Дебиторская задолженность: как обезопасить себя от просроченных долгов

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность делят по основанию возникновения, срокам и вероятности погашения.

По основанию возникновения. Кто и за что должен бизнесу: контрагенты, работники или государство. Например, поставщик должен привезти оплаченный товар, работник — отработать отпускные, которые он получил за отпуск, предоставленный авансом. Государство — вернуть переплату по налогам.

По срокам погашения. Задолженность бывает краткосрочной и долгосрочной.

Если долг должны вернуть в течение года, задолженность считается краткосрочной. Она относится к оборотным активам бизнеса и влияет на его ликвидность — возможность быстро продать компанию по рыночной цене и рассчитаться с кредиторами. От ликвидности может зависеть, даст ли банк кредит бизнесу. Предполагается, что краткосрочную задолженность дебиторы могут погасить быстро, а значит, она поможет компании расплатиться по кредиту.

Если срок погашения долга больше года, такая задолженность считается долгосрочной и никак не влияет на ликвидность.

Что такое ликвидность и платежеспособность предприятия

По срокам исполнения обязательств. Срок исполнения обязательств показывает, не опаздывает ли должник с исполнением. Задолженность бывает нормальной и просроченной.

Нормальная задолженность — если срок по договору еще не истек. Просроченная — если должник опаздывает с погашением обязательств.

По вероятности выплаты. Если срок погашения уже вышел, задолженность может быть сомнительной или безнадежной.

Что такое арбитражный суд

Сомнительная задолженность не обеспечена залогом или банковской гарантией. Шанс, что ее погасят, остается, но это зависит от состояния дебитора. Например, если у компании-должника началась процедура банкротства, вероятность погашения долга очень невелика.

Задолженность считается безнадежной, если истек срок исковой давности или с должником что-то случилось. Бизнес уже не сможет обратиться в суд, чтобы вернуть долг.

Виды дебиторской задолженности

В учете ДЗ классифицируется по различным признакам:

• по сроку погашения
• по дате погашения
• по порядку возникновения

Краткосрочной считается задолженность, срок оплаты которой составляет менее 12 месяцев, долгосрочной – более 12 месяцев.

По наступлению даты погашения выделяют текущие и просроченные долги. Текущий долг подразумевает, что срок выплаты еще не настал по условиям договора. По просроченному долгу срок выплаты уже прошел, но деньги не были перечислены компании-кредитору в установленный условиями контракта период.

Просроченная дебиторская задолженность, в свою очередь, делится на сомнительные и безнадежные долги. Сомнительной считается задолженность, возврат которой вызывает сомнение у компании-кредитора. При этом имеются какие-то гарантии ее возврата, например, обеспечение. Безнадежная ДЗ – это долги с истекшим сроком без обеспечения, а также долги дебиторов-банкротов.

По порядку возникновения ДЗ бывает:

нормальная – возникшая в рамках учетной политики компании;

неоправданная – возникшая в результате нарушения существующих регламентов

Например, в учетной политике предприятия указано, что отгрузка продукции для одного контрагента возможна только после оплаты предыдущих поставок. Первая поставка и возникшая в связи с этим задолженность является нормальной. Если компания, не дождавшись оплаты, поставит товар повторно, то такой долг дебитора будет являться неоправданным.

  В зависимости от того, кто является дебитором, возможно дополнительное деление последних на:

1. покупателей
2. поставщиков
3. государства
4. работников
5. учредителей

Для внутреннего управленческого учета возможна собственная дополнительная классификация, которая позволит анализировать задолженность дебиторского типа и принимать решения по ее взысканию или списанию.

Виды дебиторки

Основной характеристикой дебиторской задолженности, помимо ее размера, являются сроки ее погашения. По срокам дебиторка бывает:

• нормальная (срок погашения которой предполагается в ожидаемые сроки);
• просроченная (не погашенную в договорные сроки).

По степени вероятности погашения, дебиторская задолженность может быть:

• ожидаемой – сроки погашения которой находятся в пределах договорных;
• сомнительной – погашению которой препятствуют какие-либо обстоятельства, например, отсутствие договора или другого документа, подтверждающего наличие долга;
• безнадежной – сроки погашения которой превысили срок исковой давности или долги принадлежат предприятию, находящемуся под процедурой банкротства.

