа должна быть отражена следующая информация:

наименование документа, дата составления, номер;
наименование организации;
перечень проводимых контрольных мероприятий (инвентаризация наличных средств и материальных ценностей в кассе, контроль учета кассовых операций, соблюдения кассовой дисциплины);
основания для проверки (контрольные мероприятия, подтверждение факта хищения, смена материально-ответственного лица, т.п.);
состав ревизионной комиссии (ФИО, должности сотрудников);
дата начала и окончания ревизии.

После подписания приказа руководителем, с документов должны быть ознакомлены члены ревизионной комиссии (под роспись). Работники кассы, деятельность которых будет проверяться на основании приказа, о предстающей ревизии не уведомляются.

Этап №3. Проведение ревизионных мероприятий

В день, утвержденный приказом, члены ревизионной комиссии приступают к контрольным мероприятиям:

Уведомление работников кассы о ревизии. Первоначально члены ревизионной комиссии предоставляет работникам кассы оригинал приказа о проведении внеплановой ревизии. Кроме того, кассиру необходимо предъявить удостоверения личности всех членов комиссии (паспорта, рабочие пропуска, т.п.), которые подтверждают право данных сотрудников на проведение проверки.
Пересчет наличности в кассе. Работник кассы пересчитывает наличные деньги в кассе в присутствии членов комиссии. Если в кассе находятся иные ценности либо бланки строгой отчетности, они также подлежат пересчету.
Сравнение суммы наличных денег с учетными данными. Пересчитав наличность, члены комиссии сравнивают полученные результаты с записями в кассовой книге, тем самым определяя наличие излишка/недостачи средств.
Проверка соблюдения правил ведения учета. Ревизионная комиссия проверяет, все ли кассовые операции отражены необходимыми документами, контролирует правильность оформления приходных и расходных кассовых документов.
Контроль соблюдения кассовой дисциплины. Члены комиссии осуществляют контроль за соблюдением лимита кассы, установленного внутренними нормативными документами, лимита наличных расчетов в рамках одного договора (не более 100.000 руб.).

Понятие ревизии кассы

Ревизия кассы представляет собой совокупность мероприятий, проводимых контрольными органами (внешний контроль) или руководством организации (внутренний контроль), нацеленных на проверку соблюдения кассовой дисциплины. Порядок ведения кассовых операций устанавливается Банком России. Очередные изменения в него вносились с 01 июля 2017 года и были обусловлены переходом на применение онлайн-касс.

На предмет соблюдения кассовой дисциплины обычно проверяют кассира, непосредственно работающего с контрольно-кассовой техникой, с которым подписывается договор о полной материальной ответственности.

Ведение кассовой книги в части обязательности и правильности занесения записей о совершаемых операциях с кассовой наличность;
Правильность оформления непосредственно кассовой книги (должна быть в единственном экземпляре, пронумерована, прошита и скреплена печатью);
Правильность оформления приходных и расходных кассовых документов;
В обязательном порядке проводится инвентаризация кассы, подразумевающая снятие ревизором остатков наличных денежных средств и денежных документов.
В случае, если ревизия кассы осуществляется в рамках внешнего контроля, то проверяющие могут оценить степень безопасности и соответствия стандартам самого помещения, где располагается касса.

Чаще всего именно отсутствие возможности выделить под кассу оборудованное специальным образом помещение (с железной дверью и т.п.) ведет к переходу на безналичные расчеты и использованию банковских карт для выплаты заработной платы и выдачи подотчетных сумм сотрудникам.

Внешний контроль за состоянием кассовой дисциплины обычно осуществляют работники налоговой службы или Росфиннадзора, внутренний – руководство предприятия, уполномочив на это кого-то из сотрудников или обратившись к аудиторам.

