Валютные ограничения в рф в 2022 году - бух.1с, сайт в помощь бухгалтеру

Валютная правоспособность

В соответствии с валютным правом, к субъектам рассматриваемых правоотношений относятся:

резидентов РФ;
нерезидентов РФ;
компании (как государственные, так и частные), банки, которые в соответствии с законодательством РФ обязаны осуществлять контроль в данной сфере правоотношений (органы и агенты валютного контроля).

Валютная правоспособность подразумевает, что субъекты данных правоотношений имеют определенные права и обязанности в валютной сфере.Под валютной дееспособностью понимают право лица на самостоятельное (или через представителей) приобретение, прекращение или изменение прав и обязанностей в данной сфере. Это также подразумевает ответственность субъектов в случае нарушения ими законодательных норм, регламентирующих данную сферу.

Смягчение условий продажи валютной выручки

Одновременно президентский указ вводит ряд послаблений в отношении действующего сейчас порядка обязательной продажи валютной выручки. Напомним, в настоящее время все российские экспортеры, имеющие статус валютных резидентов, обязаны продавать 80% валюты, поступающей на их банковские счета на основании внешнеторговых контрактов (п. 2 указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79).

Обязанность по продаже 80% валютной выручки распространяется на профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, на организации, которые не являются профессиональными участниками внешнеэкономической деятельности, на ИП, самозанятых и всех физлиц, получающих оплату в иностранной валюте за проданные иностранцам товары, работы и услуги.

Требование об обязательной продаже распространяется на любую иностранную валюту, получаемую от нерезидентов. При этом 80% выручки в иностранной валюте подлежит обязательной продаже уже в течение 3 рабочих дней с момента зачисления данной выручки на счета в уполномоченных банках.

В целях снижения нагрузки на валютных резидентов президентский указ наделяет ЦБ РФ полномочиями выдавать резидентам специальные разрешения на продажу валютной выручки в более удобный для самих резидентов срок, а также в меньшем объеме.

Причем уменьшить общий объем продаваемой валюты (80%) можно лишь на сумму иностранной валюты, направляемой резидентом на удовлетворение требований российских банков по обязательствам, предусмотренным кредитными договорами и выраженным в иностранной валюте (п. 4 указа от 18.03.2022 № 126).

Порядок выдачи резидентам соответствующих разрешений позднее утвердит Центробанк РФ.

Виды валютных ограничений

Существуют следующие виды валютных ограничений в России:

в зависимости от движения капитала. В частности, отток и приток денежных средств;
исходя из градации приложений. Так, ограничения относятся к предпринимательскому труду и к аспектам движения капитала;
разные варианты осуществления контроля, в частности, регулирование проведения валютной процедуры или публикация запрета на ее осуществление;
иные сферы ограничений, характерные для индивидуальных обстоятельств коммуникаций резидентов и нерезидентов.

Все ограничительные мероприятия относятся к одной из следующих групп:

обязательное лицензирование при приобретении иностранных платежных средств, либо при осуществлении иных бизнес-операций с валютой;
обязательная реализация государству определенного количества средств, полученного в зарубежном валютном эквиваленте;
фиксация временных или количественных ограничений при осуществлении транзакций.

Обязанности резидентов РФ

К обязанностям резидентов РФ относят:

уведомление налоговой о любых фактах, относящихся к открытию, закрытию, либо изменению реквизитов счета в иностранном банке;
представление отчетности по движению валюты на счетах в иностранных в банках (направить отчет по почте или через Личный кабинет на сайте налоговой);
запрет на выполнение определенных валютных операций (разрешенные операции приведены в ст. 12 закона «О валютном контроле»);
для стран, входящих в ОЭСР или ФАТВ, разрешается покупка недвижимости или авто, если счет компании-продавца находится в банковской организации этой страны.

