Два определения активов и пассивов
Известны два основных определения активов и пассивов. Одно ввел Кийосаки, и оно отличается доступностью и простотой. Второе используют люди, занимающиеся не просвещением, а бизнесом. Поэтому оно может показаться неподготовленному читателю несколько тяжеловесным.
Для начала разберем трактовку, предложенную Кийосаки. Американец понимает актив как «всё, что делает работу за тебя и позволяет получать пассивный доход, не прилагая усилий», а пассив – как «всё, из-за чего тебе приходится совершать траты». Если вам удалось успешно инвестировать средства в какой-либо прогрессивный проект, вы получаете актив – допустим, добротные акции, которые стабильно растут в цене. Пассив, напротив, вынуждает вас расплачиваться – например, за купленный в кредит автомобиль. Согласитесь, Кийосаки объясняет вполне понятно.
Но не все так просто. Обратимся к тому определению, которое привычно для работников бухгалтерии.
Активы и пассивы представляют собой две части баланса, в котором фиксируются все сведения, имеющие отношение к экономическому положению и коммерческой деятельности фирмы.
Вообще, бухгалтерский баланс по сути своей является таблицей, из которой можно без труда узнать:
- что находится в собственности компании;
- кто владелец этой компании;
- каковы ее финансовые результаты;
- каковы источники ее средств.
Информация об имуществе содержится в левой части баланса (в активе). К активу относятся:
- оборотный капитал (средства на расчетном счету; материалы, использующиеся в производстве, запчасти);
- внеоборотный, или основной капитал (производственные цеха, офисные помещения, патентные права, права на интеллектуальную собственность, товарный знак, ноу-хау и пр.)
Правая часть (пассив) предназначена для источников имущества.
- собственные средства предприятия (уставный капитал + нераспределенная прибыль);
- займы;
- привлеченные средства.
Почему принято считать, что пассивы – это источники активов? Все просто: использование пассивов способствует увеличению активов. Таблица активов и пассивов потому носит название «баланс», что обе ее части в идеале уравновешивают друг друга.
Приведем пример. Когда некое предприятие получает кредит (предположим, 2 млн. рублей), происходят два события:
- 1. Эти 2 млн. рублей возникают на ее счетах (что фиксируется в активе).
- 2. Те самые 2 млн. добавляются к долгам по займам (и это отражается в пассиве).
Международная система финансовой отчетности (МСФО) предлагает следующую формулу, которая наглядно демонстрирует «взаимоотношения» активов с пассивами:
Капитал + Обязательства = Пассивы = Активы
Формула эта, кстати, дает представление и о том, что есть капитал. Согласно ей, капиталом считают долю в активах предприятия, которая остается после вычета обязательств.
Определение активов и пассивов
Существуют три основные трактовки активов и пассивов. Первая связана с классическими определениями из области бухгалтерского учета. Вторая трактовка описывает точку зрения обывателя. Третья возникала по мере развития темы управления инвестициями и личными финансами и касается инвесторов. Начнем с первой.
Первая трактовка
В бухгалтерском учете под активами подразумевается основной капитал компании и оборотные средства, а под пассивом — уставный капитал, привлеченные и заемные средства. Согласно классическому подходу:
-
активы представляют собой материальные и нематериальные объекты, которыми владеют организации и физические лица. Например: недвижимость, оборудование, транспортные средства, объекты авторского права и т.д. Отдельную подробную статью про активы компании читайте здесь;
- пассивы же являются безусловными расходами компании, формирующими источники средств. Это собственный и заемный капитал. Кроме того, компания в результате деятельности получает нераспределенную прибыль и т.д. Подробнее про пассивы организации читайте здесь.
Активы и пассивы компаний отображаются в специальной отчетности — бухгалтерском балансе. В правой части таблицы содержатся сведения об имуществе и средствах для получения прибыли (активы), а в левой источники формирования этих средств (пассивы). Обе части должны уравновешивать друг друга.
Вторая трактовка
Ее можно назвать «интуитивной» и услышать от людей, не имеющих специальных финансовых знаний. Обычно люди подразумевают под активом то, что несет в себе какую-то ценность и может быть превращено в деньги: автомобиль, недвижимость, антиквариат, ценные бумаги и др. Пассивом же в этом случае является безусловный расход, такой как возврат долгов, плата за аренду жилья, налоги и др.
