Акт о завесе тары. образец и акт 2021-2022 года

Разделы документа

Бланк разделяется на четыре части:

1 страница. Пишется информация о документах, приложенных к товару.
2 страница. Характеристика условий, где хранился товар. Здесь следует описать целостность упаковки или ее отсутствие. Если во время осмотра было выявлено, что материала нет в достаточном количестве или он полностью отсутствует – данный факт следует указать.
3 страница. Подробно излагаются все выявленные нарушения, если таковы были обнаружены – бой, брак, дефекты и прочее. Записывается количество и их цена.
4 страница. Подводятся итоги, сделанные экспертной комиссией, даются соответствующие рекомендации, прикрепляются дополнительные приложения.

В состав членов комиссии входят представители обеих заинтересованных сторон. Обычно, ее возглавляют материально ответственное лицо организации и представитель поставщика.

Расходная накладная — . Расходная накладная Расходная накладная бланк excel поставщик покупатель

-Налоговый учет-Расходная накладная — . Расходная накладная Расходная накладная бланк excel поставщик покупатель

Для совершения отпуска материальных ценностей со склада оформляют внутренний документ – расходная накладная, бланк которой не утвержден в едином виде. На практике применяют несколько разных форм, в зависимости от особенностей конкретного случая. Образцы документов и правила заполнения – об этом прямо сейчас.

В основном используется оптовыми торговыми компаниями, когда нужно отразить факт перемещения:

товаров;
сырья;
готовых продуктов;
оборудования и механизмов.

количестве отпущенных ценностей;
дате перемещения;
общей сумме продукции;
ответственных лицах, которые организовали операцию.

Таким образом, с помощью неё администрация предприятия:

отслеживает все материальные потоки;
может точно установить ответственного за перемещение при необходимости;
может проанализировать и составить схему передвижения продукции для коррекции логистических потоков на складе (это особенно актуально для крупных компаний).

Ведение накладных обязательно для всех компаний, в том числе ИП, юридических лиц, общественных объединений и т.п.

ТОРГ 13

Расходная накладная этой формы отправляется во всех случаях, когда товар перемещается в пределах одной компании – например, переходит из зоны ответственности одного сотрудника в зону ответственности другого или просто меняет место расположения. Порядок оформления по сути одинаковый.

Эта форма документа используется для тех случаев, когда на продукцию не оформляются товарные отчеты:

продавцы в лотках;
с тележек;
с разносов;
прочие мелкие торговые точки.

Почему выходят разные цифры

В каждой конкретной ситуации и с каждой спецификой товара может выходить разный завес. Особо нужно быть внимательным к жидким и сыпучим веществам. Вес тары после их перевозки может выявить значительные расхождения с заявленной массой.

Это может быть связано с тем, что товар смешивается с тарой, размазывается, прилипает к ней. Частичное впитывание влаги из товара ведет к увеличению массы тары и пр. Например, придонный остаток, который возникает при перевозке масла, также считается завесом и подлежит списанию. Варенье размазывается по стенкам, выпечка рассыпается и т.д.

Важный момент! Завес не должен превышать норм естественной убыли товара.

В противном случае разница между заявленным и фактическим весом будет считаться недостачей, впоследствии списываемой с материально ответственных лиц.

Если характерные особенности товара при транспортировке (размазывание, выпадение осадка) не превышают допустимых показателей, то оснований для каких-либо претензий в адрес поставщика нет. Для того чтобы избежать недопонимания, рекомендуется делать отметки на самой таре о прохождении ею процесса завеса.

Акт о завесе тары – важный документ для компании, принимающей товары в таре. Данные, отраженные в этом документе, понадобятся для учета товарных потерь, списания.

Бухгалтерский учет завеса тары

В п. 235 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ сказано, что завес тары учитывается по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредиту счета 41 «Товары». Заметим, что завес тары списывается только в случаях выявления недостачи при проведении очередной инвентаризации или проверки в пределах фактической недостачи. После принятия решения руководителем организации выявленные потери могут быть списаны в следующем порядке:

естественная убыль в пределах норм — на расходы на продажу, то есть в дебет счета 44 «Расходы на продажу». Величина потерь вследствие естественной убыли определяется как стоимость (масса) проданного товара, умноженная на норму естественной убыли (%), установленную нормативными актами;
соответствующая сумма завеса тары в случае предъявления претензии (иска) поставщику — в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям». Отметим, что претензия поставщику предъявляется при выявлении завеса сверх нормы естественной убыли;
сумма недостачи сверх норм естественной убыли, а также при отсутствии норм — в порядке, установленном п. п. 30 — 32 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ. Отметим, что в соответствии с п. 31 недостача сверх норм естественной убыли списывается за счет виновных лиц. Если такие лица не установлены либо суд отказал от взыскания с них убытков, недостача списывается на финансовые результаты, то есть в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы». При отсутствии норм убыль рассматривается как недостача сверх норм.