Согласно новой редакции закона «О валютном контроле», операции по покупке или реализации авто или недвижимости возможны, если и одна и другая сторона сделки не являются гражданами России, а также если стороны контракта являются резидентами, но в стране они не прожили более 183 дней

Нарушения валютного законодательства

Контролирующие органы строго следят за исполнением требований закона, касающихся валютных операций. Нарушениями при этом считаются:

нарушение сроков, определенных для подачи отчетов или уведомлений (например, об открытии валютного счета нужно сообщить налоговой службе в течение 14 календарных дней);
использование заведомо ложных сведений в документах, относящихся к сделке;
нарушение сроков, указанных в договоре (штрафы начисляются даже в том случае, если виновником задержки валютных средств является зарубежный партнер);
игнорирование обязанности по возврату средств, поступивших от нерезидентов, на территорию РФ (проще говоря, если деньги от иностранного партнера «затерялись» на оффшорных или иных счетах).

За нарушение валютного законодательства предусмотрено несколько видов ответственности:

гражданско-правовая — сделку могут просто приостановить или вовсе аннулировать;
административная — накладываются штрафы в зависимости от характера нарушения (обратите внимание, что при повторных нарушениях размеры штрафных санкций резко возрастают);
уголовная, включая лишение свободы.

Основные денежные штрафы накладывает ФНС. Если речь идет о нарушении закона во время проведения таможенных операций, то вправе подключиться и ФТС.

Подробнее о размере штрафных санкций можно узнать из статьи 15.25 КоАП РФ. В частности, юридические лица могут получить «письма счастья» за просроченные или вовсе не предоставленные отчеты, неправильное хранение или оформление документов.

Статья 193 УК РФ предусматривает крупные денежные штрафы (до 1 млн рублей) или ограничение свободы на срок до 10 лет за фальсификацию документов, предоставление неверных сведений, незаконный вывод средств за границу (в том числе группой лиц или с использованием подставных компаний).

Важно! Срок исковой давности по нарушениям административного характера составляет 2 года. Это значит, что в 2021 году можно получить штрафы по нарушениям, совершенным в 2021 и 2021 годах

Можно ли оспорить штраф

Российским законодательством предусмотрена возможность снизить сумму штрафа в связи с малозначительностью нарушения или наличием ряда смягчающих обстоятельств.

В первом случае речь идет, например, об ошибках в оформлении справок — например, часто допускаются неточности в написании ФИО, адреса или наименования компании.

Во втором случае суд может обратить внимание на хорошую репутацию компании или ИП, финансовые трудности (имеющие документальное подтверждение), исправление ошибки по истечении сроков, оговоренных банком или иным агентом ВК (но до назначения штрафа за эти действия). Следует понимать, что полностью «списать» ответственность не удастся — можно лишь уменьшить сумму штрафа

Следует понимать, что полностью «списать» ответственность не удастся — можно лишь уменьшить сумму штрафа.

Обратите внимание! Несоблюдение установленных законом сроков (даже в случае просрочки на 1 день) считается серьезным нарушением

Валютные ограничения в РФ

Важно! Валютные ценности представляют собой денежные средства и ценные бумаги других стран, номинальная стоимость которых выражается не в российской валюте. Мероприятия, предполагающие контроль за валютными ценностями, представлены некоторыми ограничениями, относящимися к таким сферам, как:

Мероприятия, предполагающие контроль за валютными ценностями, представлены некоторыми ограничениями, относящимися к таким сферам, как:

Взаиморасчеты по сделкам в импортной и экспортной сфере.
Законодательные ограничения в случае обмен валюты.
Финансовые переводы денежных средств физическими или юридическими лицами.
Возможность ввоза денежных средств.

К основной причине контроля относят вероятность повышенного спроса на покупку валюты иной страны.Обычно, данные меры имеют отношение к ограничениям в отношении импортных операций. К примеру, покупка валюты на определенную сумму для оплаты контракта возможна после оформления необходимых документов и получения соответствующего разрешения у органов контроля.

В качестве еще одного направления можно выделить контроль экспортных операций. При получении российской компанией оплаты в валюте, потребуется часть ее продать (либо всю полностью) государству по определенному курсу. Какая именно часть полученной валюты подлежит обмену, зависеть будет от экономической ситуации в стране.

Помимо этого, по некоторым видам сделок банки должны ставить в известность органы контроля. К таким сделкам относят:

Возврат российской организацией аванса, полученного ранее в иностранной валюте, нерезиденту.
Выплату штрафов иностранным фирмам, когда их размер превышает 1/10 части суммы сделки.
Предоставление услуг, оплата за которые предусматривается в иностранной валюте, нерезидентам зарегистрированным в оффшорной зоне.
Реализация товаров (услуг) российской организации иностранной компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне в случае оплаты в валюте.