Третья трактовка
Однако если вдуматься, недвижимость может навсегда остаться в собственности владельца. И если он ей пользуется, то вынужден оплачивать коммунальные услуги, делать периодический ремонт и пр. А значит, нести постоянные расходы. У автомобиля больше шансов быть проданным, но как правило по гораздо более низкой стоимости. Особенно, если речь о новой модели с продажей через несколько лет. И все эти годы у владельца опять расходы: страховка, бензин, возможно парковочное место и пр.
Таким образом, большинство вещей (товаров) следует отнести к пассивам, даже если они не требуют денег на свое содержание. Лишь отдельные вещи (произведения искусства, раритетные монеты и др.) могут со временем расти в цене, однако их меньшинство и они не пользуются массовым спросом. А вот все массовое неуклонно обесценивается.
Первым на этот момент обратил внимание Роберт Кийосаки. Его книги я рассматривал тут
Согласно его определению,
активы — это то, что кладет деньги в ваш карман. Пассивы — это то, что вынимает деньги из вашего кармана
С точки зрения бухгалтерского учета такая трактовка ошибочна, но в плане создания своего денежного потока вполне логична. Грамотный инвестор понимает, что активы должны превосходить пассивы. Не так просто принять собственную квартиру источником затрат, а не потенциальным доходом от продажи; однако такой подход формирует более реальный взгляд на свои финансы.
Как управлять собственными активами и пассивами
Хоть пассивы и не приносят дохода их обладателю, полностью исключить их из повседневной жизни не представляется возможным. Как правило, пассивы являются необходимыми факторами существования любого человека. Речь идет о продуктах питания, одежде, лекарствах, крыше над головой, технических устройствах, аксессуарах и других направлениях расходов, без которых человеку нельзя обойтись. Единственный способ, позволяющий грамотно оптимизировать издержки, связанные с содержанием и обеспечением пассивов, – адекватно увязать их с активами. Желательно, чтобы доходы от активов были больше, чем затраты на пассивы.
Основные рекомендации по эффективному управлению активами и пассивами гражданина (инвестора):
- Произвести точный расчет действительной величины пассивов, оценив актуальные потребности и реальные ежемесячные затраты.
- Проанализировав статьи личных расходов, определить, какие направления следует исключить, а какие – ограничить, уменьшить. Как вариант, можно отказаться от чрезмерных затрат, связанных с оплатой развлечений или приобретением дорогостоящих вещей.
- Определить структуру имеющихся активов. Убедиться, что все они приносят адекватные доходы. Вычислить ежемесячный размер денежных поступлений.
- Сопоставить общую сумму доходов от имеющихся активов с общей суммой затрат на существующие пассивы. Выявить разницу, оценить её размер, сделать соответствующие выводы.
- Всегда стремиться к превышению доходами, которые генерируются активами, расходов, связанных с обеспечением и содержанием пассивов.
Совет! Прочтите также: Семейный бюджет: как вести правильно и эффективно
Учёт личного бюджета
Активы являются положительным денежным потоком, преумножающим капитал. Пассивы – это отрицательный денежный поток, забирающий денежные средства из капитала. Выражаясь простым и доступным языком, актив – это имущество, пассив – источник этого имущества. Необходимо стремиться к тому, чтобы доходы, получаемые от активов, превышали расходы на пассивы. Для этого необходимо:
- Определить размер собственных пассивов, то есть ежемесячные расходы и текущие потребности.
- Распределить расходы. Отказаться от ненужных развлечений (рестораны, театры, клубы) и от покупки дорогостоящих вещей.
- Определить собственные активы, обладающие наибольшей доходностью, то есть всё то, что приносит прибыль.