В п. 9.16 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли приведен еще один способ списания образовавшегося завеса: за счет скидки на завес, предоставленной поставщиком. В частности, если поставщик предоставил подобную скидку, то при поступлении товаров ее отражают по кредиту счета 42 «Торговая наценка» (субсчет «Скидка на завес тары»). Фактический завес тары списывают за счет предоставленной скидки, при этом претензия продавцу не выставляется.

Примечание. Акты на завес рыбы и рыбопродуктов (кроме икры) не составляются. Завес тары по этим товарам списывается за счет дополнительной скидки, предоставленной поставщиком (п. 9.13 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли).

Несмотря на то что в Рекомендациях говорится о незаполнении акта о завесе тары при предоставлении поставщиком скидки на завес, по нашему мнению, его целесообразно составить, так как он подтверждает наличие завеса тары, сумму недостачи, что, в свою очередь, позволяет документально подтвердить право покупателя списать всю сумму недостачи за счет скидки либо выявить разницу между суммой скидки и размером завеса тары (в случае ее превышения).

В рассматриваемой норме также сказано, что завес тары за счет скидки списывают только в том случае, если при инвентаризации будет выявлена недостача товаров сверх норм естественной убыли. Из этого следует, что если поставщиком предоставлена скидка на завес тары, то бухгалтеру необходимо проверить, утверждены ли в отношении этого товара нормы естественной убыли.

Рассмотрим примеры отражения в бухгалтерском учете завеса тары.

О форме ТОРГ-10

Это унифицированная форма. Ее утвердил Госкомстат постановлением от 25 декабря 1998 года №132. С начала 2013 года все разработанные государством формы перестали быть обязательными. То есть компании теперь могут работать с теми бланками, какие им наиболее удобны: разработанные самостоятельно или унифицированные (п. 4 ст. 9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Главное, свое решение утвердить в учетной политике компании. Делается это изданием приказа руководства.

Первичный учетный документ должен иметь определенные реквизиты. Если компания сама разрабатывает бланк, то нужно это учесть. Весь список реквизитов опубликован в п. 2 ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

Правила заполнения журнала учета выдачи доверенностей для представления интересов организации

Регистрация и факт выдачи доверенностей для представления интересов организации осуществляется структурным подразделением, определенным локальным нормативным актом. Журнал должен быть внесен в номенклатуру дел структурного подразделения (например, службы ДОУ, юридического отдела, бухгалтерии или др.).

В локальном нормативном акте организации должна быть разработана форма журнала и правила регистрации и выдачи доверенностей на представление интересов организации.

Журнал прошивается, страницы нумеруются до внесения в них записей, на последней странице журнала делается запись о количестве страниц в журнале. Подчистки, приписки и исправления в Журнале не допускаются.

Поверенный расписывается в журнале учета доверенностей при получении доверенности. В случае невозможности выдать доверенность поверенному под роспись в журнале расписывается должностное лицо, которое направляет или передает доверенность поверенному (о чем указывается в Журнале, можно в примечании).

Срок хранения Журнала учета и выдачи доверенностей – 5 лет (ст. 459 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием срока хранения, 2010 год).

Регистрационный номер доверенности присваивается в порядке возрастания номеров (сквозная нумерация) в течение года.

Дата выдачи доверенности – день, месяц, года переписываются из текста доверенности.

В графе 4 указываются наименования всех организаций, отраженных в доверенности.

В графе 5 указываются полномочия, отмеченные в тексте доверенности, если представителю выдана доверенность на совершение всех действий, делается запись «Генеральная».

В графе 6 отмечается срок действия доверенности, напечатанный в тексте доверенности, если такой записи нет, то доверенность действительна не более трех лет от даты выдачи доверенности.

Написание дат производится буквенно-цифровым способом (например 14 марта 2012 г.).

Допускается в Журнале добавлять колонки, если в организации считают необходимым внести дополнительную информацию о выданных доверенностях.