В обязательном порядке ревизию кассы проводят после завершения финансового года (во время подготовки годового отчета), в случае замены кассира (например, если он уходит в отпуск или увольняется), или в случае подозрений о наличии фактов злоупотреблений с денежными средствами. Основанием для проведения в таких случаях является письменный приказ руководителя, в котором указывается срок, за который должны быть проведены все контрольные мероприятия и период, который должен быть обревизован.

В случае, если инициатором ревизии являются контрольные органы, то должен быть соблюден следующий порядок:

Проверяемое предприятие уведомляется о планируемой проверке заранее (естественно, если проверка проводится не по инициативе правоохранительных органов);
Руководителю предприятия непосредственно перед проверкой предъявляется приказ, в котором указывается проверяемый период, срок, за который должна быть проведена проверка (обычно не более 30 рабочих дней), персональный состав и полномочия ревизионной группы. В качестве начальной даты проверяемого периода обычно берется день, следующий за днем предыдущей ревизии кассы.
Допуск к кассовым документам осуществляется только при предъявлении ревизорами удостоверений личности.

Следует помнить о том, что допустить к работе с кассой можно не каждого из сотрудников бухгалтерского отдела, а только того, кто прошел специальное обучение.

Проводить ревизию кассы могут:

руководство предприятия в лице уполномоченных сотрудников или аудиторской компании.
сотрудники Росфиннадзора;
специалисты территориальных налоговых инспекций;

Раньше, до 2012 года, проверять контрольно-кассовую дисциплину в организациях и ИП могли представители банковских структур, но сейчас у них это право отсутствует.

Если решение о ревизии кассы принимается на уровне руководства предприятия или индивидуальным предпринимателем для внезапной проверки работы бухгалтерии и кассира, то сроки ревизии выбираются на их усмотрение и проводятся на основании изданного приказа. Однако, закон учитывает и те случаи, когда ревизия кассы является обязательной процедурой. Это:

голоса

Рейтинг статьи

Необходимые условия для ревизии кассы

время перед годовой отчетностью;
увольнение или временная замена кассира;
в случае выявления злоупотреблений наличными средствами или краж.

Кроме того, ревизия обязательно должна проводиться как минимум по итогам полугодия, а еще лучше – ежеквартально или ежемесячно, в самом начале или конце месяца.

Инициация ревизии обязательно должна сопровождаться соблюдением определенного ряда условий. В частности, если ревизию решило провести руководство предприятия, то должен быть издан соответствующий внутренний приказ. Если же решение о проведении ревизии приняли контролирующие органы, то есть либо налоговая служба, либо Росфиннадзор, то они должны заранее уведомить проверяемую организацию или ИП о надвигающейся проверке.

При этом в уведомлении, как и в приказе, обязательно должны быть прописаны сроки ревизии, а также состав и полномочия ревизионной группы. Участники ревизии со стороны контролирующих структур непосредственно перед тем, как приступить к ревизии, обязаны предоставить руководству компании свои удостоверения личности. Только после этого им могут быть предъявления все необходимые (в том числе конфиденциальные) документы, а также финансовая наличность в кассе.

Как правило, ревизоры стремятся к тому, чтобы проверка соответствовала следующим параметрам:

неожиданность, внезапность для проверяемой стороны;
профессионализм и обоснованность – это самые важные качества, которые должны обязательно быть у проверяющих. И хотя эти качества встречаются не всегда, только компетентность и объективность могут обеспечить правильность ревизии, а значит защитить проверяемых от негативных последствий ревизии и возможных несправедливых претензий со стороны правоохранительных органов;
непрерывность — то есть все действия для грамотного проведения ревизии должны совершаться единовременно, в один день, без каких бы то ни было перерывов и проволочек;
открытость. Результаты проверки на всех этапах должны обсуждаться с руководством компании, поскольку это экономит время, а также способствует устранению ошибок и неточностей, которые могут допустить проверяющие.

Оформление ревизии кассы осуществляется в первую очередь распоряжением:

Директора фирмы, если это внутренняя проверка.
Руководителя (либо его заместителя) Росфиннадзора или органа ИФНС.