Как видно, все разновидности связаны между собой и плавно перетекают из одного вида в другой – от лучшего к худшему.

Как снизить дебиторскую задолженность

Способы снижения дебиторской задолженности начинают применяться еще на стадии заключения договоров с потенциальным дебитором. Эти способы заключаются в следующем:

• правильно произвести оценку финансового состояния контрагента;
• правильно оформить все необходимые документы, подтверждающие отношения между предприятиями.

Если же задолженность все-таки образовалась, бухгалтерия предприятия должна вести систематическую работу по ее погашению, не исключая и подготовку документов для предъявления исковых требований.

Дебиторская задолженность как оборотный актив

Вопрос о задолженности покупателей: актив или пассив — остро стоит в современной экономике. Некоторые предприятия считают ее активом, другие пассивом. В теории принято считать, что дебиторка все-таки является активом (раздел 2 оборотных активов бухгалтерского баланса). Но на практике все зависит от кредитора. Давайте разберемся на конкретных примерах.

Ситуация 1. Предприятие имеет дебиторскую задолженность от государства (налогового органа). В течение отчетного периода больше покупало, чем зарабатывало. Имеет право на возмещение НДС. В каком разделе баланса отражается такая задолженность?

Государство, надежный кредитор и гарант всех прав в правовой системе. Потому, такая дебиторская задолженность не будет являться пассивом. Гарантированный возврат позволяет отнести ее к активам.

Однако, подобных случаев мало. Поэтому безопаснее считать дебиторскую задолженность как пассив. Следовательно, необходимо рассчитывать оборачиваемость таких средств, чтобы избавляться от пассивов как можно скорее.

Ситуация 2. Можно уплатить налоговые взносы или иные государственные пошлины подобным долгом. Доказав его существование, правомерность, направить документы в государственные структуры и запросить списание средств с должника по части платежей. Таким образом, компания оплачивает свои платежи перед государственными структурами быстро, а взысканием долгов далее занимается государство.

Продажа дебиторской задолженности, также может вывести ее в ряд активов. В остальных случаях она гарантированно является балластом.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

1. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
2. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
3. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
4. Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

1. Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
2. Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
3. Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
4. Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
5. Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
6. Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
7. Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
3. Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
4. Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании. Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником. Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита. Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий. В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение. Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием

Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

План мероприятий по сокращению дебиторского долга предприятия

Чтобы снизить риски своей финансовой нестабильности, организации необходимо разработать план мероприятий по работе с дебиторской задолженностью. В этот перечень могут входить как операции поддерживающего характера, так и радикальные действия.

Поддерживающие мероприятия не снизят существенно образовавшиеся непогашенные обязательства, но помогут не ухудшить ситуацию или не допустить ее повторения впредь.

1. Каждый договор, составленный с контрагентом, должен содержать точные даты, суммы и график оплаты, необходимость внесения аванса. В качестве примера меры для уменьшения дебиторской задолженности можно привести внесение предоплаты поставщику. Это поможет ему снизить нехватку оборотных средств, направить финансы на свои расходы.
2. Также в договоре необходимо прописывать данные о штрафах и неустойках за срыв сроков и систему скидок, если она предусмотрена.
3. Регулярное наблюдение за показателями задолженности.
4. Мониторинг и оценка рисков каждой отдельной сделки. В ходе этого процесса рассчитываются допустимые сроки для кредита клиенту, а также оценка стабильности обратившегося предприятия.
5. Разработка индивидуального графика для погашения долга каждого партнера.

В качестве радикальных мер рассматриваются действия, направленные на скорейшую оплату долговых обязательств. Проведя мониторинг финансовой ситуации должника, можно определить дальнейшие пути решения.

Одним из них будет урегулирование вопроса без судебных тяжб. Тогда контрагенты приходят к компромиссу и формируют новые условия договора для погашения долга с предоставлением гарантий кредитору.

Компания-кредитор также может переуступить долг третьим лицам, но обычно перевод осуществляется со скидкой, то есть лицо, приобретающее права требования, заплатит цену ниже, чем реальная сумма долга. Это невыгодно изначальному кредитору, но в случае безнадежного долга является практически единственным вариантом.