Как исправлять ошибки

Документ является отчетным, поэтому к его составлению и оформлению нужно относиться очень внимательно. Следует стремиться избегать ошибок, но если таковые все же будут допущены, необходимо аккуратно их исправить, путем зачеркивания неверной информации и внесения верной. Рядом с корректировкой надо поставить подписи ответственных за составление накладной лиц с надписью «Исправленному верить». Однако, если есть возможность, лучше не исправлять ошибки, а составить новый вариант.

Заполнение лицевой стороны бланка формы ОП-4

Вначале указывается наименование предприятия и структурное подразделение, которое выписывает документ.
Затем справа в колонку с кодами вносятся шифры различных классификаторов (по необходимости).
Ниже в соответствующих ячейках вписывается номер документа, а также дата его составления.
После этого нужно дать ссылку на основание: здесь пишется номер требования на отпуск товара, а рядом вносится точное время передачи продукции (часы и минуты) — это связано с тем, что продукты питания являются скоропортящимся товарам.
Потом указывается фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица, т.е. того сотрудника, который непосредственно забирает продукцию из кладовой.
Далее идет основная часть, оформленная в виде таблицы. Сюда вписываются сведения
количество затребованной по накладной-требованию и реально отпущенной продукции,
цена за одну единицу товара
и общая сумма.

В строке «Итого» подводится итог внесенным выше сведениям.

Заполнение оборотной стороны бланка формы ОП-4

С обратной стороны документа идет продолжение таблицы.

После внесения в нее полного списка получаемых со склада продуктов, подводятся результаты общих показателей по отпущенному количеству и стоимости товаров.
Ниже прописью вносится опять же общая сумма по накладной и ставятся подписи всех сотрудников, задействованных в процессе, с указанием их должностей, фамилий и инициалов.
Также документ должен быть удостоверен подписями заведующего производством и руководителя компании. Все автографы должны быть расшифрованы.

Источники

https://assistentus.ru/forma/rashodnaya-nakladnaya/
https://welena.ru/sovety/forma-m-5-obrazec-zapolneniya-oformlenie-i-zapolnenie-nakladnoi-na.html
https://assistentus.ru/forma/m-15-nakladnaya-na-otpusk-materialov-na-storonu/
https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/unificirovannaya_forma_m15_blank_i_obrazec/
https://1atc.ru/nakladnaya-na-otpusk-tovara/
https://assistentus.ru/forma/op-4-nakladnaya-na-otpusk-tovara/

Составные части бумаги

Товарный ярлык состоит из верхней части, в которой указывается:

форма по ОКУД (0330211) и ОКПО;
полное название организации, для которой составляется, и при наличии его структурного подразделения;
вид деятельности компании по ОКДП;
срок инвентаризации (конкретная дата) и вид выполняемых операций;
словосочетание «товарный ярлык» в середине строки, номер документа и дата его составления.

Помимо этого, есть основная часть. Она располагается на той же стороне документа (у него нет второго листа). Конечно, если есть необходимость, то можно распечатать дополнительно вторую часть и заполнить ее, прикрепив к первой. Такое оформление тоже допустимо.

Первостепенно важная информация содержится также и во второй части. Для удобства данные сжимаются в таблице. В последней прописывается:

порядковый номер записи;
наименование товара;
его код;
описание единицы измерения этого товара – ее код по ОКЕИ и полное название;
артикул;
сорт;
размер либо на какой рост предназначен;
полнота;
модель;
цвет;
вид верха;
артикул используемой ткани;
фасон;
какие колодки у товара;
количество товаров в данной ячейке;
учетная цена описываемой единицы.

Что касается последнего пункта, то это может быть как стоимость, по которой товар приобретен у поставщика, так и цена, по которой он должен продаваться с учетом наценки.

В документе могут быть заполнены не все строки и столбцы. Некоторые из них могут быть убраны. Например, если описывается обувь, то графа «Артикул используемой ткани» может быть неуместна. А введение новой, например «наличие шнуровки», вполне оправдано.

При формировании как бланка этого ярлыка, так и его заполнения нужно ориентироваться, прежде всего, на конкретные условия его эксплуатации.

ПМ-торг – заполнение

Под названием формы необходимо указать месяц и год, за которые подаются сведения. Под общими сведениями (сроки предоставления, кто должен предоставлять сведения и т.д.), отчитывающейся организации вносится ее наименование. Наименование указывается в следующем порядке: полное название вносится так, как указано в учредительных документах, а в скобках указывается сокращенное название.