В распоряжении указываются сроки выполнения процедуры и подтверждаются полномочия контрольной группы. Кроме того, ревизор или комиссия удостоверяют свои личности, предъявляя соответствующие документы. Только после выполнения этих обязательных действий фирма может предоставить необходимые бумаги, многие из которых содержат коммерческую тайну, и наличность.

В какие сроки проводится ревизия

время перед годовой отчетностью;
увольнение или временная замена кассира;
в случае выявления злоупотреблений наличными средствами или краж.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
Печатать документы с изображением подписи и печати
Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Что такое лимит остатка и зачем он нужен

Это сумма, которую разрешено хранить в кассе после ее закрытия. Она обязательна для всех, кроме ИП и малого бизнеса, внесенного в соответствующий реестр.

К концу дня излишек (сумму сверх лимита) нужно передать в банк. Есть исключения:

когда дают зарплату, можно хранить большие суммы не более 5 дней, включая дату получения;
если касса организации функционирует, когда не работает банк, можно отдать деньги, когда отделение возобновит работу.

Лимит нужно обязательно устанавливать, иначе он автоматически будет нулевым. И получится, что даже одна копейка в столе у кассира уже будет излишком.

Устанавливают лимит приказом. Можно прописать в нем срок действия — тогда он «обнулится», когда срок закончится. Если не прописывать его, ограничение будет действовать до выхода следующего приказа.

Рассчитывать лимит нужно самому, по формулам, приведенным в указании. Их две: по поступлению и по объему выдачи.

Расчет лимита по поступлению выглядит так:

L = V / P x Nc

L — лимит
V — общий объем поступлений от продажи деятельности фирмы
P — количество дней, за которые считаем выручку (V) — любое число не более 92 дней
Nc — период между сдачей средств в банк: до 7 дней, в отдельных случаях, если в городе нет отделения банка — до 14 дней

Желательно брать как можно больший расчетный период — так расчет будет точнее, будет комфортнее работать. Период можно брать любой: хоть месяц в прошлом году, хоть неделю в этом месяце. Лучше использовать данные за даты, когда средства поступали как обычно, без необычных операций.

Например, в автомастерской решили пересчитать лимит и взяли для расчета 45 дней, когда водители меняли покрышки с зимних на летние. За это время выручка составила 350 000 руб. Допустим, автомастерская передает средства в банк каждые 3 дня. Считаем и получаем лимит в 23 333 руб. Это — максимум, что может оставаться вечером.

Расчет по объему выдачи денег выглядит так:

L = R / P x Nn

L — снова лимит
R — объем выдачи, исключая деньги, направленные на выплаты работникам
P — расчетный период до 92 дней, за который считают объем
Nn — период между получением наличных: до 7 или 14 дней

Тоже желательно брать максимальный расчетный период и даты, когда выдавали много наличных на разные расходы. Тогда расчет позволить иметь достаточное количество денег для покрытия текущих нужд.

Допустим, та же автомастерская решила посчитать лимит еще и по этой формуле. Для расчета взяла те же 45 дней, потому что в кассе выдавали деньги на закупку расходных материалов, ремонт оборудования, покупку чая и печенек сотрудникам. За 45 дней было выдано всего 100 000 руб. Период — тоже 3 дня. Считаем по формуле и получаем 6 667 руб. — почти в 4 раза меньше, чем по другой формуле.

Можно посчитать лимит по обеим формулам и выбрать ту, которая дает больший остаток. Это удобно, потому что не придется выполнять дополнительные действия.

Юридические лица, которые только начали работать, тоже должны устанавливать лимиты. Они могут брать предполагаемый объем поступлений и выдачи наличных, а после нескольких месяцев работы составить балансовый отчет, посмотреть на движение средств и пересчитать лимит.

Проверка банками кассовой дисциплины — какие вопросы будут рассмотрены, как подготовиться

В ходе проверки, проводимой банком в отношении своих клиентов, будет рассмотрено 6 основных вопросов, касающихся ведения кассовой дисциплины и работы с наличностью. Рассмотрим каждый из них.