- Сравнить разницу между активами и пассивами. Успешные люди утверждают, что активов должно быть больше, чем пассивов. Если они будут находиться в равном соотношении, человек будет балансировать на одной и той же отметке.
| Инструменты | Являются активом | Являются пассивом |
|---|---|---|
| Денежные средства | На банковском счёте | Если взяты в долг у друга |
| Недвижимость | Сдаётся в аренду | Используется в личных целях |
| Автомобиль | Задействован в бизнесе | Используется в личных целях, несет за собой расходы или взят в аренду |
| Земля | Сдаётся в аренду и приносит доход | Не используется и не приносит доход |
| Знания | Когда приносят доход | Когда за них заплатили, но дохода они так и не принесли |
Только грамотно распределяя активы и пассивы можно прийти к материальному благополучию. Если формулировать наиболее просто, активы – это всё, что приносит доходы, то есть это положительные денежные потоки, преумножающие капитал. Пассивы – это всё, на что расходуются деньги, отрицательные денежные потоки, другими словами, расходы.
Что такое пассивы и их классификация в бухгалтерском балансе
К пассивам баланса можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА.
Основная классификация пассивов бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства.
Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы пассива могут быть собственными или заемными. Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы пассива — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование.
Обязательства пассива баланса — это задолженность компании перед третьими лицами по выполнению определенных финансовых или имущественных требований. В свою очередь, обязательства делят на долгосрочные (срок более 12 месяцев) и краткосрочные задолженности, которые следует исполнить за 12 месяцев и ранее.
Расчет коэффициентов ликвидности
Наиболее часто используют такие показатели:
- Коэффициент текущей ликвидности.
- Коэффициент быстрой ликвидности.
- Коэффициент абсолютной ликвидности.
Чем выше коэффициенты, тем больше у бизнеса денег, чтобы финансировать свои бизнес-процессы, и тем меньше риски, что возникнет кассовый разрыв — ситуация, когда бизнес прибыльный, но компании временно не хватает денег.
Анализировать ликвидность баланса лучше всего не реже чем раз в месяц
За показателями важно следить в динамике, тогда при значениях ниже нормы будет возможность обдумать и вовремя исправить ситуацию
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности компания может погасить в течение года за счет оборотных активов.
Если коэффициент меньше либо равен 1, это опасная ситуация. Он означает, что денег на счетах, вкладах и от продажи всего сырья и товаров не хватит, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. Компания не только не сможет финансировать бизнес-процессы, но и будет должником.
При коэффициенте от 1 до 1,5 компания может погасить свои обязательства сроком до года. А вот денег для текущей работы и развития может не хватить.
Коэффициент более 1,5 означает, что компания может выплатить все свои долги и после этого еще останется больше 50% от суммы обязательств. Это значит, что у компании есть деньги для работы и развития и не возникнет кассовых разрывов и просроченных долгов.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, может ли компания погасить обязательства за счет денег и краткосрочной дебиторской задолженности.
Если коэффициент меньше либо равен 1, компании не хватает «живых» денег и тех, что должны контрагенты, чтобы погасить краткосрочные обязательства. Например, может возникнуть кассовый разрыв, если покупатели задержат оплату товаров, услуг или работ.
Коэффициент больше 1 означает, что у компании есть деньги на счетах или депозиты, нет проблем с оплатами от покупателей. Всей этой суммы хватает, чтобы полностью погасить краткосрочные обязательства. Компании не надо волноваться, если возникнут небольшие задержки в оплате товара.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, есть ли у компании деньги, чтобы погасить краткосрочные обязательства прямо сейчас.
Минимальное нормальное значение коэффициента — 0,2.
Например, кредиторы требуют от компании немедленно погасить долг. У нее есть только деньги на счете, наличные и вклад в банке. Если она сможет покрыть этими деньгами хотя бы 20% от задолженности, значит, абсолютная ликвидность в норме.
Если этот коэффициент меньше 0,2, значит, компания не может даже частично рассчитаться с долгами сразу, а, например, ей придется подождать, пока на счет не придут деньги от контрагентов.
Это не критичная ситуация, потому что на практике величина абсолютной ликвидности может быстро меняться. Например, в момент расчета у компании нет свободных денег в обороте, но в течение нескольких дней заказчики расплатятся за товары или услуги. При низком коэффициенте абсолютной ликвидности надо следить, чтобы покупатели оплачивали товар вовремя, без задержек.