Валютные ограничения на счета с иностранной валютой

Валютные ограничения могут быть реализованы путем законодательной регламентации текущих или финансовых операций:

экспортно-импортных взаиморасчетов;
обмена валюты;
переводов физических, юридических лиц;
ввоза инвалюты.

Откройте в банке 2 спецсчета:

Транзитный – для зачисления иностранной валюты.
Текущий – для списания необходимой суммы.

Для разблокировки платежа предоставьте СВО (справку о валютных операциях), паспорт сделки, контракт (основание платежа), заявку на поступление средств (перевод).

Валютные ограничения на территории России носят либеральный характер и будут еще больше упразднены с целью улучшения конвертации рубля.

Операции, подлежащие обязательному валютному контролю

Обязательному валютному контролю подлежат только 3 разновидности сделок:

Сделки, в которых участвуют внешние и внутренние ценные бумаги. Если у ценных бумаг номинал в долларах США или другой валюте, то сделки подлежат ВК.

Расчеты между резидентами и нерезидентами. Все стороны должны соблюдать законодательство, но в то же время, они имеют право на защиту своих прав.

Сделки с расчетами в валюте других стран. Если валюта является платежным средством по контракту с компанией, находящейся за рубежом, эта сделка подлежит ВК.

Отметим, что не все операции осуществляются под контролем. Какие операции не подлежат валютному контролю? ВК охватывает только те ситуации, когда товар пересекает границу нашей страны. Не контролируются те валютные операции, когда товар фактически в Россию не ввозится.

Виды валютных ограничений в РФ

Выделить можно следующие сферы ограничений:

По направлению движения (приток/отток) капитала.
Исходя из разграничений сферы приложения. Контроль касаетсяпредпринимательской деятельности и вопросов, связанных с движением капитала.
Разные способы контроля, к примеру, регламентация, ограничение операций, а также их запрет.
Разные области применения, например, к операциям резидентов РФ и нерезидентов.

Все ограничительные меры касаются одной из следующих категорий:

обязательное лицензирование в случае покупки валюты, а также при проведении валютных операций;
обязательная продажа части полученного в валюте дохода государству по определенному курсу;
временные и количественные ограничения для проведения расчетов.

Важно! Любые ограничительные меры в первую очередь направлены на капитал, уходящий или поступающий в нашу страну

Обязанности резидентов РФ

Под обязанностями резидентов РФ понимают следующее:

уведомление налоговой о любых действиях, касающихся открытия, закрытия, либо изменения реквизитов счета в банке иной страны;
своевременное представление отчетности о движении валюты на счетах в иностранных в банках (отчет можно направить по почте, а также через «Личный кабинет» на официальном сайте налоговой);
запрет на выполнение некоторых валютных операций (разрешенные операции указаны в ст. 12 закона «О валютном контроле»);
странам, входящим в ОЭСР или ФАТВ, разрешается покупка недвижимости или автомобиля, если счет компании-продавца открыт в банке этой страны.

В новой редакции закона «О валютном контроле», операции по покупке/продаже авто или недвижимости возможны, если обе стороны сделки не являются гражданами РФ, а также если стороны контракта являются резидентами, но при этом в стране не прожили более 183 дней.

Ограничения для граждан РФ

Валютный иммунитет сохраняется у граждан РФ, которые на протяжении года живут за пределами страны не менее 183 дней. При этом число выездов из страны и въездов в страну на данный статус никак не влияют.

До того, как указанные изменения вступили в силу, приезд лица в Россию свидетельствовал о прекращении его статуса резидента, а в действие вступали ограничения, принятые для постоянно находящихся в России лиц. Послабления в законе относятся к тем лицам, которые за пределами РФ живут более 183 дней на протяжении года. При совершении валютных операций в случае покупки авто или недвижимости, принятые ограничения отменяются. Это касается имущества, находящегося за пределами РФ. До недавнего времени в указанных ситуациях необходимо было зачислять полученные средства на счет в банке РФ.

Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации

Согласно положениям ч. 1 ст. 22 173-РФ валютный контроль осуществляют:

Правительство РФ;
органы валютного контроля;
агенты валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются (ч. 2 ст. 22):

Банк России;
подразделения валютного контроля таможни;
подразделения валютного контроля налоговой службы.