Ведение кассовой книги и других кассовых документов

На данном этапе проверки должностное лицо банка обратит внимание на следующие моменты:

качество и периодичность составления первичных кассовых документов по выдаче и приему денежных средств;
соответствие записям в кассовой книге записей в приходно-расходных документах;
соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличности из касса;
составление ежегодного отчета кассира по всем имевшим место кассовым операциям в соответствии с расчетно-платежными ведомостями и приходно-расходными документами;
ведение книги учета принятых и выданных кассиром денег (наличных), кассовой книги, журнала регистрации приходных/расходных кассовых документов (в общем, всех форм первичной учетной документации по кассовым операциям).

Соблюдение установленного банком лимита на остаток наличных средств в кассе

На каждый день проверяемого периода банк будет осуществлять проверку того факта, что предприятие соблюдает установленный банком лимит на остаток наличности в кассе. Проверяющий будет выяснять, какова общая сумма превышения лимита на остаток средств и сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина). Последний показатель рассчитывается на основании общей суммы наличности и числа дней превышения лимита.

В справке должностное лицо банка (проверяющий) прописывает сведения об установленном лимите на остаток средств в кассе, а также о фактических остатках денег в ККТ в те дни, когда было обнаружено превышение лимита.

Согласно Указанию Банка России от 20.06.2007 (ред. от 28.04.2008) № 1843-У, максимальная величина расчетов наличными средствами между юрлицами составляет 100 тысяч рублей в пределах одного договора. Уточнения по данному вопросу содержатся в другом нормативном акте, а именно в Официальном разъяснении Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР — в документе сказано о том, что запрет на превышение указанной суммы распространяется на обязательства, которые предусмотрены договором (или вытекают из него), исполняемые в период действия соглашения и по окончании времени его действия.

Чтобы проверить, подчиняется ли организация данным требованиям Центробанка, должностное лицо банка изучает записи в документах первичной учетной документации по ведению кассовых операций (кассовую книгу, приходно-расходные документы, записи в кассовом журнале), а также счета-фактуры, счета, товарные чеки, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных средств (обороты по счету 71).

Если проверяющий обнаружит нарушения, в справе об итогах проведения проверки будет прописана сумма произведенного платежа, превышающего установленный лимит, а также наименование участников расчетов.

Полнота сдачи денег в кассу банка

При заключении договора между организацией и банком на расчетно-кассовое обслуживание оговариваются, помимо прочего, сроки и порядок сдачи выручки в банк. Чтобы юридическое лицо не нарушало условий, регулярно проводятся проверки, в ходе которых уточняется сумма наличности, которая поступила в кассу предприятия за проверяемый период времени, а затем она сопоставляется с суммой средств, переданных банку. Проверяющий будет смотреть, вовремя ли были возвращены в банк не выплаченные в срок деньги на выплаты социального характера, зарплату и т.д.

Подлежат сравнению также суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банковское учреждение с произведенными в кассовой книге записями. Если будет обнаружено расхождение между показателями, проверяющий обязан зафиксировать данный факт и выяснить причины нарушения.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке

Проверяющий, уполномоченный банком, не станет осуществлять проверку фактического наличия в кассе организации денег, условия хранения ценностей и наличности. Проверяться будет соответствие записей в кассовой книге данным банка по суммам и срокам. Если выявлено несоответствие, юридическое лицо обязано объяснить причины расхождения.

Новые полномочия налоговых органов: проверка кассовой дисциплины

Если первый административный регламент интересен тем, кто применяет ККТ, то второй затрагивает интересы всех налогоплательщиков, осуществляющих наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт. Рассмотрим подробно, как налоговые органы будут проводить проверки кассовой дисциплины.

Новые административные регламенты ФНС

Согласно ст. 7 Федерального закона от 22.05.

2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон №54-ФЗ) контроль за применением ККТ осуществляют налоговые органы.