Другим путем решения вопроса, как снизить дебиторскую задолженность предприятия, будет подача иска в суд. Если в соглашении есть пункт об обязательности претензионного рассмотрения спора, то сначала необходимо отправить должнику письмо с требованием об оплате, а только после этого подавать судебный иск. Если суд выиграет кредитор, то на имущество дебитора будет наложен арест для дальнейшей его реализации и погашения долга.

Как вести диалог с дебитором

При общении с должником эффективен принцип наращивания давления, иными словами, постепенно партнер должен прийти к выводу, что ему выгодно как можно скорее отдать долг.

1. Разъяснения. Они необходимы, чтобы должник ясно представлял сложившуюся ситуацию. Погасив дебиторскую задолженность, можно:
   • сохранить партнерство на перспективу;
   • упрочить свою деловую репутацию;
   • продолжать пользоваться бонусами и скидками по договору.

Партнер должен понимать, к кому конкретно обращаться, если возникает просрочка, кому предоставлять письменные гарантии оплаты в дальнейшем, как уплатить пеню. Необходимо разъяснить последствия в случае неуплаты: получение претензии, утрата бонусов, передача иска в суд (руководствуются принятым в компании ЛНА по работе с дебиторами).

Кстати говоря! Следить за соблюдением сроков, особенно если структура «дебиторки» сложная, вручную неэффективно. Целесообразно использовать для этого специальные программы.

Сроки уплаты должником пропущены. Действия зависят от количества дней. Если задержка 1-3 дня, можно оперативно напомнить партнеру об этом. Если больше, оформляют письменную претензию, и далее при затягивании сроков речь можно вести речь о судебном разбирательстве.
Причины неуплаты. Взыскание дебиторской задолженности предполагает гибкий подход. Далеко не все должники являются недобросовестными партнерами. Может возникнуть форс-мажор, перестановки в руководстве фирмы нарушают привычный рабочий ритм. У контрагента могут быть и кассовые разрывы, когда средств не хватает в определенный период, но он готов продолжать сотрудничество. Здесь есть смысл пересмотреть график платежей и заключить допсоглашение к договору. В некоторых случаях причиной просрочки платежа является плохо поставленная работа по отгрузке, обслуживанию клиента, плохое качество продукции и услуг, разногласия по сумме долга. Такие проблемы устраняются в кратчайшие сроки (сверка расчетов, исправление ошибок).

Причиной могут быть и сиюминутные сложности должника: «зависшее» ПО или задержки с банковским переводом долга. Это тоже нужно учитывать ради сохранения долгосрочного партнерства.

Управление дебиторской задолженностью

Чрезмерно высокая сумма дебиторской задолженности может, как снежный ком, наращивать проблемы предприятия (фирмы или ИП) в финансовой сфере: недостаток оборотных средств покрывается кредитными деньгами.

Для их возврата берется еще один, больший по сумме кредит и т.д., пока не возникает точка невозврата — банкротство

Поэтому очень важно управлять своими активами, временно предоставленными другим организациям

Работа в этом направлении начинается с анализа дебиторки: кто должен, на какой срок сорваны платежи, почему возникли. Затем разрабатывается план по взысканию задолженности. Это может быть работа в юридической плоскости, когда долги фиксируются на определенную дату, и расписывается порядок их возврата:

• составляется график погашения задолженности;
• рассматриваются варианты бартера;
• выявляются фирмы и предприятия, которые сами должны нашему дебитору, в результате чего составляются договора перевода долга.

Задолженность просто продается коллекторам или заинтересованным в такой операции организациям. Последний, самый жесткий вариант возврата долга, — хозяйственный суд, т.е. подача искового заявления о принудительном взыскании задолженности.

Но это аварийный вариант работы с дебиторкой. Процесс должен быть постоянный, на плановой основе и не допускать возникновения критических ситуаций. Для этого необходимо:

• обеспечивать юридическое сопровождение всех сделок — без договора поставки или покупки не вступать в хозяйственные отношения с другими субъектами хохяйствования;
• перед заключением договора тщательно проверять финансовое состояние контрагента;
• иметь финансовое обеспечение дебиторки (после поставки продукции у предприятия должны остаться оборотные средства в сумме, достаточной для нормального функционирования);
• тщательный учет и контроль задолженности — на каждого должника открывается отдельный счет;
• работа по взысканию просроченной задолженности должна начинаться на следующий, по истечении срока, день;
• претензионная работа с недобросовестными должниками — предъявлять штрафы, пени и т.д.