Ч. 3 ст. 22 определяет уполномоченные банки как агенты валютного контроля, также в их число включены профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

В соответствии с положениями ч. 6 ст. 22:

Правительство РФ координирует деятельность органов налогового контроля таможни и налоговой службы, а также их взаимодействие с Банком России (ч. 6 ст. 22);
Банк России взаимодействует с другими органами валютного контроля, координирует взаимодействие агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией.

Функции органов валютного контроля:

в функции Банка России при осуществлении валютного контроля входит контроль за осуществлением валютных операций кредитными и некредитными финансовыми организациями (ч. 4 ст. 22);
органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями других субъектов, резидентов и нерезидентов РФ (ч. 5 ст. 22).

Валютная правоспособность

Согласно норм валютного права, субъектами рассматриваемых правоотношений являются:

резиденты РФ;
нерезиденты РФ;
организации (включая государственные и частные), а также банки, которые по законодательству РФ должны осуществлять контроль в рассматриваемой сфере правоотношений (органы и агенты валютного контроля).

Под валютной правоспособностью подразумевают, что субъекты указанных правоотношений имеют как определенные права, так и обязанности в валютной сфере.Валютная дееспособность – право лица на самостоятельное (а также посредством представителя) приобретение, прекращение и изменение прав и обязанностей в данной сфере. Также это подразумевает ответственность субъектов при нарушении ими законодательных норм, регламентирующих эту сферу.

Валютные ограничения как элемент валютной системы

В рамках проекта МВФ существует такое понятие, как валютные ограничения – механизмы, направленные на стабилизацию экономики отдельных государств. Валютные ограничения как элемент валютной системы является одним из способов избежать резкого изменения стоимости валюты, а также потрясений среди населения страны. В рамках МВФ большая часть ограничений официально запрещена, но допускается в течение переходного периода для государств-участников, которые нуждаются в подобных инструментах. Временные валютные ограничения позволяют стабилизировать платежный баланс участника.

Валютные ограничения в России

Важно! Под валютными ценностями понимают денежные средства и ценные бумаги иных государств, номинальная стоимость которых выражена не в российской, а в другой валюте. Все мероприятия по контролю за валютными ценностями представлены определенными ограничениями, которые относятся к таким сферам, как:

Все мероприятия по контролю за валютными ценностями представлены определенными ограничениями, которые относятся к таким сферам, как:

Взаиморасчеты по сделкам в импортной/экспортной сфере.
Законодательные ограничения при обмене валюты.
Переводы финансовых средств физическими и юридическими лицами.
Возможность ввоза денежных средств.

Основной причиной контроля является вероятность повышенного спроса на покупку валюты другой страны.Как правило, такие меры имеют отношение к ограничениям в отношении импортных операций. Например, покупка валюты на определенную сумму с целью оплаты контракта возможно после того, как будут оформлены необходимые документы и получено разрешение у органов контроля.

Еще одним направлением является контроль экспортных операций. При получении российской фирмой оплаты в валюте, ей необходимо продать часть ее или всю полностью государству по определенному курсу. Какую именно часть полученной валюты компания обязана обменять зависит от экономической ситуации в стране.

Кроме того, по определенным видам сделок банки обязаны уведомлять органы контроля. К ним относят:

Возврат российской компанией полученного ранее в иностранной валюте аванса нерезиденту.
Выплату штрафов иностранным компаниям, если их размер больше 1/10 части суммы сделки.
Предоставление услуг, оплачиваемых в иностранной валюте, зарегистрированным в оффшорной зоне нерезидентам.
Продажа товаров (услуг) российской компании иностранной фирмой, зарегистрированной в оффшорной зоне при оплате в валюте.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Когда гражданин РФ является резидентом, а когда нет?

Ответ: С начала 2022 года все граждане РФ признаются резидентами. Раньше статуса резидента граждане лишались при нахождении за пределами РФ более года, при это возвращение даже на день позволяло вернуть данный статус.

Однако, в настоящее время российский гражданин всегда является резидентом, а от государственного контроля освободиться можно, если провести за границей 183 дня в течение календарного года. При этом значение визиты в Россию иметь не будут.