Далее в отчете ПМ-торг (статистика) заполняется почтовый адрес организации. В данной строке необходимо указать юридический адрес (с почтовым индексом). Если фактический и почтовый адреса отличаются, указывается и фактический адрес. В кодовой части таблицы обязательно нужно указать код ОКПО.

Заполнение формы ПМ-торг не должно вызвать затруднений – форма не является объемной. Фактически форма содержит только один основной показатель – оборот оптовой торговли за несколько периодов. Данную информацию отражают в небольшой таблице из пяти колонок.

Наименование показателя – оборот оптовой торговли;
Номер строки;
Оборот за отчетный месяц;
Оборот за предыдущий месяц;
Оборот за тот же месяц прошлого года.

Если ПМ-торг заполняется комиссионером или агентом (тем, кто действует в интересах другого лица), то указывается только сумма полученного вознаграждения.

Не нужно указывать доход от продажи товаров населению — данный оборот не относится к оптовой торговле. В оборот оптовой торговли не входит также стоимость лотерейных билетов, телефонных карт, карт для экспресс-оплаты услуг связи, топливных карт.

Оборот приводится в ценах фактической продажи, включая торговую наценку, НДС, акцизы, таможенные сборы и другие обязательные платежи.

Организации, которые впервые подают сведения, могут не бояться не справиться с оформлением ПМ-торг – инструкция по заполнению очень проста. В конце статьи вы сможете скачать актуальный образец заполнения и на его примере заполнить свой отчет.

Форма должна быть подписана генеральным директором или лицом, ответственным за подачу сведений в Росстат, с указанием должности и ФИО. Также необходимо указать контактные данные для связи (номер телефона, электронную почту) и дату заполнения отчета.

Необходимо помнить, что за предоставление неверных сведений, а также за нарушение порядка представления предусмотрена административная ответственность. Нарушения могут повлечь наложение штрафа на должностных лиц организации в размере 10-20 тысяч рублей, на юридических лиц – от 20 до 70 тысяч (ст. 13.19 КоАП РФ). Если данное нарушение случилось повторно, штрафы могут быть увеличены (штраф для юрлица в таком случае составит 100-150 тысяч рублей, должностное лицо заплатит 30-50 тысяч рублей).

На предприятиях, задействованных в торговой сфере, применяется товарный отчет по форме ТОРГ 29.

Данный бланк идеально подходит тем, кто использует сальдовый метод учета товаров.

Кто должен его составлять? Какие правила нужно учитывать при заполнении данной формы? Как часто он сдается в бухгалтерию? Здесь вы найдете ответы и подсказки на все эти вопросы.

Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8.3

Выплаты по страховым взносам являются крайне важными для деятельности любой организации. Такие выплаты позволяют предприятию функционировать максимально чётко и правильно. Раньше эти выплаты необходимо было получать и заявлять о них прямо в Страховом Фонде. Теперь же, к счастью, этот процесс значительно упрощен. Выплаты приходят на счет организации, а форму заявления можно составить не выходя из дома при помощи программы 1С. Именно с аспектами процедуры использования программ 1С 8 для страховых взносов мы и познакомимся в этой статье. Вы научитесь быстро, чётко и правильно составлять расчет по страховым взносам при помощи данного программного обеспечения.

Как правильно заполнить акт о приёмке материалов

В верхней части акта указываются наименования, адреса, телефоны, отправителя, поставщика и получателя материалов, а также место составления акта, время начала и окончания приёмки. Если груз был застрахован, то указывается страховая компания. Кроме того в соответствующих строках указываются номер сертификата качества, номер и дата сопроводительного документа (накладная), номер и дата договора на поставку материалов.

На 1-й странице формы в разделе «По сопроводительным транспортным документам значилось» указываются данные из накладной поставщика.
На 2-й странице пишутся условия хранения продукции на складе получателя, состояние тары и упаковки продукции. Также указывается, каким образом было определено количество недостающей продукции.
На 3-й странице акта указываются выявленные сведения о браке, бое, недостаче и излишках материалов с точным количеством и стоимостью.
На 4-й странице приводится заключение приемочной комиссии и перечисляются документы, прилагаемые к акту.
Акт составляется комиссией в двух экземплярах с обязательным участием материально ответственного лица и представителя поставщика.