Активы и пассивы в личном и семейном бюджете
Не слишком ли много внимания мы уделяем раскрытию этих понятий? – отнюдь! Дело в том, что, во-первых, знание основ бухгалтерии может пригодиться не только бизнесмену, но и любому человеку, имеющему свои сбережения и ведущему хозяйство. Наличие активов и пассивов характерно и для личного и семейного бюджета. Понимание их сути способствует осмысленному формированию и распределению «домашнего» капитала.
Во-вторых, многие из наших читателей, стремясь к финансовой независимости, делают первые шаги к открытию собственного дела. И знание ключевых понятий бухгалтерского учета им точно не повредит.
А теперь вернемся к тому, с чего начали – а именно, к определениям, данным Кийосаки. Как согласуется его трактовка актива и пассива с «суровой реальностью»?
Одно из главных достоинств трактовки, предложенной этим автором, заключается в ее доступности. Но не нужно думать, что в экономике, даже домашней, все должно быть «доступно» и просто. Упрощение понятий не всегда приводит к желаемым результатам. Не обладая экономической грамотностью, можно принять неправильное решение.
Поэтому в отношении домашнего капитала рекомендуется применять традиционный бухгалтерский подход, только слегка адаптированный.
Согласно ему, выходит, что активы – это все то, что есть у человека, и то, что он применяет
И неважно, расходует ли он при этом свои средства или, напротив, получает доходы
Пассивы же – это все долги (обязательства) человека. К ним относятся и налоги в пользу государства, и подарки сотрудникам на Новый год, а также нераспределенная прибыль.
Заметим, кстати, что распределенной прибыли как таковой не существует – она преобразуется в активы. А та прибыль, что накапливается в течение всей жизни человека, может быть названа капиталом.
Чем хорош вышеописанный подход? Попробуем разобраться.
Представьте свой семейный бюджет в виде бухгалтерского баланса. Записи в столбце «Активы» будут сильно отличаться от записей в столбце «Пассивы». Вы увидите, что перепутать активы с пассивами невозможно.
Активы – это реально существующие объекты и предметы (документы, материальные ценности и т.д.), в то время как пассивы – нечто абстрактное. Пассивы (долги, просроченные счета, накопленная прибыль) фиксируются на бумаге и существуют в памяти в сознании, но они нематериальны.
Кийосаки ничего не писал о нематериальном: он, как-никак, ориентировался на американцев, которые любят конкретику. Но пассивы – это как раз то, чего нельзя потрогать. Поэтому общепринятое определение активов и пассивов, пусть даже адаптированное, видится нам более точным, чем определение, данное американским просветителем.
В заключение позволим себе дать читателям совет: не пренебрегайте теоретическими основами! Если вы планируете открыть свое дело, знание базовых понятий даст вам возможность чувствовать себя увереннее.
Наши группы:
Виды бухсчетов в балансе
Средства, или активы, компании и источники их формирования группируют по признаку однородности, отражая на специальных регистрах. С этой целью и применяют активные или пассивные счета: по учету денежных средств и имущества используют актив, по бухучету источников их формирования — пассив. Все операции фиксируются с точной датой. При необходимости бухгалтер формирует сведения о движении средств и проведении расчетов за конкретный период.
Компании не обязаны использовать все бухсчета из единого плана для отражения финансово-хозяйственных операций. Специфика их деятельности позволяет определить основные регистры для проведения сделок и сформировать рабочий план на основе единого. Рабочий план следует закрепить в учетной политике.
ВАЖНО!
Все операции в бухгалтерском учете проводятся только на основании первичных документов — выставленных регистров на оплату, кассовых и товарных чеков, накладных и актов.
После обработки первички при закрытии регистра образуется сальдо — остаток на начало и на конец отчетного периода. Только после проведения всех операций и подведения итогов результирующая информация отражается в бухгалтерском балансе, который является ключевым отчетом в бухучете.