Классификация и причины появления

Дебиторская задолженность классифицируется по срокам возврата долга и бывает:

1. Нормальной. В данном случае срок расчетов, оговариваемый в договоре еще не настал.
2. Просроченной. Речь идет о долге, который не был погашен в предусмотренные сроки.

Задолженность дебиторов, которая является просроченной, может быть сомнительной и безнадежной. Погашение сомнительной задолженности стоит под вопросом. В данном случае на возврат средств еще можно рассчитывать, но для этого потребуется принятие дополнительных мер. Что же касается безнадежной дебиторской задолженности, то она погашению не подлежит.

Причинами ее возникновения могут быть:

• банкротство предприятия, выступающего в качестве должника;
• ликвидация предприятия;
• истечение сроков исковой давности (задолженность не подлежит погашению в том случае, когда должник не подтвердил сумму долга).

Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть разными. К внешним факторам, повлиявшим на образование долговых обязательств дебиторов, можно отнести: форс-мажорные обстоятельства, экономическую и политическую нестабильность. При таком раскладе покупающая сторона может не иметь возможности вернуть долг по независящим от его деятельности причинам.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит

Что касается внутренних факторов, влияющих на увеличение дебиторской задолженности, то они могут быть связаны с плохой работой компании, а также с отсутствием качественного контроля и плохой организацией целевых мероприятий по погашению долгов. Кроме всего прочего, возникновение дебиторской задолженности может быть обусловлено недостачей, возвратом некачественной продукции, хищениями, несвоевременной оплатой по счетам и так далее.

Единый регламент по работе с дебиторкой является необходимостью, особенно в тех случаях, когда:

• у предприятия немалое количество дебиторов;
• имеются структурные подразделения, за которыми так же числятся дебиторы.

Важные моменты в работе с подотчетной ДЗ

ДЗ может возникать по подотчетным суммам в таких ситуациях:

• в компании нет установленных норм выдачи денег под отчет, не определены сроки возврата;
• произошло увольнение сотрудника без возврата подотчетных средств;
• сотрудник в долгой командировке и не имеет возможности предоставить в срок отчет по деньгам.

Для стабилизации возврата денежных средств фирме следует применить подобные меры:

• утвердить внутреннее положение о порядке предоставления средств под отчет;
• путем приказа утвердить перечень лиц, которым средства выдаются на хозяйственные нужды;
• назначение сотрудника бухгалтерии для проведения контроля по выдаче и возврату подотчетных средств.

Виды дебиторки

В бухучете виды дебиторской задолженности определяют по способу возникновения; сроку возврата и форме возникновения.

По форме возникновения выделяют:

1. Торговую дебиторку — появляется в процессе производственной деятельности. Это могут быть предоставленные покупателям отсрочки платежей или сделанная предоплата за материально-технические ценности или услуги;
2. Неторговая — не связана непосредственно с производством и реализацией продукции: авансы по заработной плате сотрудникам, излишне переведенные деньги при выполнении обязательств перед всеми видами бюджета (налоги, фонды), выплаченные до окончания года дивиденды и т.д.

По сроку возврата:

• Долгосрочную, более года, дебиторку;
• Краткосрочную — погашение в течение 12 месяцев.

Наиболее важные виды дебиторки, существенно влияющие на результаты работы кредитора:

• Нормальная (в сленге бухгалтеров можно встретить также: стандартная и обычная). Возникает в результате осмысленных действий сотрудников фирмы (предприятия), действующих в рамках заключенных договоров при реализации товаров или закупке материалов или сырья, переплат в бюджет, выдаче наличных денег сотрудникам;
• Просроченная (еще ее называют неоправданной) — срок оплаты или поставки продукции в соответствии с договорами наступил, а поступления денег на расчетный счет (в кассу предприятия) или поставки оплаченной продукции нет.