Вопрос: Какие послабления действуют для резидентов РФ в случае нахождения за пределами России более 183 дней в течение календарного года?

Ответ: Согласно законодательства, валютные резиденты должны декларировать свои счета в иностранных банках, представлять отчеты о движении денег по этим счетам. Перечень валютных операция по счетам в иностранных банках имеет некоторые ограничения, за нарушение которых штраф составит от 75 до 100% суммы сделки. Но, если гражданин находится за пределами РФ более 183 дней за год, то именно от этих обязанностей он и освобождается. То есть он не должен будет декларировать свой счет и представлять отчет о движениях по счетам. Также им не будет грозить штраф в случае начисления денег от продажи акций на счет в иностранном банке. Граждане вправе работать за границей и не переживать о необходимости подавать ежегодную отчетности.

Виды нарушений валютного законодательства

Правонарушения в области валютного контроля можно разделить на несколько направлений:

Несоблюдение сроков предоставления отчетности (справок).
Предоставление ложных данных, неверное заполнение документов.
Несоблюдение сроков зачисления валюты на счет. Предприниматель будет вынужден заплатить штраф даже в том случае, если его иностранный партнер не оплатит в срок выставленные ему счета.
Невыполнение обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами.

Ответственность за нарушения порядка валютных операций бывает:

Гражданско-правовая (аннулирование сделки).
Административная (штрафные санкции).
Уголовная (вплоть до лишения свободы).

Валютные ограничения на счета с иностранной валютой

экспортно-импортных взаиморасчетов;
обмена валюты;
переводов физических, юридических лиц;
ввоза инвалюты.

Откройте в банке 2 спецсчета:

Транзитный – для зачисления иностранной валюты.
Текущий – для списания необходимой суммы.

Незаконные валютные операции и ответственность за них по УК РФ

Универсальное средство расчетов между гражданами — это денежные средства.

В зависимости от государства, в котором используются такие средства исчисления, купюры имеют свой определенный номинал, объективную рыночную стоимость.

Валюта используется для обеспечения товарно-денежных отношений в обоих направлениях, то есть для приобретения продукции и в качестве возмещения стоимости того или иного продаваемого объекта.

Так как валюта считается обезличенным платежным средством, деньги иностранных государств пользуются большой популярностью у лиц, осуществляющих противоправную деятельность. Чтобы пресечь такие преступления, существует статья УК РФ за незаконные валютные операции.

Какие валютные операции считаются незаконными

Понятие незаконной валютной деятельности определено в КоАП. По нормам этого законодательного акта, к данным видам правонарушений относятся совершенные гражданами операции с иностранными валютами, запрещенные на уровне законодательства.

В исключительных случаях возможно привлечение виновного гражданина к ответственности за выполнение операций с иностранными денежными средствами, совершенными с нарушениями буквы закона. К примеру:

Незаконные операции, которые запрещены нормативными актами РФ. Это может быть приобретение валюты без участия банковских организаций, уполномоченных на совершение таких действий.
Не представление резидентом в местное отделение налогового органа уведомления об открытии счета или внесения изменений с несоблюдением сроков, определенных на законодательном уровне.
Невыполнение резидентом своих обязанностей по получению иностранных денежных средств за переданные в ранее оговоренном договором или установленном законом порядке товары в те сроки, которые определены на законодательном уровне.
Невыполнение резидентом своих обязанностей по возврату денег в РФ.
Невыполнение распоряжения или иного требования от должностного лица, который осуществляет контроль над оборотом валюты в РФ.
Несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по совершенным валютным операциям в иностранных банках, нарушение установленных сроков передачи такой документации.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 15.25 КоАП РФ

Есть ли уголовная ответственность за незаконные валютные операции

В России предусмотрена возможность привлечения лица, совершившего валютные преступления, к уголовной ответственности. К примеру, если человек совершил какие-либо незаконные операции с валютой, представленной в иностранных номиналах, это может повлечь за собой следующие меры наказания:

Назначение штрафа, максимальный размер которого на данный момент составляет до 1 000 000 рублей (в совокупности с лишением свободы или до 500 000 рублей — без такового) или в размере заработной платы виновного лица за период до 5 лет.
Принудительные работы, срок выполнения которых составляет до 3 лет.
Лишение человека свободы на срок до 5 лет.