Собрали все активные и пассивные счета бухгалтерского учета в таблице:
|
Номер бухсчета |
Наименование бухсчета |
Тип бухсчета |
|---|---|---|
| 01 |
Основные средства |
А |
| 02 | Амортизация основных средств | П |
| 03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
А |
| 04 |
Нематериальные активы |
А |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | П |
| 07 |
Оборудование к установке |
А |
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
А |
| 09 | А | |
| 10 | Материалы | А |
| 11 | А | |
| 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
А |
| 20 |
Основное производство |
А |
| 21 |
Полуфабрикаты собственного производства |
А |
| 23 |
Вспомогательные производства |
А |
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
А |
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
А |
| 28 |
Брак в производстве |
А |
| 29 | А | |
| 41 |
Товары |
А |
| 42 | Торговая наценка | П |
| 43 |
Готовая продукция |
А |
| 44 |
Расходы на продажу |
А |
| 45 |
Товары отгруженные |
А |
| 46 |
Выполненные этапы по незавершенным работам |
А |
| 50 | Касса | А |
| 51 |
Расчетные счета |
А |
| 52 |
Валютные счета |
А |
| 55 | А | |
| 57 |
Переводы в пути |
А |
| 58 |
Финансовые вложения |
А |
| 59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
П |
| 63 |
Резервы по сомнительным долгам |
П |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
П |
| 67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
П |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
П |
| 77 | П | |
| 80 |
Уставный капитал |
П |
| 81 |
Собственные акции (доли) |
А |
| 82 |
Резервный капитал |
П |
| 83 |
Добавочный капитал |
П |
| 94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
А |
| 96 | П | |
| 97 |
Расходы будущих периодов |
А |
| 98 | П |
Что такое пассивы и их классификация в бухгалтерском балансе
К пассивам баланса можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА.
Основная классификация пассивов бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства.
Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы пассива могут быть собственными или заемными. Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы пассива — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование.
Обязательства пассива баланса — это задолженность компании перед третьими лицами по выполнению определенных финансовых или имущественных требований. В свою очередь, обязательства делят на долгосрочные (срок более 12 месяцев) и краткосрочные задолженности, которые следует исполнить за 12 месяцев и ранее.
Анализ пассивов
Анализ пассивов включает в себя следующие меры:
- Оценка долей краткосрочных и долгосрочных обязательств.
- Определение числа ликвидных активов, которые могут служить источником погашения долгов из графы с пассивами.
- Оценка долей собственных и заемных средств.
Анализ позволяет построить план развития предприятия, направленный на увеличение собственных средств. Показатели обеспечивают своевременное отслеживание сложной финансовой ситуации компании.
Итак, запомним:
- Пассив – составляющая баланса компании.
- Отражает источники поступления активов.
- В состав пассивов могут входить краткосрочные и долгосрочные обязательства, уставный капитал, долги перед сотрудниками.
- Обязательства подразделяются на множество категорий: мнимые, скрытые, фактические. Пассивы предприятия можно и нужно анализировать. Они отражают стабильность компании, ее независимость от кредиторов.
- На основании полученных показателей можно составить план, который поможет улучшить благосостояние предприятия.
Что такое чистые активы предприятия (ЧА)
У фирмы имеются собственные средства, которые можно оценить в деньгах. Есть и долговые обязательства. Разница между первым и вторым показывает ЧА предприятия.
ЧА и законодательство
Приказ № 84н Минфина РФ от 28.08.2014 г. утверждает их определение. Чистые активы – это все активы организации (АО) за исключением дебиторской задолженности учредителей в уставной капитал.
Долговыми обязательствами (ДО) считаются все долги предприятия, исключая доходы, которые будут получены в будущем периоде. Не учитывается помощь от государства или безвозмездно полученное имущество.
Как формируется актив и пассив баланса
Основное правило составления бухгалтерского баланса фирмы: показатели должны быть равны друг другу. Например, фирма оформила кредит на 500 тыс. руб. Эти деньги отражаются в графе активов. Одновременно они заносятся в пассив как задолженность предприятия.
Какие виды активов существуют?
Примеры активов:
Заработная плата. Этот актив знаком каждому. К сожалению, он обычно является единственным активом.
Недвижимость, сдаваемая в аренду. Это часто практикуют бабушки, сдающие комнаты студентам в своей квартире. Неплохая прибавка к пенсии и возможность снизить плату за коммунальные услуги.
Депозит в банке. Если у вас открыт счет в банке, он приносит вам проценты на сумму вклада.
Акции компаний. Если по ним выплачиваются дивиденды или они растут в цене.
Любая вещь, которую можно продать дороже, чем цена, по которой ее купили или то, что можно сдать в аренду (автомобили, оборудование…).