В свою очередь, просроченная подразделяется на ряд подвидов:

• Сомнительную. У должника возникли серьезные финансовые проблемы, в связи с чем, появляются риски невозврата задолженности;
• Невостребованную. Долги, о которых фирма сама забыла и своевременно не потребовала возврата задолженности. Виноваты только сотрудники организации. Должник всегда будет до последнего оттягивать возврат задолженности. Напомнили, сразу же оплатил;
• Мораторная — самая обидная. Возникает в случае отзыва лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет;
• Безнадежная — вероятность возврата не превышает 0,0%.

ТЗ на разработку отчета (рекомендации и шаблон)

Если вы работаете специалистом в отделе сопровождения ПО 1С и сопровождаете уже внедренные решения 1С, то скорее всего вам частенько приходится разрабатывать различного рода отчеты. И хорошо, если ваши пользователи уже “воспитаны вами” и подают вам формализованные требования.
А если нет?!
Тогда вам срочно нужно повышать их “культуру” через формализованную подачу требований на разработку отчетов.
В данной статье представлен разбор наиболее оптимальной (с авторской точки зрения) структуры ТЗ на разработку отчета и листа его согласования. На основании этих рекомендаций можно самостоятельно с учетом ваших корпоративных стандартов разработать свой шаблон ТЗ, а если это делать лень — шаблон можно скачать.

1 стартмани

Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью.

Задолженность бюджетного учреждения, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.

Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества () возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования () является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.

* * *

Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью бюджетного учреждения имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.

Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей учреждения. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.

Орлова О. Е.,эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Отправить другу

Необходимость контроля размера задолженности

При этом, однако, стоит признать, что лишь в некоторых ситуациях компания, выступающая в роли поставщика, осознанно идет на формирование дебиторской задолженности: например, руководство компании, желая сохранить очень выгодного партнера, может самостоятельно предложить ему такие условия. Как правило, на такие уступки могут пойти компании, чье финансовое положение является достаточно прочным, то есть она не особенно сильно зависит от сроков поступления конкретного платежа. Однако в случае, если каждое денежное поступления является частью финансового плана компании-поставщика, предоставление возможности формирования дебиторской задолженности контрагенту скорее будет вынужденным: например, последний обратился к руководству рассматриваемой компании с просьбой об отсрочке в оплате долгового обязательства в связи с наличием временных финансовых трудностей, которые должны разрешиться в ближайшем будущем.

Таким образом, наличие дебиторской задолженности может быть не всегда желательным для коммерческой компании. Более того, в некоторых случаях ее формирование может создать серьезную угрозу собственной платежеспособности фирмы и, как следствие – деловой репутации.

Фактически такое утверждение применимо к любой организации: различие между такими ситуациями будет заключаться лишь в размере задолженности, которая является приемлемой для конкретного предприятия.

Следовательно, контроль размера имеющихся долгов и применение действенных мер по сокращению дебиторской задолженности в случае необходимости является важнейшей частью финансовой деятельности юридического лица, которое выступает в качестве условия ее долгосрочной эффективной работы и сохранения платежеспособности. В свою очередь, методы контроля указанной задолженности и объем применяемых инструментов определяется руководством компании в зависимости от наличия у нее временных, человеческих, финансовых и организационных ресурсов, а также в зависимости от объема имеющейся задолженности и ее соотношения с объемом оборотных средств данного юридического лица.

Что такое дебиторская задолженность – объясняем простыми словами

Дебиторская задолженность – это задолженность контрагентов перед компанией. Они отображаются в активе баланса, ведь это требования компании к другим субъектам. Такая задолженность может существовать как в денежном виде, так и в виде долга по поставляемой продукции, материалам, услугам (если ранее контрагент получил предоплату).

Этот вид задолженности регулируется в основном положениями бухгалтерского учета (ПБУ), но также и другими нормативными актами:

• ст. и НК РФ – они касаются расходов, связанных с дебиторской задолженностью;
• ФЗ «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ – описывает, как именно вести учет задолженности и отображать ее в отчетности;
• Гражданский кодекс РФ – ст. 128 прописывает, что задолженность – это объект гражданских прав;
• ст. 76 ФЗ «Об исполнительном производстве» N 229-ФЗ – оговаривает особенности взыскания дебиторской задолженности.

Простыми словами, дебиторская задолженность – это «тебе должны». Именно так это слово переводится с латинского «debet».