С 5 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденный Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 №132н. Предметом государственного контроля в данном случае является соблюдение индивидуальными предпринимателями и организациями, за исключением кредитных требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения. Те налогоплательщики, которые работают с ККТ, уже знакомы с отделами налоговых инспекций в которых они ставили на учет свою контрольно-кассовую технику. Данный вид проверок проводится достаточно давно и регулярно, поэтому перейдем к новому для налоговых органов виду – проверке полноты учета выручки.

С 19 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей (далее – Административный регламент), утвержденный Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 №133н.

Осуществлять контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей налоговые органы имеют право на основании п. 1 ст. 7 Федерального закона №54-ФЗ и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

Напомним, что до 2012 года вопросы проверки кассовой дисциплины, лимита остатка кассы были прерогативой банка, в котором был открыт расчетный счет налогоплательщика. Проводились такие проверки регулярно – один раз в два года, не вызывая у клиентов банка особых переживаний.

Проверка кассовой дисциплины: как и что будут проверять?

Предметом государственного контроля является установление факта полноты учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание:

В целях данной проверки к проверяемым объектам (лицам, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю (надзору)) относятся организации (за исключением кредитных) и индивидуальные предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт или их уполномоченные представители

Таким образом, теперь проверку кассовой дисциплины будут проводить налоговые инспекции, в которых стоят на учете налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели.

Исполнение рассматриваемой государственной функции регулируется:

КоАП РФ;
Законом РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;
Федеральным законом № 54-ФЗ
Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц осуществляемой платежными агентами»;

Какие документы и кто должен оформлять при движении наличных денег в 2020 году

Все финансовые операции по ведению кассовых операций должны быть документально оформлены. На это имеет право в организации отдельный сотрудник, как правило, это кассир. Если на предприятии несколько кассиров, то надо назначить среди них старшего кассира.

Документы по движению наличных денег может также оформить главный бухгалтер предприятия, в случае индивидуального предпринимательства – непосредственно сам индивидуальный предприниматель.

№ п/п	Название документа полное	Название краткое (форма)	В каких случаях и на основании чего оформляется	Порядок заполнения и ведения
1	Кассовая книга	КО-4	На основании приходного кассового ордера и расходного кассового ордера вносят информацию в книгу по каждому случаю поступления и выдачи наличных средств кассы.	Ежедневно ответственный сотрудник (кассир) обязан к моменту завершения трудового дна провести сверку сведений, указанных в книге с другими документами по кассе и рассчитать размер остатка в кассе наличных средств. При отсутствии операций по кассе в ходе дня кассовая книга не заполняется.
2	Книга учета	КО-5	Заполняется при наличии нескольких кассиров в организации	Вносятся записи в отношении движения наличных денежных средств между непосредственно старшим кассиров предприятия и другими кассирами с подтверждением в виде их личных подписей.
3	Приходный кассовый ордер	ПКО	Когда происходит пополнение кассы деньгами	При фиксировании поступления денежной наличности в кассу бланком строгой отчетности или чеком допустимо формировать ПКО на всю сумму наличности, принятую в течение рабочего дня.
4	Расходный кассовый ордер	РКО	При выдаче из кассы предприятия наличных денег	При предоставлении РКО ответственный сотрудник (кассир) обязан удостовериться в правильности оформления документа и личности сотрудника, его предъявившего
5	Расчетно-платежная ведомость	РПВ	При выдаче из кассы выплат сотрудникам (зарплаты, стипендии и др.)	Согласно общим требованиям

Документы по движению денежных средств возможно оформлять как на бумажных носителях так и в электронной форме.

Что касается документов (ТОРГ-1-ТОРГ-31, КМ-1-КМ-9, другие), унифицированные формы которых установлены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998г. № 132 , то на сегодняшний день их ведение не является обязательным (разъяснения в письме Министерства финансов РФ от 16.09.2016г. № 03-01-15/54413).