Идеальный актив, это такой актив, который приносит вам деньги, не требуя от вас траты времени на него взамен. Из перечисленных мной активов, только заработная плата не является идеальным активом. На все остальное времени нужно не много.
Финансовые активы — это акции, недвижимость, дома, земля, ценные бумаги. Рассмотрим подробно каждый из них:
- Финансовые инвестиции, которые приносят постоянную прибыль или со временем увеличиваются в цене. Если вы приобрели квартиру или дом и сдали ее в аренду, то получили доход от аренды.
- Доход от собственного бизнеса.
- Акции или финансовый инструмент, позволяющий держателю получать дивиденды от прибыли бизнеса. Прибыль можно получить как от годового дохода, так и от продажи акций. Акционеры являются владельцами бизнеса, участвуют в работе кампании и имеют право на владение имуществом в том случае, если кампания юридически ликвидирована.
Читайте статью: «Где и как купить акции?» - Недвижимость — наиболее интересный по Кийоски способ вложения средств. Один раз приобретенная недвижимость гарантирует постоянный приток денег. Наличность от поступлений с аренды будет приятно радовать. Тем более, что цена на недвижимость растет год от года.
- Ценные бумаги и облигации. Проценты начисляются один или два раза в году. Доход может быть начислен за счет маржи — разницы между отпускной ценой облигации и ценой ее продажи. Наличие долгосрочных облигаций это постоянный источник дохода.
Читайте статью: «Как купить облигации федерального займа физическому лицу?» - ПИФЫ. Паевые инвестиционные фонды это активы для людей, которые хотят быстро и просто инвестировать свои деньги, не задумываясь куда. Это деньги, которые даются профессионалам в управление. За это они берут определенный процент.
Читайте статью: «Паевые инвестиционные фонды: что это такое и можно ли заработать.» - Золото, бриллианты, серебро и др. Коллекционные марки, монеты. Старинные картины. Цена на это все постоянно растет. Читайте статью: «Инвестирование в драгоценные металлы: плюсы и минусы.»
- Деньги, занятые в долг также актив. Конечно, в том случае, если вы получаете какой — либо интерес. Он может быть выражен не только в денежном эквиваленте.
Пример. Мы уже знаем, что машина, приобретенная человеком, является пассивом. Допустим, человек захотел на ней работать таксистом и зарабатывать деньги. В этом случае машина становится активом, она приносит доход.
Второй пример. Квартиры, дома, купленные для сдачи в аренду, являются инвестицией, и значит, приносят прибыль. Даже если учесть ежегодный рост инфляции от 15 до 20 процентов, недвижимость со временем увеличивается в цене и этот актив принесет вам деньги.
Активы любого человека, где бы он ни жил и сколько бы ни зарабатывал, дают положительный приток, одним словом, деньги идут в карман человека.
Что такое активы
Если спросить у бухгалтера, то он скажет, что активы — это имущество. Раньше Евгений считал так же. На самом деле это понятие шире и включает в себя имущество, но не всегда. Активы — это хозяйственные средства, которые приносят экономические выгоды.
В большинстве случаев имущество признается активом. Например, производственный цех для размещения оборудования и производства продукции относится к этой категории. Чтобы не путаться в понятиях, Евгений выучил два правила:
- ключевая характеристика имущества — право собственности;
- ключевая характеристика активов — способность приносить экономические выгоды.
Противоположный пример производственному цеху — гараж Евгения, доставшийся от отца. За много лет в нем прохудилась крыша, испортились полки и вся мебель. Сегодня он едва ли подойдет для разбора на кирпичи и бетонные плиты. Предприниматель считает гараж имуществом, но не активом, потому что он не способен приносить экономические выгоды.
А недавно Евгений решил расширить производство и взял в аренду новый станок. Права собственности на оборудование нет, но оно дает экономические выгоды, поэтому его можно считать активом.
Евгений понял: нужно стремиться к увеличению активов, а не имущества.
Копнув дальше, предприниматель узнал о разделении «активов» на внеоборотные и оборотные.
Внеоборотные активы
Внеоборотные активы (ВОА, Non-current Assets) — активы, используемые в предпринимательской деятельности больше года. Обычно они не расходуются, а постепенно изнашиваются. В ВОА входят основные средства, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения.
Внеоборотные активы участвуют во множестве производственных циклов, их стоимость частично учитывается в себестоимости товаров, работ и услуг.
Пример. Евгений обрабатывает древесину на станке за 400 000 рублей. По заводским характеристикам оборудования хватит для производства 1 000 единиц готовой продукции. Тогда он включает в себестоимость единицы продукции: 400 000 ÷ 1 000 = 400 рублей.
Внеоборотным активам присуща низкая ликвидность (медленное превращение в деньги). Например, в большинстве случаев быстро продать станок по рыночной стоимости не получится. Для ускорения придется реализовывать со скидкой 30–40%, а это — дополнительные убытки.
Но это средняя характеристика, обычно индивидуально разбирают каждый случай. Оборудование может быть дефицитным, тогда продажа по рыночной стоимости займет минимум времени.
Пример. Станок для обработки древесины не удается продать за 400 000 рублей уже 3 месяца. Покупатели предлагают 280–300 тысяч, что говорит о его низкой ликвидности. Это нормально для внеоборотных активов.
Оборотные активы
Оборотные активы (ОА, Current Assets) — предметы труда для производства продукции. Их стоимость целиком включают в себестоимость товаров, работ и услуг. В ОА входят запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и эквиваленты.
Пример. Евгений для производства шкафа взял 4 листа фанеры (500 рублей за штуку). После производственного цикла они полностью утрачивают свои свойства. Поэтому их общая стоимость — 2 000 рублей — ложится в себестоимость мебели.
Для оборотных активов характерна высокая ликвидность (быстрое превращение в деньги). Но как и в случае с ВОА, все зависит от контекста ситуации.
Пример. Евгений решил продать излишки фанеры со склада. Через день у него забрали весь объем по 480 рублей за штуку (–4% от стоимости приобретения). Это значит, что фанера — высоколиквидный оборотный актив.
Пассивы и активы: определяем баланс
Невозможно обойтись без пассивов. Наш мир вокруг состоит из пассивов. Мы живем в доме, ездим на собственной машине, пользуемся всеми благами жизни. Понимая это, необходимо найти равновесие, стремиться к тому, чтобы прибыль, полученная от создания активов, в разы превышала расходы.
Для финансовой стабильности в жизни сначала необходимо определить количество пассивов, ежемесячные расходы. Оценить от чего можно отказаться и как сократить расходы. Посмотреть какие «безделушки» являются лишними.
Затем оценить ваши активы. Что и каким образом ежемесячно приносит доход. Доходов может быть несколько. Они дают возможность достичь финансовой свободы, когда уже деньги работают на человека, а не он на них. Приобретая активы, вы уже не работаете на деньги. Можно конечно держать пассив в виде загородной виллы, но это только в том случае, если вы миллиардер и владеете заводами, нефтяными вышками, недвижимостью и яхтой.
Одним словом, владение активами дает возможность жить безбедно, но для этого нужно прекратить жить не по средствам. По возможности не брать совсем кредитов, а у кого они есть, погасить их. Кредиты это финансовая кабала и они понижают уровень жизни в целом.
Пошагово составьте план действий по увеличению дохода и сокращения расходов.
Приобретать активы только тогда, когда появляются свободные деньги от работы активов. Это могут быть проценты от инвестиций, доход от недвижимости, прибыль от бизнеса. Необходимо в каждую секунду четко понимать, к чему приводят ваши действия – к понижению или росту благосостояния.
Активы и пассивы в бухгалтерском учете
Бухучет основан на балансе активов и пассивов — частях бухгалтерского баланса, представленного таблицей с двумя вертикальными полями. С левой стороны размещены активные счета, отражающие все имеющиеся средства предприятия, их распределение. С правой – пассивные счета, объясняющие, из каких источников финансирования средства появились.
По сути, в разных частях таблицы представлены одинаковые данные, только разделенные на группы и прописанные в разных столбцах в силу их назначения. Поэтому сумма активов должна ровняться сумме пассивов, что является именно бухгалтерским балансом.
Общую сумму активов называют «валютой баланса» и применяют для оценки объемов хозяйственной деятельности фирмы.
